Planificación patrimonial con prestaciones de jubilación

Cada vez son más los estadounidenses que acumulan la mayor parte de su patrimonio a través de planes de jubilación (como las cuentas IRA y los planes 401(k)), sobre todo ahora que los planes de pensiones de prestaciones definidas son cada vez menos habituales. Son pocos los que esperan poder vivir exclusivamente de la Seguridad Social.

Esta inversión nos lleva a una pregunta importante: ¿qué harás con el resto de tus ahorros si fallecieras antes de haberlos gastado? No podemos llevarnos gran cosa a la tumba. Las cuentas bancarias, las cuentas de inversión, los activos, los inmuebles y los fideicomisos se transmiten tras el fallecimiento, ya sea según tus instrucciones o conforme a la legislación estatal.

Las prestaciones y cuentas de jubilación son algunos de los pocos activos que tienen la ventaja de eludir por completo el proceso de sucesión, siempre y cuando hayas designado beneficiarios en tu cuenta o la hayas incluido en un fideicomiso creado para realizar pagos a tu familia en tu nombre. A veces, la situación es un poco más complicada. Hay que tener en cuenta cuestiones fiscales y decidir quién es la mejor opción para designar como beneficiario.

Prestaciones de jubilación y planes sucesorios

Un plan sucesorio puede parecer algo extravagante, y la mayoría de la gente piensa que el concepto de «patrimonio de una persona fallecida» es un término reservado para artistas y personas con un gran patrimonio. Sin embargo, los planes sucesorios pueden abarcar desde un simple testamento hasta una serie de documentos destinados a proteger la economía y la dignidad de un ser querido que padezca una enfermedad crónica.

Tanto si deja una suma modesta como una gran fortuna, contar con un plan sucesorio que se ajuste a sus posibilidades en cuanto a alcance y objetivos es casi siempre una buena idea, ya que la alternativa —morir sin testamento— implica que el reparto de sus bienes y cuentas quedará totalmente fuera de su control. La mayoría de los planes sucesorios tienen como objetivo lograr dos cosas:

1. 1. 1. Reducir o minimizar los gastos de distribución de los bienes de la sucesión.
      2. Para garantizar que los bienes y activos se asignen adecuadamente.

Las cuentas de jubilación y el impuesto federal sobre el patrimonio

Las exenciones y los tipos impositivos del impuesto estatal sobre sucesiones varían de un estado a otro; algunos estados, como California, no aplican este impuesto. Por su parte, el impuesto federal sobre sucesiones es, con diferencia, el mayor gasto potencial que puede afectar al patrimonio y los bienes acumulados de cualquier persona y, en la actualidad, solo grava las sucesiones con un patrimonio y bienes que superen un total de 11,58 millones de dólares para las personas físicas en 2020 (y el doble de esa cantidad para las sucesiones que se acogen a la exención conyugal combinada).

Sin embargo, esta exención es históricamente muy elevada (por ejemplo, triplica la exención del impuesto sobre sucesiones que teníamos en 2009). Es posible que se reduzca en las próximas décadas, lo que afectaría a un número mucho mayor de estadounidenses. La planificación sucesoria puede ayudar a minimizar el impacto de los impuestos sobre sucesiones en sus ahorros, a menudo mediante:

• • • Analizamos el impacto que tienen las cuentas IRA, los planes 401(k) y las pólizas de seguro de vida en el valor total de su patrimonio.
    • Ofrece técnicas avanzadas para preservar o transferir el patrimonio de una generación a otra, así como para reducir la carga fiscal mediante fideicomisos especializados y avanzados.

Prestaciones de jubilación, distribuciones y planificación sucesoria

Los planes sucesorios también pueden ayudarte a controlar mejor cómo se distribuyen tus activos y cuentas tras tu fallecimiento. Aunque las prestaciones y cuentas de jubilación no están sujetas a un testamento —y no deberían estarlo, siempre y cuando hayas designado a tus propios beneficiarios principales y subsidiarios—, existen otras formas de ajustar el proceso de legado. Por lo general, es la propia cuenta de jubilación la que determina cómo se realizan las distribuciones tras el fallecimiento. Normalmente, los beneficiarios obtienen acceso a la cuenta, con la opción de:

• • • Cobrar una cantidad única.
    • Cobro tras un periodo de carencia de 5 años si el titular de la cuenta falleciera antes de alcanzar una determinada edad.
    • Seguir retirando las distribuciones mínimas obligatorias hasta que se agote la cuenta IRA.

