Tres estrategias de planificación patrimonial que quizá no conozcas, pero que deberías conocer: SPAT, SLAT y DAPT

En la planificación patrimonial, donde la incertidumbre parece ser lo único seguro, es hora de adaptarse y optar por estrategias flexibles que te permitan avanzar con confianza por este panorama cambiante. Este es un mundo diferente, en el que las personas ya no transfieren sus activos a un fideicomiso irrevocable para eludir impuestos y dar un suspiro de alivio. A medida que envejecemos, la incertidumbre económica y el aumento de los costes hacen que los retos nos afecten más de cerca. Los planes patrimoniales integrales abarcan la jubilación, la planificación anticipada de la atención médica y Medicaid.

La exención del impuesto sobre el patrimonio, que se prevé que se reduzca considerablemente en 2026, ha llevado a los abogados especializados en planificación patrimonial y a sus clientes a plantearse diferentes enfoques para la planificación de sucesiones. Las necesidades de planificación patrimonial de las personas con un elevado patrimonio y de quienes están acumulando ahorros han pasado de centrarse en la transmisión de la riqueza a centrarse en su conservación y en el acceso a los recursos durante la jubilación y la tercera edad. Según el artículo de Charles Schwab, «Prepárese para la planificación patrimonial de 2026 con SPAT, SLAT y DAPT», , describimos tres tipos de fideicomisos que podrían ser buenas opciones para su plan sucesorio.

Los fideicomisos, un elemento fundamental de la planificación patrimonial, presentan ventajas e inconvenientes si no se estructuran de forma estratégica. Adaptar las disposiciones de un fideicomiso para otorgar a los fideicomisarios el control sobre las distribuciones ofrece protección frente a los acreedores o al excónyuge del fallecido. Existen tres tipos de fideicomisos que quizá no conozcas: el fideicomiso de protección de activos nacionales (DAPT), el fideicomiso con poder especial de designación (SPAT) y el fideicomiso de acceso vitalicio para el cónyuge (SLAT).

Tres tipos de fideicomisos que ofrecen una protección adicional de los activos: DAPT, SPAT y SLAT

Fideicomiso de protección de activos nacionales (DAPT)

El fideicomiso de protección de activos nacionales (DAPT) es un fideicomiso autoconstituido o creado por el propio fideicomitente, en el que este puede designarse a sí mismo como beneficiario y nombrar a un fideicomisario administrativo con facultad de aprobación. El hecho de que las decisiones sobre la distribución de los activos recaigan en manos del fideicomisario ofrece protección frente a los acreedores o los litigios.

Al igual que con cualquier opción de planificación patrimonial, hay que sopesar las ventajas y los inconvenientes de constituir un fideicomiso DAPT. El constituyente o otorgante aporta los fondos al fideicomiso, pero solo tiene acceso a los activos en calidad de beneficiario, no de forma directa. El fideicomisario administrativo controla las distribuciones, mientras que el constituyente actúa como fideicomisario de inversiones y gestiona las inversiones del fideicomiso DAPT.

Fideicomiso con facultad especial de designación (SPAT)

Al no tratarse de un fideicomiso creado por uno mismo, los activos del fideicomiso con poder especial de designación no están expuestos a los acreedores ni a los gastos sucesorios. El otorgante o la persona que aporta los fondos al fideicomiso no es ni fideicomisario ni beneficiario, y confía en una persona de su confianza para que le distribuya los fondos directamente más adelante.

Consulte con un abogado especializado en planificación patrimonial para analizar las ventajas y los inconvenientes de este tipo de fideicomiso. Si no necesita acceso directo a los fondos, un SPAT podría ajustarse a sus objetivos de protección patrimonial.

Fideicomiso de acceso vitalicio para el cónyuge (SLAT)

Un fideicomiso de acceso vitalicio para el cónyuge (SLAT), disponible en los estados con régimen de gananciales, permite a uno de los cónyuges constituir un fideicomiso en beneficio del otro. Los SLAT son documentos legales posteriores al matrimonio que separan los bienes gananciales, como los inmuebles, los ingresos y las deudas. Pueden ser constituidos por uno o ambos cónyuges y dotados con diferentes activos para excluir determinados bienes del patrimonio de uno de los cónyuges.

Si te interesa constituir un fideicomiso vitalicio conyugal, acude a un abogado especializado en planificación patrimonial para no encontrarte con problemas relacionados con la doctrina del fideicomiso recíproco, según la cual los fideicomisos son demasiado similares y generan valor mutuo, de forma muy parecida a la comunidad de bienes que se pretende evitar.

Personalice las disposiciones de cada fideicomiso para evitar similitudes que hagan que ambos fideicomisos estén interrelacionados o se asemejen a un régimen de gananciales. Cada SLAT debe diferenciarse en cuanto a los fideicomisarios, los beneficiarios, las normas de administración del fideicomiso, las distribuciones de donaciones y los derechos de retirada.

Estrategias de fideicomisos para la planificación patrimonial: aspectos clave que debes conocer:

• Estrategias fiduciarias que conviene conocer: plantéate incluir un DAPT, un SPAT o un SLAT en tu planificación sucesoria.
• Ventajas e inconvenientes de los fideicomisos: cada uno tiene sus ventajas y aspectos que hay que tener en cuenta antes de elegir el tipo de fideicomiso.
• Incorporar flexibilidad a la planificación sucesoria: La incertidumbre económica y las necesidades cambiantes exigen una mayor flexibilidad en la planificación sucesoria actual.

¿Quieres saber más sobre los SPAT, los SLAT y los DAPT? ¡Ponte en contacto conlos abogados especializados en sucesiones de The Werner Law Firm en Los Ángeles para una consulta gratuita! Podemos ayudarte a adaptar tu plan sucesorio a tus objetivos y a los cambios económicos para que tengas tranquilidad.

Si tienes alguna pregunta, reserva una cita gratuita con nosotros a través de nuestrapágina de citas online.

También puedes leerlas opiniones de algunos de los cientos de clientes a los que hemos ayudado a lo largo de los años.

Referencia: Kiplinger (12 de abril de 2023) «Prepárese para la planificación sucesoria de 2026 con SPAT, SLAT y DAPT».