Aspectos a tener en cuenta para los beneficiarios de cuentas HSA o MSA

Al constituir un fideicomiso, hay muchos activos que se pueden incorporar al mismo: propiedades, bonos, acciones, valores, obras de arte, inmuebles, joyas, etc. Sin embargo, también hay algunos activos que quizá no le convenga incluir en su fideicomiso. A la hora de elegir a los beneficiarios de las cuentas HSA y MSA, hay muchos aspectos que hay que tener en cuenta, y de los que hablaremos a continuación.

En algunos casos, es preferible no transferir a un fideicomiso determinadas cuentas y activos a los que se pueden designar beneficiarios de cuentas HSA y MSA, ya que, mediante un único documento, se puede transferir automáticamente el contenido de la cuenta o el propio activo a un beneficiario de su elección, sin pasar por el proceso sucesorio. Sin embargo, en ocasiones, hacerlo puede acarrear costes fiscales específicos. La decisión de transferir las cuentas a su fideicomiso o directamente al patrimonio de una persona mediante la designación de un beneficiario depende de varias circunstancias.

Entre estas cuentas y activos se encuentran las cuentas de ahorro para gastos médicos y de salud (HSA y MSA), ambas cuentas de ahorro con deducción fiscal que ofrecen la ventaja de disponer de fondos accesibles para la mayoría de los gastos sanitarios, sin costes fiscales.

¿Qué es una HSA/MSA?

Las cuentas de ahorro médico y las cuentas de ahorro para la salud pueden ofrecerte una opción para evitar una amplia variedad de costes fiscales; sin embargo, su apertura implica algo más que simplemente solicitar una cuenta. Para poder optar a una MSA o una HSA, necesitas un plan de salud con deducible alto. Según el IRS, un plan de salud con deducible alto (HDHP) se define como un plan con «un gasto máximo de bolsillo de 6.650 dólares y un deducible mínimo de 1.350 dólares». En el caso de los planes familiares, el límite máximo de gastos es de 13 300 dólares, mientras que el deducible mínimo es de 2700 dólares. Estas son las cifras para 2018, pero cambian cada año. Para 2019, por ejemplo, los gastos máximos de bolsillo aumentan en 100 y 200 dólares para los planes individuales y familiares, respectivamente, y los deducibles mínimos se mantienen sin cambios.

Aunque tanto las cuentas de ahorro médico como las cuentas de ahorro para la salud son similares, presentan algunas diferencias claras, que dependen principalmente del tipo de asistencia sanitaria que recibas y de tu situación laboral.

Si desea abrir una cuenta de ahorro para gastos médicos, también debe ser empleado de una empresa con 50 trabajadores o menos, o estar casado con alguien que lo sea. Otra opción es ser autónomo o estar casado con alguien que lo sea. Si es empleado de una empresa más grande, debe abrir una HSA. Una cuenta de ahorro para gastos médicos

Con una cuenta de ahorro para gastos médicos, tienes la oportunidad única de recibir (y realizar) aportaciones, a menudo de tu empresa como incentivo laboral o como regalo. El límite para estas aportaciones es de 3.450 dólares en 2018, si tienes cobertura médica individual. Para quienes tienen un plan médico familiar, es de 6.900 dólares. Si tienes más de 55 años, se añade una cantidad adicional de 1.000 dólares a cualquiera de esos límites. En el caso de una MSA, el límite de aportación es del 65 % de los deducibles del plan de salud individual y del 75 % para un plan familiar.

Las cuentas de ahorro médico (MSA) se crearon antes que las cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA) y, desde entonces, han quedado en gran medida obsoletas; sin embargo, en California, las aportaciones a una MSA son deducibles a efectos fiscales estatales, mientras que las aportaciones a una HSA no lo son.

El valor de los beneficiarios de cuentas HSA o MSA

Si simplemente decide designar a los beneficiarios de su HSA y MSA en vida con el fin de obtener deducciones fiscales, cualquier dinero que quede en este tipo de cuentas tras su fallecimiento se incorporará automáticamente a su patrimonio. Este dinero se someterá a la sucesión judicial y, posteriormente, pasará por el proceso de herencia. Esto se suma al valor total en dólares de su patrimonio, el cual, si supera el límite de exención fiscal federal de 11,2 millones de dólares para una persona física, o de 22,4 millones de dólares para el patrimonio de un matrimonio (en el que comparten el mismo límite), conlleva un coste fiscal. Tenga en cuenta que superar su exención del impuesto sobre donaciones puede reducir su exención del impuesto sobre sucesiones.

