Fideicomisos en vida: te han nombrado fideicomisario sucesor, ¿y ahora qué?

En el ámbito de la planificación patrimonial, un fideicomiso en vida se considera una herramienta eficaz y versátil. A través de él, una persona puede designar beneficiarios para su patrimonio y sus bienes, y planificar con antelación la creación de su propio proceso de administración sin la intervención de un tribunal sucesorio.

El fideicomisario crea y supervisa el fideicomiso. El fideicomisario sucesor es la persona que, a juicio del fideicomisario, resulta idónea para desempeñar el cargo tras su fallecimiento y que tiene la capacidad suficiente para distribuir todos los bienes del fideicomiso de acuerdo con los deseos del fideicomisario. Es un honor, pero también una tarea ardua.

Cómo funcionan los fideicomisos en vida

Al igual que un testamento, un fideicomiso revocable en vida es una herramienta de planificación patrimonial. Se utiliza para ayudar a las personas a gestionar la herencia de su familia tras su fallecimiento. Se trata de una entidad en la que se pueden transferir todos los activos y el patrimonio mediante un contrato de fideicomiso.

Si fueras el constituyente o el fideicomisario, podrías gestionar tu fideicomiso —y todos sus activos— sin ser el propietario directo de nada de lo que contenga. Esto puede incluir cuentas, instrumentos bancarios, objetos de valor, pero también bienes en copropiedad, como la mitad de la vivienda que posees junto con tu cónyuge.

El fideicomisario tiene un control considerable sobre el fideicomiso, lo que incluye la posibilidad de especificar cómo debe repartirse en caso de que fallezca. La persona encargada de dicho reparto es nombrada entonces fideicomisario sucesor.

Guía paso a paso para ser fideicomisario sucesor

Un fideicomisario sucesor es la persona que se encarga de gestionar un fideicomiso tras el fallecimiento del fideicomisario original o del constituyente del fideicomiso. En la mayoría de los casos en los que se ha designado a un fideicomisario sucesor, el fideicomisario o el constituyente del fideicomiso es el propio fallecido, quien gestiona su propio proceso de planificación patrimonial. El fideicomisario sucesor tiene la responsabilidad de cumplir los deseos del fideicomisario y distribuir los activos del fideicomiso como considere oportuno, tras asegurarse de que se han resuelto todos los asuntos del fideicomisario, incluido el cobro de las deudas pendientes y el contacto con los acreedores para darles la oportunidad de cobrar también. A continuación, se ofrece una guía sencilla paso a paso sobre lo que debe hacer un fideicomisario sucesor una vez que el fideicomisario fallece.

Gestión de los activos del fideicomiso

El primer paso para ejercer como fideicomisario sucesor es comprender el alcance del contenido del fideicomiso y gestionarlo. Esto implica recopilar y custodiar toda la documentación relativa a los bienes, como vehículos y viviendas; disponer de todas las llaves de los bienes en cuestión; mantener los vehículos a buen recaudo y cerca, en garajes o amarrados de forma segura en un puerto deportivo; y mucho más.

El fideicomisario sucesor se encarga de todas las finanzas y la contabilidad, los objetos de valor y el dinero. La primera dificultad es elaborar un inventario de todo el patrimonio del fideicomiso y ocuparse de su mantenimiento. Esto puede incluir mantener los bienes, como viviendas y vehículos, en buen estado y bien cuidados.

Cómo comunicarse con el albacea sobre la sucesión

Un fideicomiso puede evitar la sucesión judicial, pero no todos los patrimonios están íntegramente integrados en un fideicomiso. Algunos cuentan tanto con un fideicomiso como con un testamento, o bien tienen un testamento de transferencia que traslada los activos restantes a un fideicomiso tras el fallecimiento de la persona.

Si el patrimonio fuera del fideicomiso es lo suficientemente cuantioso como para requerir un albacea, lo mejor es coordinarse con él para facilitar y agilizar el proceso de sucesión.

Pagar impuestos

En el estado de California, cualquier patrimonio constituido después de enero de 2005 está exento del impuesto estatal sobre sucesiones; sin embargo, el impuesto federal sobre sucesiones sigue vigente y aplica un tipo impositivo elevado a cualquier patrimonio cuyo valor total supere el límite de exención, que para el año 2018 es de aproximadamente 11,2 millones de dólares. Es importante señalar que existe un impuesto sobre las transmisiones generacionales ( GST), que actualmente cuenta con una exención del mismo importe.

Además de estos impuestos, también hay que tener en cuenta el impuesto sobre donaciones, aunque este se aplica a las personas físicas, no a los fideicomisos. La exención anual por donaciones es actualmente de 14 000 dólares, y en California no existe un impuesto estatal sobre donaciones. Cualquier donación realizada en un año que supere esa cantidad está sujeta al impuesto federal sobre donaciones. Los activos transferidos de un fideicomiso a una persona física no están sujetos al impuesto sobre donaciones.

Si el patrimonio supera la exención del impuesto sobre el patrimonio o del impuesto de sucesiones, se deberá al Estado una cantidad calculada según el tipo impositivo vigente en el momento del fallecimiento del causante.

Cómo gestionar las deudas

El fideicomisario sucesor de un fideicomiso en vida se encarga de todas las finanzas del fideicomiso, incluido el pago de las deudas que haya dejado el fideicomisario anterior al fallecer. Se debe informar a los acreedores del fallecimiento de la persona, dándoles tiempo para presentar reclamaciones sobre la herencia del difunto en relación con acuerdos y deudas anteriores. Los beneficiarios de la herencia no son responsables de las deudas de su familiar, pero sí lo es la herencia.

Además de gestionar las deudas, el fideicomisario sucesor también tiene la obligación de asegurarse de que se cobren todos los pagos pendientes al fideicomisario o al causante, y de incorporarlos a la masa patrimonial. El fideicomisario sucesor también debe gestionar los gastos administrativos corrientes del fideicomiso y, en función del acuerdo alcanzado entre el fideicomisario y el fideicomisario sucesor, parte del contenido del fideicomiso se destinará al fideicomisario sucesor en concepto de remuneración por la administración del mismo.

Distribución de los activos

Una vez resuelto todo, los bienes del fideicomiso están listos para ser transferidos a sus legítimos beneficiarios. Una vez que se hayan saldado todas las deudas, se hayan resuelto todos los asuntos pendientes y la Hacienda Pública haya cobrado su parte (a menos que el patrimonio sea inferior al límite máximo de exención del impuesto federal sobre sucesiones, que ronda los 11 millones de dólares por persona), llega el momento de asegurarse de que todos los beneficiarios del fideicomiso reciban lo que el fideicomitente o el fideicomisario deseaban legarles.

Si el fideicomiso no solo tiene por objeto transferir bienes y activos tras el fallecimiento, sino también mantener y gestionar activamente dichos bienes y activos en nombre de los menores, este sigue siendo el último paso para cumplir con éxito su función como fideicomisario sucesor, pero se trata de un paso muy largo y muy complicado.

Se trata de un cargo que conlleva una enorme responsabilidad y que, a menudo, solo recae en personas de confianza excepcional; por lo tanto, si te han nombrado fideicomisario sucesor, considéralo un gran honor y, al mismo tiempo, prepárate para una enorme carga de trabajo, tanto en lo que se refiere al papeleo como a las gestiones prácticas.