La importancia de un plan de sucesión dentro de tu planificación patrimonial

Llega un momento en el que es prudente pensar en la vida después de la muerte. No necesariamente en un sentido filosófico o teológico, sino desde un punto de vista práctico. Cada uno de nosotros tiene bienes materiales e inmateriales a su nombre, ya sea una cuenta bancaria, un barco, una vivienda, una propiedad de inversión o un negocio. Esas cosas no pueden acompañarnos a la tumba.

Organizar la venta o distribución de estos bienes tras el fallecimiento es una de las tareas principales de la planificación sucesoria. Pero, ¿qué pasa con la empresa? Ahí es donde entra en juego el plan de sucesión.

Si es propietario de una empresa, es importante tener en cuenta que los planes sucesorios y los planes de sucesión están estrechamente relacionados y, a menudo, deben coordinarse. Por ejemplo, si decide vender la empresa como parte de su plan de sucesión, el producto de la venta (o la compra de sus participaciones en la empresa) se destinará al plan sucesorio.

Un plan sucesorio elaborado con esmero pero que no tenga en cuenta la venta de la empresa podría perder su exención del impuesto sobre sucesiones, lo que significaría que una parte considerable de los beneficios de la venta se destinaría a pagar al fisco.

Esa es solo una de las situaciones. La planificación de la sucesión y la planificación patrimonial son dos caras de la misma moneda, y ambas son igualmente importantes para los empresarios.

¿Qué es una planificación sucesoria?

Un plan sucesorio está compuesto por una serie de documentos en los que se detalla qué debe hacerse con su patrimonio, es decir, con sus bienes materiales. El patrimonio incluye todo aquello que se posee y se deja tras la muerte, desde ingresos y derechos de autor derivados de actividades artísticas hasta instrumentos financieros como bonos y valores, cuentas bancarias, indemnizaciones de seguros de vida, saldos de cuentas de jubilación, propiedades y objetos de valor.

La elaboración de un plan sucesorio implica mucho más que escribir en un papel que todo debe venderse y repartirse a partes iguales entre el cónyuge y los hijos. Además de formalizar debidamente un documento como un testamento mediante firmas, testigos y un notario, algunas partes del patrimonio se distribuyen de forma diferente a otras.

El pago de un seguro de vida puede hacerse a nombre de un beneficiario designado y abonarse inmediatamente tras el fallecimiento, evitando así la sucesión judicial y otros trámites burocráticos relacionados con el testamento. En lugar de un pago único, se puede estructurar un patrimonio para desarrollar y gestionar el patrimonio familiar en beneficio de las generaciones futuras, mediante los servicios de un administrador fiduciario profesional. Además, hay que tener en cuenta aspectos relacionados con la vida y la muerte, como la forma de gestionar las decisiones financieras y sanitarias en caso de incapacidad.

Los planes sucesorios deben tener como objetivo responder a preguntas como:

• ¿Quién se queda con qué? ¿Cómo se repartirá la herencia?
• ¿Se repartirá la herencia a partes iguales?
• ¿Qué partes del patrimonio se distribuirán mediante testamento? ¿Mediante un fideicomiso? ¿Mediante la designación de beneficiarios?
• ¿Quién se hará cargo de la tutela de tus hijos menores de edad?
• ¿Qué pasará con tus deudas? ¿Cómo afectarán tus acreedores al plan sucesorio?
• ¿Quién se hará cargo de las obligaciones económicas importantes mientras estés vivo pero incapacitado?
• ¿Quién se encargará de tomar las decisiones médicas en tu nombre si estás vivo pero incapacitado?
• ¿Cómo abordará su plan sucesorio las posibles rivalidades entre hermanos y los conflictos familiares?
• ¿Cómo justificas y explicas tu proceso de toma de decisiones a la hora de decidir quién recibe qué?
• ¿Cómo se puede utilizar la planificación sucesoria para estrechar los lazos familiares, en lugar de lograr lo contrario?

¿Qué es un plan de sucesión?