Las distribuciones se gravan al tipo impositivo del beneficiario, en función del tipo de cuenta de jubilación. Depende de si el titular de la cuenta falleció antes o después de la fecha de inicio de las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) y de si el único beneficiario es su cónyuge supérstite.

Sin embargo, si el beneficiario de la cuenta es un fideicomiso —un instrumento de planificación patrimonial— en lugar de una persona física, las normas pueden cambiar radicalmente. Los fideicomisos de cuentas de jubilación pueden resultar sumamente beneficiosos y ayudar a algunos patrimonios a preservar el valor de una cuenta y a controlar mejor su distribución entre varios beneficiarios, pero para otros pueden resultar demasiado complejos o costosos de mantener, por lo que es fundamental consultar previamente a un profesional especializado en planificación patrimonial.

Por ejemplo, nombrar a un fideicomiso como beneficiario puede ayudar a preservar el valor de la cuenta IRA a largo plazo, mediante la realización de distribuciones anuales al beneficiario del fideicomiso, en lugar de entregarle una suma global que tal vez no utilice de forma sensata. Una cuenta de jubilación también puede utilizarse para financiar un fideicomiso destinado a un niño con necesidades especiales. Asimismo, pueden crearse fideicomisos especiales para evitar que el total de los activos de una cuenta de jubilación se incorpore al patrimonio del cónyuge supérstite a efectos fiscales.

Sepa quiénes deben pagar impuestos

Independientemente de si las prestaciones de jubilación se distribuyen durante la jubilación, en un pago único tras el fallecimiento, como una cuenta IRA heredada con distribuciones mínimas obligatorias o a través de un fideicomiso, los fondos de una cuenta de jubilación suelen estar sujetos a impuestos una vez que se distribuyen, ya que los activos mantenidos en planes cualificados y en cuentas IRA no generan obligación tributaria.

El tipo impositivo aplicable a las distribuciones de las cuentas de jubilación es el mismo que el tipo del impuesto sobre la renta del titular de la cuenta o del beneficiario. Sin embargo, existe una excepción importante en el caso de las cuentas Roth. Las cuentas Roth IRA o cuentas Roth permiten realizar retiradas y distribuciones libres de impuestos. Algunos aspectos importantes a tener en cuenta son:

• • • El límite de aportaciones a cuentas Roth en 2020 es de 6.000 dólares al año para los menores de 50 años y de 7.000 dólares al año para los titulares de cuentas de 50 años o más. Es posible que puedas aportar menos o nada en absoluto si tus ingresos alcanzan un límite máximo absoluto (ingresos anuales de 140.000 dólaresen 2021 para particulares), según tu MAGI.
    • Las aportaciones a planes Roth también se realizan con los ingresos después de impuestos, por lo que pueden retirarse sin estar sujetas a impuestos.
    • Las ganancias siguen estando sujetas a impuestos cuando se retiran, a menos que se trate de «distribuciones que cumplen los requisitos» (es decir, beneficios obtenidos después de que el titular de la cuenta haya cumplido 59 años y medio, haya quedado incapacitado o haya fallecido, y hayan transcurrido más de cinco años desde la primera aportación).
    • Solo puedes aportar ingresos del trabajo a una cuenta Roth IRA.
    • Puedes realizar aportaciones a una cuenta Roth IRA a cualquier edad, lo que solía ser una característica exclusiva hasta que la Ley SECURE permitió las cuentas IRA tradicionales.
    • Aunque puedes retirar las aportaciones sin pagar impuestos en cualquier momento, se aplican sanciones y costes fiscales si retiras las ganancias demasiado pronto o demasiado tarde.

Acceso a los fondos antes de la jubilación

Aunque existen sanciones por retiradas anticipadas, cabe señalar que la Ley CARES permite a los estadounidenses retirar hasta 100 000 dólares de una cuenta IRA tradicional o Roth sin pagar la sanción si se han visto afectados por la COVID-19. En caso contrario, se aplican sanciones por realizar retiradas antes de que la cuenta haya alcanzado una determinada antigüedad , antes de los 59 años y medio.

Por el contrario, una vez cumplidos los 70 años y medio, se espera que la cuenta realice las distribuciones mínimas obligatorias para evitar sanciones. Del mismo modo, los beneficiarios que no cobren las prestaciones de jubilación heredadas deben realizar las distribuciones mínimas obligatorias a partir del 31 de diciembre del año en que falleció el titular de la cuenta.