El estado de California no aplica impuestos sobre sucesiones ni impuestos estatales sobre el patrimonio, pero otros estados sí lo hacen, lo que reduce aún más el valor de la cuenta.

Al designar beneficiarios de cuentas HSA y MSA, se evita por completo el proceso de sucesión, y el dinero de la cuenta no se incluye en el valor total de su patrimonio, sino que se transfiere directamente a su beneficiario cuando fallezca.

Sin embargo, elegir a un beneficiario no es necesariamente sencillo: hay varios aspectos que debes tener en cuenta antes de tomar una decisión. Esto es lo que necesitas saber.

Si estás casado

Si tienes cónyuge, la opción más clara como beneficiarios de una HSA o una MSA es tu cónyuge. Los cónyuges no solo disfrutan de una deducción matrimonial ilimitada en el impuesto sobre sucesiones, sino que tú puedes contribuir a su atención médica tras tu fallecimiento mediante la aportación a su propia cuenta de ahorro para la salud. Posteriormente, tu cónyuge podrá legar lo que quede a tus hijos cuando él o ella fallezca.

Sin embargo, hay que tener en cuenta algunas cuestiones. Si tu patrimonio no está sujeto a impuestos —es decir, si no alcanza el límite de exención del impuesto sobre el patrimonio—, lo más aconsejable es designar a tu cónyuge como beneficiario, lo que te permitirá evitar que el saldo de la cuenta se incluya en tu última declaración de la renta. Tu cónyuge puede optar por integrar la cuenta en la suya propia o quedarse con el dinero

En el caso de un patrimonio sujeto a impuestos, considere la posibilidad de transferir los fondos de la cuenta a su fideicomiso en vida. Si lo hace, deberá incluir la cuenta en su última declaración de la renta; sin embargo, también se asegurará de que la exención del impuesto sobre el patrimonio se utilice para financiar sus fideicomisos AB.

Los fideicomisos AB se crean para minimizar los impuestos sobre sucesiones; se trata de dos fideicomisos, constituidos por separado, que funcionan como un sistema. El fideicomiso A es el fideicomiso del superviviente, y el fideicomiso B es el fideicomiso del causante.

Si falleces y tu patrimonio está sujeto a impuestos, la parte imponible de tu patrimonio se gravará con un tipo de hasta el 40 % (según los tipos del impuesto sobre sucesiones). A través de los fideicomisos AB, la parte no sujeta a impuestos del fideicomiso pasa al fideicomiso B, mientras que la parte sujeta a impuestos va directamente al cónyuge supérstite en un fideicomiso A, eludiendo los impuestos gracias a la exención matrimonial ilimitada. De esta forma, el cónyuge supérstite tiene acceso al contenido de ambos fideicomisos, aunque de forma limitada, pero suficiente para seguir viviendo de los bienes contenidos en los fideicomisos.

Si estás en tu segundo matrimonio o en uno posterior

Si este no es tu primer matrimonio, o si no deseas transferir los fondos de tu cuenta a la de tu cónyuge, puedes prescindir de él o ella y elegir beneficiarios de la HSA y la MSA que no sean tu cónyuge. El valor de la cuenta deberá incluirse en sus ingresos imponibles.

Si estás soltero

Si eres soltero, puedes transferir los fondos de la cuenta a tu fideicomiso o a cualquier otra persona. Si el beneficiario que has elegido es menor de edad, lo mejor sería transferir los fondos de la cuenta al fideicomiso de todos modos, para garantizar que, si falleces antes de que tu beneficiario alcance la mayoría de edad, la cuenta no pase a manos de un tutor que actúe en nombre de dicho menor, especialmente si se trata de un tutor designado por un tribunal.

Puede analizar sus opciones con un abogado y un especialista en planificación patrimonial. Un fideicomiso es una excelente forma de evitar la sucesión judicial para la mayor parte de sus activos y bienes, pero del mismo modo que los detalles y matices de un fideicomiso deben discutirse con un profesional, también es recomendable analizar la designación de sus beneficiarios con un especialista local en planificación patrimonial.