¿Cuáles son los cambios en la planificación sucesoria para 2025?

Las leyes federales sobre el impuesto sobre sucesiones no son las únicas con las que los abogados especializados en planificación patrimonial deben mantenerse al día. Hay cambios en las leyes estatales sobre sucesiones y herencias y, más recientemente, cuestiones relacionadas con los activos digitales que requieren atención. Un artículo reciente de Dermatology Times, titulado «Cambios previstos en la planificación patrimonial para 2025: lo que los dermatólogos deben saber», contiene información no solo para médicos, sino para todo el mundo.

¿Se eliminará la elevada exención del impuesto federal sobre el patrimonio?

La exención del impuesto federal sobre sucesiones asciende actualmente a 13 990 000 dólares. Sin embargo, está previsto que se reduzca a siete millones de dólares el 1 de enero de 2026, a menos que una nueva ley fiscal modifique la fecha de vencimiento. Tal y como están las cosas, cualquier persona puede donar cerca de 14 millones de dólares (o casi 28 millones de dólares en el caso de un matrimonio) sin tener que pagar el impuesto federal sobre donaciones o sucesiones. Una vez que terminen las fiestas de Nochevieja de 2026, el límite del impuesto sobre donaciones y sucesiones se reducirá a aproximadamente 7 millones de dólares, aplicable a las donaciones realizadas en vida o tras el fallecimiento. Los tipos impositivos federales sobre donaciones y sucesiones son del 40 %, lo que hace que esta exención resulte especialmente valiosa para las personas con altos ingresos.

No hay forma de saber qué pasará con estas exenciones, por lo que conviene planificar para el peor de los casos. Una estrategia consiste simplemente en donar los activos que se prevé que se revaloricen a un fideicomiso irrevocable, con los miembros de la familia como beneficiarios. Estos podrían ser el cónyuge, los hijos, los nietos o futuros descendientes. Este tipo de fideicomiso también ofrece protección frente a los acreedores, lo cual es especialmente importante cuando se trata de patrimonios de gran cuantía.

Cuentas de jubilación heredadas y distribuciones mínimas obligatorias

Si heredaste una cuenta IRA antes de 2020, estás exento. Sin embargo, cualquier persona que herede una cuenta IRA a partir de 2020 podría estar sujeta a las nuevas distribuciones mínimas obligatorias (RMD) a partir del 1 de enero de 2025. Las excepciones incluyen ser el cónyuge o un hijo menor de edad, ser menos de diez años más joven que el titular original de la cuenta, o tener una discapacidad o una enfermedad crónica. De lo contrario, tendrá que retirar la totalidad de la cuenta antes del décimo aniversario del fallecimiento del titular original.

Se han añadido algunos detalles más a esta norma. Si el titular fallecido de la cuenta ya estaba realizando las distribuciones mínimas obligatorias (RMD), el heredero de la cuenta IRA también está obligado a realizar distribuciones anuales. Supongamos que el titular original no estaba obligado a realizar distribuciones anuales en el momento de su fallecimiento. En ese caso, el beneficiario puede realizar retiradas a intervalos de su elección, siempre que la cuenta se agote en su totalidad en un plazo de diez años. Las sanciones por no realizar las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) según lo establecido son elevadas, por lo que es fundamental consultar con su abogado especializado en planificación patrimonial para garantizar el cumplimiento de las normas del IRS.

Impuestos locales sobre el patrimonio

Tu abogado especializado en planificación sucesoria puede orientarte sobre los impuestos sobre el patrimonio en tu estado. Algunos estados también aplican impuestos de sucesión. El tipo impositivo del impuesto de sucesión depende de la relación entre el heredero y el causante. Normalmente, el patrimonio paga el impuesto sobre el patrimonio, y los herederos pagan el impuesto de sucesión. Algunos estados aplican tanto el impuesto sobre el patrimonio como el de sucesión, mientras que otros no.

Cuestiones sucesorias relacionadas con las criptomonedas

A medida que más personas invierten en criptomonedas, es necesario incorporar esta nueva clase de activos intangibles a la planificación sucesoria. Te conviene designar a un albacea digital que esté familiarizado con este nuevo mundo, ya que cuenta con su propio lenguaje y un conjunto de habilidades específicas. Alguien que no conozca la diferencia entre un monedero frío y un NFT no sabrá cómo proteger su patrimonio digital.

Hable con su abogado especializado en planificación patrimonial antes de que se acabe el año. La planificación y la ejecución de un plan patrimonial llevan tiempo, y esperar hasta el último trimestre de 2025 podría no dejarle tiempo suficiente para poner en marcha un plan que proteja su patrimonio.

En el bufete Werner Law Firm, nos mantenemos al día de los próximos cambios en la legislación sobre planificación sucesoria para que puedas proteger tus bienes y a tus seres queridos. Tanto si te preocupan los cambios en el impuesto sobre sucesiones de 2026, las cuentas de jubilación heredadas o los activos digitales como las criptomonedas, nuestros experimentados abogados especializados en sucesiones de Los Ángeles están a tu disposición para orientarte en este panorama en constante evolución.

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Referencia: Dermatology Times (21 de marzo de 2026) «Cambios previstos en la planificación patrimonial para 2025: lo que deben saber los dermatólogos»