El uso de un testamento de transferencia gradual en la planificación sucesoria

Un testamento de transferencia es un documento de planificación patrimonial diseñado para garantizar que cualquier bien de su patrimonio que no se haya incorporado a su fideicomiso en vida antes de su fallecimiento se incorpore automáticamente al fideicomiso tras su muerte. Los testamentos de transferencia suelen utilizarse para evitar que queden activos fuera del fideicomiso tras el fallecimiento.

Si se está elaborando un plan sucesorio basado en el uso de un fideicomiso, la ausencia de un testamento complementario podría dejar fuera de dicho plan los bienes que se hayan descuidado o adquirido recientemente, lo que los sometería a la legislación local en materia de sucesión intestada (según la cual los bienes suelen distribuirse entre los familiares más cercanos).

Dado que el uso de un fideicomiso a veces requiere un testamento complementario, es lógico preguntarse si un fideicomiso resulta más útil que un testamento genérico. Sin embargo, los fideicomisos presentan una ventaja clara con respecto a los testamentos, una ventaja que, para algunas personas, hace que merezca la pena contar con una red de seguridad adicional, como un testamento complementario.

Por qué podría interesarle crear un fideicomiso en vida

Un fideicomiso es un acuerdo entre tres partes, en el que el creador del fideicomiso (el fideicomitente) confía determinados activos y fondos a una segunda parte (el fideicomisario) en nombre de la tercera (el beneficiario). En lo que respecta a la planificación sucesoria, la ventaja singular de un fideicomiso es que permite la distribución de todo lo que se encuentra en él al beneficiario sin necesidad de un proceso de sucesión.

Esto se debe a que, en el momento de la constitución de un fideicomiso, todo lo que se aporta al mismo deja de ser propiedad exclusiva del fideicomitente. Un fideicomiso revocable en vida permite al fideicomitente ejercer un mayor control sobre el contenido del fideicomiso que un fideicomiso irrevocable en vida; sin embargo, a todos los efectos, un fideicomiso es un proceso mediante el cual el fideicomitente transfiere activos a un beneficiario a través del fideicomisario, y ese proceso comienza mientras el fideicomitente aún está vivo.

El proceso sucesorio suele tener como finalidad validar un testamento y garantizar que todos los bienes que pertenecían al difunto se distribuyan de forma adecuada y legal entre sus herederos, ya sea según sus instrucciones expresas o de conformidad con la legislación local en materia de sucesión intestada. Sin embargo, dado que un fideicomiso permite al fideicomitente desvincularse de sus bienes e iniciar su transferencia mucho antes de su fallecimiento, los bienes incluidos en un fideicomiso ya no necesitan pasar por el proceso sucesorio para ser transferidos legalmente.

Lo mismo ocurre con otros ejemplos de designación de beneficiarios, como en determinados tipos de bienes sujetos a una escritura de transferencia por causa de muerte, así como en las cuentas designadas como «pagaderas por causa de muerte», y en cualquier cuenta de jubilación o de seguro de vida en la que se hayan designado beneficiarios. Estas designaciones permiten que dichos activos y fondos se transfieran inmediatamente al beneficiario sin necesidad de pasar primero por un proceso sucesorio para formalizarlo todo.

¿Por qué querría alguien evitar la sucesión judicial? Por dos razones principales:

1. 1. 1. Privacidad
      2. Hora

Inconvenientes del proceso sucesorio

El proceso sucesorio existe en todos los estados y, aunque existen pequeñas diferencias en la legislación sucesoria dependiendo de si un estado cuenta con su propio Código Sucesorio o se rige por el Código Sucesorio Uniforme elaborado por la NCCUSL, el proceso sucesorio se resume, en general, como un procedimiento destinado a autenticar y validar un testamento.

Sin embargo, una vez validado el testamento, el tribunal sucesorio también se encarga de la ejecución del mismo o, en términos más generales, de la supervisión de la distribución de toda la herencia. Solo un tribunal sucesorio puede nombrar oficialmente a un albacea (aunque normalmente nombrará al albacea designado por el difunto en su testamento) y otorgarle las facultades necesarias para reunir y hacer inventario de la herencia del difunto y, finalmente, una vez pagadas todas las deudas y tras la presentación de los acreedores con derecho a reclamar, distribuir el remanente según lo dispuesto en el testamento.

Si no se ha redactado un testamento, se nombra a un albacea, normalmente en función de su competencia y su parentesco con el difunto. El proceso de sucesión puede ser muy largo, dependiendo del tamaño y el alcance de la herencia, así como de su contenido. Algunos bienes complican mucho más la tramitación de la sucesión que otros.

Por ejemplo, las sucesiones con bienes repartidos por varios estados, y mucho menos por varios países, son difíciles de tramitar. Cuando un bien, como una vivienda, no se ha asignado explícitamente a un único beneficiario, el proceso sucesorio puede requerir la venta de la vivienda para poder distribuirla adecuadamente.

Otro inconveniente importante es que la sucesión es un asunto de dominio público. Esto significa que, en el futuro, cualquier persona podrá solicitar consultar los detalles de tu proceso sucesorio. Estos detalles pueden incluir el valor y el contenido de tu patrimonio, así como la forma en que lo has distribuido.

En los casos en que se prevea que una sucesión vaya a causar problemas o complicaciones durante la tramitación sucesoria, o cuando alguien desee que su planificación sucesoria se mantenga totalmente privada incluso tras su fallecimiento, un testamento y un proceso sucesorio completo quedan simplemente descartados. Ahí es donde un fideicomiso resulta útil. Sin embargo, todo aquello que no se haya incluido y dotado explícitamente en un fideicomiso queda fuera del ámbito de este y debe pasar por la tramitación sucesoria.

¿Los bienes incluidos en un testamento de transferencia directa tendrán que pasar por el proceso sucesorio?

Un testamento de transferencia es muy diferente de un testamento convencional. Está pensado como una red de seguridad y, si todo va bien, no debería utilizarse cuando llegue el momento. Sin embargo, en caso de que fallezca antes de haber tenido la oportunidad de modificar su fideicomiso y su plan sucesorio en general, actuará como una importante red de seguridad para su plan sucesorio basado en un fideicomiso. No obstante, un testamento de transferencia no puede proteger su contenido de la sucesión judicial.

Sin embargo, si reduces al mínimo la parte de tu patrimonio que finalmente debe pasar por un testamento complementario, es posible que tu patrimonio pueda acogerse a un proceso sucesorio acelerado. Se trata de un proceso sucesorio mucho más sencillo, reservado para patrimonios de menor cuantía, y que requiere solo una fracción del tiempo y los recursos necesarios. Consulta con un profesional especializado en planificación patrimonial para averiguar si esta podría ser una buena opción para ti.