Independientemente de si te han nombrado albacea o administrador de la sucesión de alguien, ese cargo conlleva una enorme responsabilidad y toda una serie de obligaciones y tareas. Si no te han informado sobre lo que implica esta función, comprender los conceptos básicos de la planificación sucesoria puede ser de gran ayuda para prepararte.
En definitiva, nada puede sustituir a un asesoramiento jurídico adecuado y personalizado. Aunque los patrimonios rara vez son complicados y la mayoría de los documentos de planificación patrimonial son sencillos, incluso los errores más simples pueden dar lugar a litigios o a responsabilidades económicas no deseadas. Si bien estas pautas deberían ayudarte a comprender un poco mejor tu situación, no las confundas con un asesoramiento jurídico completo.
Terminología básica sobre planificación patrimonial
Los planes sucesorios suelen consistir en instrucciones funerarias, un testamento o un fideicomiso, y documentos pertinentes sobre los activos y bienes del difunto, así como sus inversiones, cuentas y otros deseos.
Hay algunos documentos que son fundamentales antes del fallecimiento de una persona , como el testamento vital (un documento en el que se detallan los deseos respecto a los cuidados al final de la vida) y diversos tipos de poderes notariales (que otorgan a determinadas personas la facultad de tomar ciertas decisiones, dentro de los límites establecidos en cada documento). Entre los términos con los que los albaceas o los fideicomisarios deben estar familiarizados se incluyen (entre otros):
Testamento
Un testamento es un documento en el que se establece cómo desea distribuir sus bienes y pertenencias, con ciertas restricciones (es decir, hay documentos que prevalecen sobre esa decisión). El testamento también puede utilizarse para designar a un tutor para sus hijos menores de edad.
Confianza
Un fideicomiso es una entidad constituida mediante un escrito de fideicomiso, que administra activos, bienes o cuentas que inicialmente eran propiedad del fideicomitente o otorgante en beneficio de uno o varios beneficiarios. Los fideicomisarios se encargan de la gestión de los fideicomisos. El fideicomitente puede designarse a sí mismo como beneficiario e incluso gestionar su propio fideicomiso. No obstante, los fideicomisos de planificación sucesoria suelen constituirse con el fin de distribuir los activos o bienes con mayor precisión tras el fallecimiento del fideicomitente.
Miembros del consejo de administración
La persona designada en el documento del fideicomiso se encarga de administrarlo, ya sea de forma inmediata o tras el fallecimiento del fideicomitente. En un fideicomiso se pueden nombrar varios fideicomisarios, incluidos cofideicomisarios y fideicomisarios sucesores.
Fideicomitente
El «fideicomitente» de un fideicomiso, es decir, la persona en cuyo nombre se constituye el fideicomiso y el propietario original de los activos y bienes aportados al mismo. En el caso de los denominados fideicomisos de fideicomitente, se considera que el fideicomitente es el propietario de los activos y bienes incluidos en el fideicomiso a efectos del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre sucesiones. Otros tipos de fideicomisos pueden generar un mayor grado de separación entre el fideicomiso y el fideicomitente, como es el caso de los fideicomisos irrevocables.
Beneficiario
La persona o personas a quienes se legarán los bienes de una sucesión, normalmente mediante designaciones de beneficiarios (como en pólizas de seguro de vida y cuentas de jubilación), fideicomisos o un testamento.
Albaceas
La persona designada por los tribunales sucesorios como representante de la herencia y responsable de su gestión y distribución. Por lo general, los tribunales sucesorios recurrirán a la persona designada por el difunto en su testamento, a menos que esta haya fallecido, no sea apta para el cargo o se niegue a aceptarlo. Si en el testamento no se designa a nadie, los tribunales eligen a una persona dispuesta y capaz de desempeñar esa función.
Sucesiones
Proceso legal mediante el cual se legaliza un testamento. La sucesión es un asunto de dominio público. Todo aquello que no se transmita automáticamente a un beneficiario designado (o que se haya transferido a un fideicomiso) pasa por el proceso de sucesión. Si no existe testamento ni otros documentos de planificación sucesoria, el tribunal de sucesiones aplica la legislación estatal sobre sucesión intestada para distribuir el patrimonio del difunto.
Fiduciario
Un fiduciario es tanto una persona física como una obligación o relación jurídica y ética. En el contexto de la planificación sucesoria, un fiduciario está obligado a actuar en el mejor interés de la persona a la que representa. Los fiduciarios no tienen por qué ser personas físicas; pueden ser una sociedad fiduciaria o un banco; los albaceas, los fideicomisarios y los apoderados también se consideran fiduciarios.
Capital/Rentabilidad
Al constituir un fideicomiso, el capital inicial corresponde a lo que se aportó inicialmente al fideicomiso y constituye el patrimonio y los bienes del fideicomiso en el momento del fallecimiento del fideicomitente, una vez deducidas las pérdidas. Los ingresos del fideicomiso son los alquileres, intereses, dividendos u otros rendimientos generados por los activos del fideicomiso.
Gestión de activos e inventario
Los albaceas y los fideicomisarios pueden desempeñar funciones diferentes en función de las características del fideicomiso, el tamaño y el alcance de la sucesión, así como la naturaleza de los bienes que la componen. No obstante, en la mayoría de los casos, la función de un fiduciario en la gestión y distribución de la sucesión comienza con una valoración total de sus activos, propiedades y su mantenimiento continuo.
