Cómo los fideicomisos revocables en vida aportan flexibilidad

Los fideicomisos revocables en vida pueden aportar flexibilidad a la planificación de su sucesión de varias maneras. Si recurre a un profesional del derecho para que evalúe su situación y le guíe a lo largo del proceso, podrá descubrir muchas opciones diferentes para elegir la mejor solución para su familia. Es una buena forma de evitar la frustración y los gastos que conlleva el proceso de sucesión. Un fideicomiso revocable en vida podría ser la decisión ideal para usted. En primer lugar, es importante comprender qué es un fideicomiso revocable en vida, cómo funciona y quiénes participan en él.

¿Qué son los fideicomisos revocables en vida?

Un fideicomiso revocable en vida, también conocido como fideicomiso revocable, es una figura jurídica creada específicamente para gestionar la titularidad de los activos. Estos activos pueden abarcar desde bienes inmuebles hasta el saldo de cuentas bancarias o efectos personales.

La persona que constituye el fideicomiso y aporta los fondos se denomina «fideicomitente» o «otorgante». El fideicomiso es administrado por un fideicomisario, que suele ser también el fideicomitente, aunque también puede ser un familiar o un tercero. El fideicomisario gestiona todo el patrimonio del fideicomiso.

Los fideicomisos están vigentes mientras el fideicomitente viva. Además, establecen qué debe suceder en caso de que este quede incapacitado. La persona que constituye el fideicomiso, siempre que también actúe como fideicomisario, suele comportarse como si siguiera siendo la propietaria de los bienes.

Aunque el fideicomiso tenga asignado un número de la Seguridad Social, este es el mismo que el del otorgante, incluso si quien lo administra es un fideicomisario. Algunos fideicomisarios también pueden ser hijos del otorgante, en cuyo caso suelen tomar decisiones o realizar inversiones siguiendo las instrucciones de este.

Cuando se constituye un fideicomiso, suele incluir información específica sobre quién debe administrar los activos del mismo en caso de que el fideicomitente padezca una enfermedad grave o sufra una incapacidad mental. Estas disposiciones suelen implicar el nombramiento de un fideicomisario sucesor. Esta persona se encargará entonces de gestionar el fideicomiso si el fideicomitente queda incapacitado, de acuerdo con lo establecido en el fideicomiso.

¿Son flexibles?

Los fideicomisos revocables en vida son flexibles porque se pueden modificar. Esto los hace ideales para personas cuya situación familiar cambia constantemente o que desean explorar otras opciones de planificación patrimonial. Los fideicomisarios se pueden cambiar.

Los beneficiarios (aquellos que reciben los activos del fideicomiso) pueden modificarse o eliminarse; la forma en que se les distribuyen los activos es flexible. Los fideicomisos revocables en vida también pueden anularse por completo. Los fideicomisos revocables en vida se modifican mediante la adopción de una enmienda al fideicomiso revocable en vida.

Una vez aprobada la modificación del fideicomiso revocable en vida, esta sustituye a todas las disposiciones anteriores del fideicomiso. En caso de que se produzcan varios cambios a lo largo del tiempo, o si se desean cambios radicales de una sola vez, tal vez sea mejor plantearse una modificación y reformulación de todo el fideicomiso para aclarar el documento a los fideicomisarios sucesores.

Quizá incluso desee revocar el fideicomiso actual y crear uno completamente nuevo. Pero, independientemente de los cambios que se introduzcan en el fideicomiso original, el nombre, la fecha y el número de la Seguridad Social seguirán siendo los mismos.

El aspecto más importante a la hora de crear, financiar o modificar un fideicomiso revocable en vida es asegurarse de cumplir con la legislación local y estatal. Estas leyes pueden variar, por lo que tanto usted como sus beneficiarios deben asegurarse de que cada parte del fideicomiso sea válida y esté al día.

Lo que necesitarás para crear un fideicomiso en vida revocable

No es cierto que solo las personas con un patrimonio considerable deban preocuparse por la planificación sucesoria o por la creación de entidades como los fideicomisos revocables en vida. Cualquier persona con un patrimonio complejo o con personas a su cargo debería plantearse esta forma de gestión patrimonial.

Especialmente en el caso de niños con discapacidad, padres de edad avanzada, familias reconstituidas o activos que puedan ser objeto de litigio tras el fallecimiento del otorgante, los fideicomisos revocables en vida pueden constituir una forma flexible de garantizar que sus seres queridos eviten el proceso sucesorio y que sus activos se distribuyan tal y como usted desea.

Para constituir un fideicomiso revocable en vida, algunos estados exigen un documento de identidad oficial para iniciar el proceso. Otros solo solicitan los nombres legales del fideicomitente y la ciudad y el estado en los que se firman los documentos del fideicomiso, junto con la fecha de constitución del mismo.

También deben figurar los beneficiarios. La elección de estos corresponde a los otorgantes o cootorgantes, y los bienes pueden distribuirse a quien ellos deseen. Entre los beneficiarios pueden figurar hijos, amigos, familiares u organizaciones benéficas. Los otorgantes deben designar un fideicomiso constituido a nombre de su fideicomisario sucesor.

Esta persona debe ser un adulto responsable y competente en quien se pueda confiar para distribuir adecuadamente los bienes del fideicomiso cuando llegue el momento. Aunque el fideicomisario sucesor suele ser uno de los hijos del fideicomitente, esto no es un requisito imprescindible. También pueden actuar como fideicomisarios sucesores amigos, familiares o socios comerciales.

Los activos también deben figurar en los documentos del fideicomiso. Esto incluye datos concretos sobre cada elemento, como las direcciones de todos los inmuebles, en lugar de limitarse a mencionar «nuestra casa de vacaciones junto al lago». Se debe indicar la distribución de los bienes y las cantidades correspondientes. Aunque estas decisiones son modificables, deben especificarse.

¿Qué ocurre una vez constituido el fideicomiso?

Una pareja casada puede actuar como cotitulares o cofideicomisarios de este tipo de acuerdo legal. En este caso, se considera que ambas personas son copropietarias en igualdad de condiciones de los activos del fideicomiso. Los copropietarios pueden realizar modificaciones, pero deben hacerlo con el consentimiento del otro.

Por este motivo, cualquier proceso de divorcio debería incluir un análisis de las disposiciones, la financiación y las modificaciones del fideicomiso. Algunas parejas que se divorcian acuerdan disolver el fideicomiso revocable en vida, repartir sus activos y, a continuación, constituir fideicomisos individuales a su nombre o con sus nuevos cónyuges. Tras el fallecimiento del fideicomitente, el fideicomiso pasa a ser irrevocable o inalterable.

En caso de que el otorgante haya contraído deudas, facturas e impuestos, el fideicomisario sucesor los abonará con cargo a los activos del fideicomiso. Estos gastos suelen incluir los gastos finales, a menos que se hayan pagado por adelantado. También es importante tener en cuenta que, dado que la Agencia Tributaria (IRS) considera que los activos del fideicomiso son recuperables, están sujetos al impuesto sobre sucesiones.