¿Tengo que pagar impuestos por los fideicomisos?

Tratar con los fideicomisos y las implicaciones fiscales para quienes los crean y sus beneficiarios puede resultar confuso. No obstante, con la ayuda de un abogado con experiencia en planificación patrimonial, estas cuestiones pueden gestionarse, según un artículo reciente, «5 impuestos que podrías tener que pagar si tienes un fideicomiso», de Yahoo! Finance.

Los fideicomisos son entidades jurídicas que se utilizan con diversos fines de planificación patrimonial y financiera. Existen tres figuras clave: el fideicomitente, es decir, la persona que constituye el fideicomiso; el fideicomisario, que administra los activos del fideicomiso; y el beneficiario, la persona o personas que reciben los activos del fideicomiso.

Los fideicomisos funcionan mediante la transferencia de la titularidad de los activos del fideicomitente al fideicomiso. Al separar la titularidad legal, se pueden establecer instrucciones específicas en los documentos del fideicomiso en relación con el uso y la distribución de los activos. La función del fideicomisario consiste en gestionar y administrar el fideicomiso de acuerdo con los deseos del fideicomitente, tal y como se recogen en el documento del fideicomiso.

Los fideicomisos ofrecen control, privacidad y ventajas fiscales, por lo que se utilizan ampliamente en la planificación sucesoria.

Existen dos tipos principales de fideicomisos: los revocables y los irrevocables. Los fideicomisos revocables son instrumentos modificables que permiten al fideicomitente realizar cambios o incluso rescindirlos en vida. Evitan el proceso de sucesión, que puede resultar largo y costoso, especialmente si los activos se encuentran en diferentes estados. Sin embargo, el fideicomiso revocable no ofrece tantas ventajas fiscales como el fideicomiso irrevocable.

Piensa en los fideicomisos irrevocables como una «caja cerrada con llave». Una vez que los activos se han depositado en el fideicomiso, este no puede modificarse ni rescindirse sin el consentimiento del beneficiario. En algunos estados, los fideicomisos irrevocables pueden «decantarse» o transferirse a otro fideicomiso irrevocable, lo que requiere la ayuda de un abogado con experiencia en planificación patrimonial. Sin embargo, los fideicomisos irrevocables no se consideran parte del patrimonio imponible del otorgante, lo que los convierte en una estrategia ideal para reducir las obligaciones fiscales y proteger los activos frente a los acreedores.

Las distribuciones de un fideicomiso son los activos o ingresos que se transfieren desde el fideicomiso a los beneficiarios. Pueden consistir en efectivo, acciones, bienes inmuebles u otros activos. Por ejemplo, si un fideicomiso es propietario de un inmueble en alquiler, los ingresos mensuales generados por dicho inmueble podrían distribuirse entre los beneficiarios del fideicomiso.

¿Tienen que pagar impuestos los beneficiarios por las distribuciones procedentes del capital del fideicomiso? Por lo general, no. Si recibes una distribución procedente del capital del fideicomiso, normalmente no se considera sujeta a impuestos. Sin embargo, el propio fideicomiso puede estar obligado a pagar impuestos por los ingresos que genere, incluidos los intereses, los dividendos o los ingresos por alquiler. Normalmente, el fideicomiso abona estos impuestos antes de realizar las distribuciones a los beneficiarios.

La cosa se complica un poco cuando los beneficiarios reciben distribuciones de los ingresos del fideicomiso. En muchos casos, dichos ingresos están sujetos a impuestos para los beneficiarios según sus propios tipos impositivos individuales. Esto puede suponer una carga fiscal considerable si te encuentras en tus años de mayores ingresos.

Existen formas de planificar estratégicamente para minimizar las consecuencias fiscales. Una de ellas consiste en estructurar la distribución del fideicomiso mediante un fideicomiso caritativo remanente, en el que los ingresos se destinan a una organización benéfica durante un número determinado de años y, posteriormente, los activos restantes se distribuyen entre los beneficiarios. Un abogado especializado en planificación sucesoria será de gran ayuda para que los otorgantes puedan alcanzar sus objetivos y los beneficiarios no tengan que hacer frente a una carga fiscal excesiva.

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Fuente: Yahoo! Finanzas (27 de septiembre de 2023) «5 impuestos que podrías tener que pagar si tienes un fideicomiso»