Existen muchos conceptos erróneos comunes sobre los impuestos sobre sucesiones cuando fallece una persona. En primer lugar, cualquier cantidad que se deje al cónyuge está exenta de impuestos. Tal y como se indica en el artículo «Abogado: Lo que debe saber sobre los impuestos sobre el patrimonio» de TBR Newsmedia, cualquier cantidad que supere las exenciones sucesorias de su estado y la exención actual del impuesto federal sobre el patrimonio, que es de 13 610 000 dólares, requiere una planificación sucesoria.
Antes de analizar estos impuestos, aclaremos qué constituye el patrimonio imponible. Todos los activos que posee una persona se incluyen en su patrimonio imponible, incluyendo cuentas IRA, rentas vitalicias, cuentas bancarias, bienes inmuebles y seguros de vida de los que sea titular o en los que tenga la facultad de cambiar el beneficiario.
Muchos estados siguen aplicando un impuesto sobre el patrimonio, cuyos niveles de exención suelen ser muy inferiores a la exención federal actual. Tu abogado especializado en planificación patrimonial sabrá a qué impuestos estatales sobre el patrimonio o la sucesión debe hacer frente tu patrimonio.
Existen muchas técnicas para evitar el impuesto sobre sucesiones, entre ellas las donaciones anuales exentas de impuestos. En 2024, cada persona podrá realizar donaciones anuales exentas de impuestos de hasta 18 000 dólares por persona. Estas donaciones anuales pueden utilizarse en vida para reducir el valor de la herencia por debajo del umbral del impuesto estatal sobre sucesiones y, posiblemente, incluso por debajo del umbral del impuesto federal.
Los fideicomisos caritativos remanentes (CRT) o los fideicomisos caritativos principales (CLT) se utilizan para reducir el valor del patrimonio. Un fideicomiso caritativo principal transfiere los bienes de su propiedad a un fideicomiso constituido en beneficio de una organización sin ánimo de lucro cualificada 501(c)(3) de su elección. La organización benéfica recibe los ingresos del fideicomiso durante un periodo determinado de años o mientras viva el donante, tras lo cual los activos restantes vuelven al donante o a su beneficiario.
El fideicomiso caritativo remanente es justo lo contrario. En este tipo de fideicomiso, el fideicomitente u otro beneficiario percibe los rendimientos de por vida o durante un período determinado de años. La organización benéfica recibe los activos restantes tras el fallecimiento del último beneficiario de los rendimientos o al finalizar el plazo.
Cualquier persona a la que le preocupe superar la exención federal del impuesto sobre sucesiones debe empezar a planificar desde ahora, ya que dicha exención se reducirá drásticamente a partir del 1 de enero de 2026, a menos que el Congreso tome medidas.
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Referencia: TBR Newsmedia ( 8 de marzo de 2024) «Abogado: Lo que debe saber sobre los impuestos sobre el patrimonio»
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