¿Es «fiable» tu plan sucesorio?

La mayoría de la gente tiene la idea errónea de que un fideicomiso es una herramienta o un plan reservado para los más ricos, creado exclusivamente con fines de elusión fiscal, y que no tiene relevancia para la mayoría de las familias. Sin embargo, los fideicomisos pueden resultar increíblemente útiles para los estadounidenses de a pie, y pueden:

• • • Ayuda a tu familia a evitar la sucesión judicial.
    • Reducir al mínimo el impacto de los impuestos estatales sobre el patrimonio en los patrimonios modestos.
    • Ayuda a proteger tu privacidad financiera tras tu fallecimiento.
    • Te ofrece un control mucho mayor sobre cómo y cuándo se distribuirán tus bienes entre tus hijos menores a tu cargo.

Lejos de ser algo exclusivo de los más adinerados, un fideicomiso puede ayudar a los estadounidenses de clase media a garantizar que la mayor parte posible de sus bienes pase a manos de sus hijos y nietos.
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¿Qué es un fideicomiso?

Para comprender cuál es la mejor forma de utilizar los fideicomisos en una planificación sucesoria para la transferencia de activos y bienes, es importante entender, en primer lugar, cuál es el objetivo de los fideicomisos. Un fideicomiso es una entidad jurídica que administra bienes y activos en nombre de otra persona. Los fideicomisos se constituyen mediante un documento de fideicomiso.

Todo lo que se mencione en el fideicomiso debe«incorporarse»efectivamente al mismo, lo que suele implicar modificar los documentos de titularidad o redactar escrituras que reflejen que los activos y bienes enumerados en el documento del fideicomiso forman ahora parte del mismo (en lugar de a su nombre, se designaría la propiedad a nombre del fideicomiso, por ejemplo, «Fideicomiso en vida de Juan Pérez»). Algunos aspectos a tener en cuenta:

• • • La persona que constituye y financia el fideicomiso se denomina fideicomitente.
    • Un administrador, denominado fideicomisario, se encarga de gestionar el fideicomiso en ausencia del fideicomitente.
    • Un tercero, el beneficiario, es en última instancia la persona a la que se abonan los fondos del fideicomiso, ya sea de forma gradual o en un solo pago. Un fideicomiso puede tener varios beneficiarios, que pueden ser empresas, organizaciones, entidades benéficas o personas.
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¿Cómo se constituyen los fideicomisos?

Los fideicomisos pueden constituirse con disposiciones y normas especiales y personalizadas. En muchos casos, las posibilidades son ilimitadas, por lo que existen fideicomisos de todo tipo y tamaño. Existen ciertos modelos típicos de fideicomisos en los que suele emplearse una redacción específica para que el fideicomiso cumpla una función concreta en la planificación sucesoria, como, por ejemplo, mantener fondos en fideicomiso para un dependiente con necesidades especiales durante años tras el fallecimiento del otorgante.

Sin embargo, la ventaja del fideicomiso radica a menudo en que puede adaptarse a las necesidades específicas de un patrimonio gracias a los servicios de un profesional competente y con experiencia en planificación patrimonial. Es posible que haya otras personas involucradas en la constitución y la representación de un fideicomiso.

Por ejemplo, puedes (y debes) designar fideicomisarios sucesores y beneficiarios, en caso de que les ocurriera algo a las personas que has nombrado actualmente en tu fideicomiso. Por otra parte, si eres el propio fideicomisario de tu fideicomiso (lo cual puede ser una opción viable en determinados fideicomisos), puedes nombrar a un fideicomisario sucesor para que supervise la distribución de los bienes del fideicomiso entre los beneficiarios designados tras tu fallecimiento.

Si no cuenta con un fideicomisario en el que pueda confiar plenamente, puede optar por un protector del fideicomiso, es decir, un agente independiente encargado de garantizar que el fideicomisario actúe en el mejor interés del otorgante y/o del beneficiario, con la facultad de destituir al fideicomisario en determinadas circunstancias. Los detalles sobre cómo se constituye un fideicomiso y quiénes participan en él dependen totalmente del tamaño y la complejidad de su patrimonio, así como de las principales preocupaciones que pueda tener en relación con la planificación sucesoria en su estado.
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¿Para qué sirven los fideicomisos en una planificación sucesoria?

La versatilidad de un fideicomiso permite que se utilice para muchos fines diferentes, pero quizá su ventaja más destacada sea la de reducir el valor total de los activos de una sucesión que deben someterse a la tramitación sucesoria. En Estados Unidos, la tramitación sucesoria es un proceso legal mediante el cual un tribunal supervisa la valoración y la distribución de una sucesión, así como la validación de un testamento, en caso de que el difunto haya dejado uno.

