Entre las herramientas de planificación patrimonial, las dos más habituales son los testamentos y los fideicomisos. Ambos cumplen funciones similares, pero tienen fines totalmente distintos, e incluso pueden utilizarse de forma conjunta. Un enfoque simplificado del tema podría llevarte a pensar que los testamentos son sencillos y económicos, y que los fideicomisos son más complejos y costosos, pero hay que tener en cuenta el panorama general.
Tanto los testamentos como los fideicomisos están pensados para dejar instrucciones que puedan interpretarse claramente como propias, lo que permite a una persona designada organizar el reparto de su patrimonio tras su fallecimiento. Sin embargo, hay cosas que un testamento puede hacer y un fideicomiso no, y cosas que un fideicomiso puede hacer y un testamento no.
Testamentos y fideicomisos: una explicación
Un testamento es un documento en el que se detalla cómo desea que se distribuyan sus bienes tras su fallecimiento. Aunque el testamento tiene ciertas limitaciones, lo mejor es describirlo como un conjunto de instrucciones.
En un testamento suelen figurar uno o varios albaceas, es decir, los administradores encargados de supervisar la tramitación y ejecución del testamento. Un albacea designado puede rechazar el cargo, en cuyo caso se podrá designar a otra persona. Si una persona figura como albacea pero un tribunal sucesorio la declara incapaz, podrá designar a otra persona en su lugar.
La sucesión judicial es una de las principales diferencias entre los testamentos y los fideicomisos. El proceso de sucesión judicial se inicia cuando un familiar o un abogado presenta el certificado de defunción del fallecido ante los tribunales sucesorios locales.
Una vez que se inicia la sucesión, los tribunales determinarán la validez del testamento (y darán la oportunidad a otras personas de presentar pruebas para impugnarlo) y nombrarán a un albacea para que se encargue de cumplir las instrucciones del testamento. Si no existe testamento, o si se determina que el único testamento existente es fraudulento o inválido, se considerará que el difunto ha fallecido «intestado», en cuyo caso las leyes de sucesión intestada del estado decidirán cómo se distribuirán los bienes y activos restantes.
Un fideicomiso es diferente de un testamento. Un fideicomiso es una entidad independiente que administra los bienes «en fideicomiso», de conformidad con un acuerdo legal denominado «escritura de fideicomiso». En los fideicomisos intervienen tres partes: el fideicomitente (usted), el fideicomisario sucesor (el administrador del fideicomiso) y los beneficiarios.
Una persona puede tener varios fideicomisos, pero solo un testamento válido. A diferencia de un testamento, un fideicomiso permite ejercer un control mucho mayor sobre cómo se distribuyen los bienes tras el fallecimiento, y todo lo que se transfiera a un fideicomiso queda automáticamente exento de la sucesión judicial. Sin embargo, dado que los fideicomisos son algo más complejos y suelen implicar instrucciones más detalladas, su gestión resulta más costosa.
Ventajas y desventajas de los fideicomisos
Contar con un fideicomiso ofrece numerosas ventajas. Entre ellas se incluyen:
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- Sin proceso sucesorio. El proceso sucesorio exige que el contenido de un testamento se haga público, lo que puede considerarse una intromisión en la intimidad.
- Los fideicomisos pueden constituirse con bienes situados en cualquier lugar del país. Aunque resulta más complejo, también es posible incluir bienes situados en el extranjero en un fideicomiso (a través de un abogado extranjero). Por otro lado, someter los bienes situados en otros estados al proceso de sucesión puede resultar bastante complicado.
- Los fideicomisos los gestiona usted hasta que fallezca o quede incapacitado mentalmente (incapaz de gestionar sus propios asuntos), momento en el que un fideicomisario se hará cargo.
- Los fideicomisos pueden crearse con fines muy diversos, desde velar por el bienestar de las mascotas hasta crear un fondo para toda la vida destinado a un niño con necesidades especiales, pasando por realizar donaciones benéficas, entre otras cosas.
- Los fideicomisos irrevocables pueden ayudarte a proteger tus activos más importantes frente a posibles acreedores.
Sin embargo, crear un fideicomiso también tiene sus inconvenientes:
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- La constitución de un fideicomiso puede resultar costosa y complicada. Se requiere mucho trabajo administrativo para transferir activos a un fideicomiso.
- La constitución de un fideicomiso no te exime de redactar un testamento. Puede que sea un testamento más sencillo, pero sin él no podrás controlar cómo se distribuirán los bienes que no se hayan incorporado a tu fideicomiso.
- No todo puede incluirse en un fideicomiso, aunque lo mismo ocurre con los testamentos. Las cuentas en las que se pueden designar beneficiarios no es necesario incluirlas en un fideicomiso.
Ventajas e inconvenientes de los testamentos
Aunque los testamentos son más sencillos, hay cosas que pueden hacer y que los fideicomisos no pueden:
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- Los testamentos evitan la sucesión intestada. En un testamento no es necesario especificar qué bienes se distribuyen, mientras que un fideicomiso debe estar dotado, y todo lo que se aporte a dicho fideicomiso debe especificarse (de lo contrario, se someterá a la sucesión judicial). Por lo tanto, los testamentos pueden utilizarse para garantizar que cualquier bien de tu propiedad que no esté incluido en un fideicomiso pase a formar parte de un fideicomiso testamentario.
- Los testamentos te permiten designar un tutor para tus hijos. Esto no se puede hacer en un fideicomiso.
- Redactar un testamento es sencillo, aunque se recomienda que lo elabores a medida, en lugar de utilizar una plantilla estándar.
También hay desventajas:
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- Los testamentos tienen limitaciones y no pueden ser tan flexibles como los fideicomisos.
- En el testamento se pueden incluir indicaciones sobre cómo te gustaría que se llevara a cabo tu entierro, pero no es obligatorio que se respeten esos detalles. Es mejor dejar una carta formal en la que se expresen esas peticiones, aparte del testamento.
- Los testamentos no evitan el proceso de sucesión. Esto no supone ningún problema en el caso de patrimonios más modestos, en los que el proceso de sucesión suele ser mucho más sencillo.
- Dado que un testamento forma parte del proceso sucesorio, pasa a ser un documento de dominio público. Por lo tanto, no es un documento privado.
La planificación patrimonial es una sinfonía
Todo plan sucesorio debe elaborarse teniendo en cuenta únicamente el patrimonio. Los planes sucesorios deben adaptarse a cada persona, en lugar de basarse en plantillas simplistas y formularios genéricos para rellenar uno mismo.
Al igual que una sinfonía, puede tratarse de un trabajo a gran escala, destinado a abordar una variedad de cuestiones, tales como bienes repartidos en varios patrimonios, un valor total del patrimonio que supere el límite del impuesto federal sobre sucesiones, consideraciones específicas en materia de asistencia sanitaria que requieran un plan sucesorio que entre en vigor en caso de incapacidad mental en lugar de fallecimiento, multipropiedades y otras cuestiones complejas relacionadas con la propiedad, entre otras.
A veces, las sucesiones son sencillas y de pequeña envergadura, y se resuelven con facilidad. Otras veces, requieren una planificación sucesoria que se adapte a su complejidad. En lugar de limitarte a elegir entre un testamento y una sucesión, plantéate consultar a un profesional especializado en planificación sucesoria para comprender mejor qué tipo de plan se adapta mejor a tus circunstancias.