Un plan de sucesión determina quién tomará el mando cuando el capitán, inevitablemente, tenga que abandonar el barco. Algunos planes de sucesión no llegan a nombrar a un nuevo director de la empresa, sino que ofrecen orientaciones para el periodo de transición entre tu marcha y el momento en que otra persona asuma el mando.

A diferencia de los planes sucesorios, que suelen ponerse en marcha tras tu fallecimiento, los planes de sucesión no están necesariamente relacionados con tu fallecimiento. También son importantes a la hora de prepararse para la jubilación, pasar a una nueva etapa de la vida (como el ejercicio de un cargo público) o, simplemente, al abandonar la empresa para asumir un puesto diferente en otro lugar, como formar parte de una sociedad en una nueva y emocionante iniciativa empresarial.

Los planes de sucesión deben tener como objetivo responder a preguntas como:

• ¿Cómo se gestionará el cambio de liderazgo?
• ¿Quién se hará cargo cuando te vayas?
• ¿Habrá algún cambio en la dirección?
• ¿Habrá más cambios en la plantilla?
• ¿Quién más se va contigo?
• ¿Habrá cambios en la misión y la visión de la empresa, o en los planes de futuro?
• ¿Se va a vender la empresa, y en ese caso, a quién?
• Si se vende, ¿seguirá funcionando la empresa según lo previsto o habrá recortes?
• ¿Se va a desmantelar la empresa? ¿Seguirán conservando sus puestos de trabajo tanto los trabajadores como la dirección?
• En caso de venta, ¿qué repercusiones fiscales tendría esto para su patrimonio, en su calidad de propietario de la empresa? ¿Cómo adaptará su plan sucesorio para tener en cuenta el aumento de patrimonio derivado de la venta?

¿En qué consiste un plan sucesorio?

Un plan sucesorio debe tener en cuenta todos los aspectos de tu patrimonio. Eso significa que el plan sucesorio es tan amplio y complejo como tu propio patrimonio.

Podría regular todos sus asuntos en un único testamento y redactar un poder notarial sencillo para el caso de que quedara incapacitado.

O tal vez necesite un plan sucesorio que utilice fideicomisos para reducir la carga fiscal, proteger determinados activos frente a los acreedores y tener en cuenta los activos en el extranjero. Algunos de los elementos más habituales de un plan sucesorio son:

• Testamento.
• Un fideicomiso en vida.
• Un poder notarial.
• Un documento de voluntades anticipadas.

¿En qué consiste un plan de sucesión?

Los planes de sucesión son menos formales que los planes sucesorios. Mientras que un plan sucesorio requiere documentos notariales y una redacción jurídica minuciosa, un plan de sucesión puede consistir en un documento interno que guarde el vicepresidente de la empresa u otro miembro de la dirección, o en un conjunto de documentos guardados en una carpeta en su oficina y mencionados en un testamento. Algunas de las medidas que tal vez desee tomar para preparar un plan de sucesión son:

• Preparar al próximo candidato para el liderazgo.
• Elaborar un plan de acción detallado para la dirección tras tu marcha.
• Buscando posibles compradores para una venta.
• Determinar quién es la persona más adecuada dentro de la familia para hacerse cargo del negocio familiar.
• Consulte a un asesor fiscal o a un abogado sobre las implicaciones fiscales de una venta, así como en caso de fallecimiento o incapacidad.
• Decidir cómo distribuir el producto de la venta tras tu fallecimiento.

Las consecuencias de ignorar la planificación

Si tienes un negocio, no debes ignorar tu responsabilidad de planificar para el caso de que tu liderazgo llegue a su fin de forma inesperada. Aunque no tengas previsto jubilarte a corto plazo, debes tener en cuenta la posibilidad de un fallecimiento prematuro o una incapacidad. ¿Qué pasaría si mañana no pudieras acudir al trabajo? ¿Quién se haría cargo y qué habría que hacer?

Puede resultar difícil y angustioso pensar en la vida tras tu fallecimiento. Pero también es importante tener en cuenta el dolor y el estrés que puedes evitar con un poco de planificación. Habla hoy mismo con tu abogado o con un bufete de abogados con experiencia sobre la planificación patrimonial y sucesoria.

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