De lo contrario, la herencia se repartirá según las leyes de sucesión legítima de ese estado (es decir, la ley de sucesiones). Sin embargo, el proceso sucesorio puede ser largo, ya que los códigos sucesorios de los distintos estados establecen plazos específicos para valorar adecuadamente la herencia, dar tiempo a los acreedores a presentar reclamaciones contra la herencia en caso de que el difunto tuviera deudas, y dejar tiempo suficiente para que se aborden y resuelvan las disputas familiares.

Las complicaciones, como ciertos instrumentos financieros y activos o bienes situados en varios estados con legislaciones diferentes, pueden retrasar aún más la finalización de la sucesión. Esto supone no solo una pérdida de tiempo, sino también de dinero, ya que la mayoría de las familias necesitan representación legal durante todo el proceso sucesorio. Además, dado que la sucesión es un asunto de dominio público, los detalles del patrimonio del difunto quedan a la vista de cualquiera una vez finalizado el proceso.

Quienes deseen mantener en secreto los detalles de su patrimonio, agilizar el proceso de sucesión y gestionar activos complejos antes de que se conviertan en un problema tras su fallecimiento, pueden optar por los fideicomisos. Un fideicomiso en vida retira de hecho los activos y bienes del patrimonio, ya que se mantienen en fideicomiso a nombre del fideicomitente.

Ciertos tipos de fideicomisos alejan aún más al fideicomitente de sus bienes. Esto puede resultar especialmente útil en los casos en que el patrimonio haya alcanzado un volumen tal que pueda estar sujeto a impuestos a nivel federal o estatal. Estos tipos de fideicomisos también protegen determinados bienes frente a los acreedores (siempre que el fideicomitente no se haya designado a sí mismo como beneficiario de su propio fideicomiso irrevocable).

Los fideicomisos también pueden servir para otros muchos fines, como proteger a los menores y mantener los bienes a su nombre hasta que estén preparados para recibirlos, distribuir los bienes en cuotas en lugar de en un pago único tras el fallecimiento, mantener los bienes para el cuidado de un ser querido, realizar donaciones a organizaciones benéficas y mucho más.
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Fideicomisos frente a testamentos

Los fideicomisos y los testamentos no constituyen una dicotomía: no es necesario elegir uno u otro, y a menudo se utilizan conjuntamente para complementar sus respectivas carencias. Por ejemplo, los fideicomisos no pueden utilizarse para designar al tutor de un menor a cargo.

Los testamentos también pueden utilizarse para garantizar que todo lo que quede fuera del fideicomiso se «transfiera» al mismo tras el fallecimiento. Si decide incluir un fideicomiso en su planificación sucesoria, es posible que tenga que modificar otros aspectos de dicha planificación para adaptarla y complementarla con el fideicomiso.
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¿Por qué son tan caros los fideicomisos?

Una de las razones por las que los fideicomisos suelen considerarse una herramienta para los ricos es que resultan relativamente caros en comparación con los testamentos. Sin embargo, esto se debe a que un fideicomiso es muy diferente de un testamento. Aunque ambos permiten otorgar a un ser querido la facultad de distribuir los bienes tras el fallecimiento según tus deseos, los fideicomisos ofrecen un control mucho mayor sobre cuándo y cómo se distribuyen dichos bienes.

Además, en algunos casos, los fideicomisos son mucho más complejos, y los abogados querrán recibir una remuneración por su trabajo. Si decides designar a un banco o a un abogado como fideicomisario, estos también te cobrarán a ti o al patrimonio determinados gastos administrativos por mantener y gestionar el fideicomiso según tus instrucciones.

Por último, en determinados casos tendrás que pagar tasas para transferir y cambiar la titularidad de los activos pertinentes que se aporten al fideicomiso. Sin embargo, en general, estos costes varían de un fideicomiso a otro. Algunos fideicomisos son más costosos, ya que requieren una lista mucho más extensa de disposiciones y contienen muchos más activos; no obstante, un fideicomiso sencillo puede suponer un gran beneficio para ti y tu familia a largo plazo, con un coste inicial razonable.
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¿Necesito un fideicomiso en mi plan sucesorio?

Los fideicomisos pueden ayudarle a evitar la sucesión judicial, reducir al mínimo o eliminar los impuestos sobre el patrimonio, y ejercer un mayor control sobre sus activos y bienes, así como sobre la forma en que deben distribuirse tras su fallecimiento. Estas ventajas tienen mayor relevancia para unos patrimonios que para otros. Se recomienda que consulte a un profesional especializado en planificación patrimonial para que analice con usted las cifras y le ayude a determinar si un fideicomiso es lo más conveniente para su patrimonio.