Esto implica mantener las propiedades en buen estado, cuidar los vehículos, trasladar los bienes materiales a un almacén, guardar en una caja fuerte los documentos importantes (como contraseñas de cuentas en línea, extractos bancarios, pasaportes y demás), etc.
Supongamos que el valor total de la herencia se aproxima al límite actual de exención del impuesto federal sobre sucesiones. En ese caso, deberá solicitar a un profesional una valoración más precisa de determinados activos y bienes para determinar si la herencia está sujeta al pago de impuestos al Estado.
Por lo general, se acepta que los patrimonios de menor cuantía se valoren de forma aproximada, dependiendo de la legislación estatal en materia de impuestos sobre sucesiones. Los patrimonios de menor cuantía pueden acogerse al procedimiento de sucesión para patrimonios de menor cuantía en determinados estados si el valor total del patrimonio es inferior a una cantidad determinada (166 250 dólares en California, calculada tras aplicar las exenciones específicas).
Deudas, costas y sucesiones
Una vez que se inicia el proceso de sucesión y se conoce el valor exacto del patrimonio, es el momento de saldar las deudas pendientes, enviar notificaciones a los acreedores y asegurarse de que se paguen las últimas facturas y se cancelen las suscripciones innecesarias. Los acreedores disponen de un plazo determinado para responder a la notificación una vez que esta se envía, y no tienen derecho a reclamar a los beneficiarios del patrimonio una vez finalizada la sucesión.
Sin embargo, si el administrador fiduciario no salda todas las deudas y un acreedor presenta una reclamación válida sobre la herencia del difunto tras la distribución, podría incurrir en responsabilidad económica. Es fundamental comprobar y volver a comprobar todo en esta fase del proceso y consultar los detalles financieros con un profesional.
Gestión y distribución de un fideicomiso
Los fideicomisos pueden requerir un poco más de implicación que los testamentos. Una vez finalizada la sucesión, una vez cubiertas todas las deudas y los gastos, y una vez distribuido el resto del patrimonio según lo dispuesto en el testamento, los albaceas han cumplido con su deber. Sin embargo, es posible que se pida a un fideicomisario que se ocupe del fideicomiso durante años tras el fallecimiento del fideicomitente, dependiendo de la finalidad del fideicomiso.
Si este es el caso, la gestión de un fideicomiso puede convertirse en una ocupación a tiempo parcial a largo plazo. Algunas personas optan por elegir una sociedad fiduciaria o un banco como su fiduciario, en lugar de un familiar o un amigo cercano. Como fideicomisario, debe actuar en el mejor interés de los beneficiarios del fideicomiso, de acuerdo con los deseos del otorgante.
Esto puede implicar la toma de decisiones financieras destinadas a aumentar el valor de un fideicomiso. Algunos fideicomisos se constituyen con el fin de realizar distribuciones periódicas a los beneficiarios designados con cargo a los ingresos del fideicomiso, mientras que el capital se destina a fines benéficos tras el fallecimiento de los beneficiarios.
Existen otros tipos de fideicomisos destinados a administrar y hacer crecer una determinada cantidad de dinero para un menor o a servir de fondo para los futuros proyectos empresariales de un beneficiario. Dependiendo de las funciones que se le hayan asignado como fideicomisario, le conviene ponerse en contacto con un profesional especializado en planificación patrimonial para obtener más información.
Cuando todo haya terminado
Una vez que los albaceas o los administradores fiduciarios hayan cumplido con sus obligaciones, es posible que tenga que pasar por un proceso formal para renunciar a sus funciones, o quizá no. Este proceso varía de un estado a otro y suele consistir en la firma de un documento sencillo, ante testigos y firmado por los beneficiarios de la sucesión.
También puede optar por renunciar de forma similar antes de que se haya completado la ejecución de la sucesión , siempre que los beneficiarios acepten su renuncia. En caso de que fallezca antes de haber cumplido con sus obligaciones, los fideicomisarios o albaceas sucesores designados en la sucesión serán los siguientes en la línea de sucesión para gestionarla. A falta de un sucesor, normalmente corresponderá a los tribunales decidir quién se hace cargo de la sucesión o del fideicomiso.
La gestión y distribución de una herencia puede resultar muy complicada, sobre todo para los fideicomisarios o albaceas. Si no tienes experiencia previa en materia jurídica o de planificación sucesoria, lo más recomendable como fiduciario sería solicitar asesoramiento jurídico específico a un profesional local especializado en la materia.
Es posible que haya aspectos fiscales, detalles financieros y cuestiones legales inesperados que puedan afectar gravemente al patrimonio o determinar el orden de prioridad de tus responsabilidades como fiduciario del fallecido. Supongamos que se te ha encomendado la gestión de un fideicomiso durante al menos unos años (hasta el fallecimiento del beneficiario, por ejemplo). En ese caso, te conviene buscar asesoramiento sobre cómo aumentar los ingresos del fideicomiso a través de un banco, una sociedad fiduciaria o un profesional especializado en planificación patrimonial.
Mantener el contacto con un abogado también puede ayudarte a lidiar con las complejidades de la gestión de la herencia de un difunto, al tiempo que te permite comunicarte de forma eficaz, ganarte la confianza de los beneficiarios de la herencia y, posiblemente, obtener la protección que necesitas para evitar litigios y responsabilidades innecesarias. Incluso los simples errores administrativos pueden volverse en tu contra, por lo que ser meticuloso y contar con una opinión externa puede resultar muy beneficioso a largo plazo.
