Los impuestos sobre sucesiones y herencias presentan muchos matices para los estadounidenses, y aún más para aquellos que residen fuera de Estados Unidos. Aunque los tipos impositivos federales actuales sobre sucesiones son extremadamente elevados, en otros países se aplican normas diferentes, por lo que es necesario comprenderlas con claridad, tal y como se señala en el artículo de Tax Management International Journal/Bloomberg Tax titulado «Los estadounidenses que viven en el extranjero necesitan una planificación sucesoria transfronteriza».
Como mínimo, los expatriados querrán comprender el impuesto federal sobre sucesiones y cómo se articula con los impuestos estatales, así como el funcionamiento de los impuestos europeos, que son muy diferentes del modelo estadounidense.
La exención actual del impuesto federal sobre sucesiones para 2025 es de 13,99 millones de dólares por persona, y las sucesiones que no superen este umbral no están sujetas a impuestos federales. Es probable que la exención se mantenga en niveles elevados en un futuro próximo. Las sucesiones que superen este nivel se gravan con tipos impositivos de hasta el 40 %. Sin embargo, la mayoría de las personas con un elevado patrimonio cuentan con una planificación sucesoria estratégica para minimizar su obligación tributaria. Las donaciones en vida, las donaciones benéficas y los fideicomisos protegen los activos y permiten transmitir el patrimonio a las generaciones futuras.
Varios estados cuentan con sus propios impuestos sobre sucesiones, que suelen ser mucho más bajos que los federales. Oregón, Rhode Island y Massachusetts tienen las exenciones más bajas, de 2 millones de dólares o menos. La exención del impuesto sobre el patrimonio del estado de Nueva York es de 7,16 millones de dólares. Sin embargo, existe el denominado «impuesto de precipicio» si el valor del patrimonio supera la exención, aunque sea ligeramente. En la mayoría de los estados, el impuesto sobre el patrimonio oscila entre el 0,8 % y el 20 %. Su abogado especializado en planificación patrimonial sabrá cuáles son las exenciones de su estado.
Solo unos pocos estados recaudan impuestos sobre sucesiones, entre ellos Iowa, Nebraska, Kentucky, Maryland, Nueva Jersey y Pensilvania. Maryland, conocido como un paraíso fiscal para las empresas debido a sus bajos impuestos sobre actividades económicas, aplica tanto el impuesto sobre el patrimonio como el impuesto de sucesiones. Estos impuestos se calculan en función del valor de la herencia y del grado de parentesco con el causante.
En Europa, los ciudadanos estadounidenses están sujetos a más impuestos sobre sucesiones, donde las exenciones suelen ser más reducidas y los tipos impositivos son mucho más elevados que en Estados Unidos. Si resides en el extranjero, deberás tener en cuenta el coste que supone estar sujeto a dos sistemas fiscales. Los impuestos federales sobre sucesiones de Estados Unidos se aplican independientemente de dónde residas, tanto dentro como fuera del país, mientras que los impuestos sobre sucesiones europeos se basan en el lugar de residencia del fallecido.
La planificación patrimonial para expatriados requiere un enfoque multinacional. Averigua si tu país tiene un convenio fiscal con Estados Unidos en materia de sucesiones y donaciones, lo que podría permitirte aplicar deducciones para compensar los impuestos pagados en un país con los que debes en otro.
Los ciudadanos estadounidenses pueden realizar donaciones de hasta 19 000 dólares por persona al año sin que estén sujetas a impuestos. En algunos países europeos se da una situación similar, en la que las donaciones a lo largo de la vida se basan en la relación entre el donante y el beneficiario.
Es posible que los fideicomisos reconocidos en EE. UU. no lo estén en otros países, por lo que debes asegurarte de que la estructura sea válida tanto en EE. UU. como en tu país de residencia para evitar impuestos inesperados.
Es posible que el testamento que redactó en Estados Unidos no cumpla con la legislación de otro país y pueda dar lugar a problemas en la gestión de la sucesión.
En The Werner Law Firm, nuestros abogados especializados en planificación patrimonial ayudan a los estadounidenses que residen en el extranjero a lidiar con las complejidades de la planificación patrimonial transfronteriza, garantizando que sus activos estén protegidos y estructurados de tal forma que se minimicen las obligaciones fiscales en múltiples jurisdicciones. Trabajamos en estrecha colaboración con los clientes para crear estrategias personalizadas que cumplan tanto con la legislación estadounidense como con la internacional, lo que proporciona tranquilidad a los expatriados y a sus familias.
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Referencia: Tax Management International Journal/Bloomberg Tax (28 de enero de 2025) «Los estadounidenses que viven en el extranjero necesitan una planificación patrimonial transfronteriza»
