Hay varias formas de reducir el valor del patrimonio sujeto a impuestos, al tiempo que se minimizan los impuestos que gravan dicho patrimonio y a los herederos. Un artículo reciente de Investopedia, titulado «Donaciones fiscalmente inteligentes: cómo donar un millón de dólares sin que te llame el IRS», explica que el impuesto federal sobre donaciones se aplica cuando una persona transfiere bienes a otra sin recibir nada a cambio.
Una donación puede consistir en cualquier transferencia de fondos, bienes o activos, incluyendo donaciones en efectivo, la condonación de un préstamo o la venta de un inmueble por un importe inferior a su valor de mercado. También es posible que pueda conceder un préstamo sin intereses a modo de donación. Una nota importante: consulte con su abogado especializado en planificación patrimonial para asegurarse de que todas las donaciones se ajustan a su plan patrimonial general.
¿Quién paga los impuestos sobre una donación? El impuesto federal sobre donaciones lo paga la persona que realiza la donación, es decir, el donante, y no el destinatario. Una parte del valor de todas las donaciones está exenta de impuestos. En 2025, la exención es generosa: 19 000 dólares por persona al año. Se puede hacer una donación a tantas personas como se desee. Las parejas casadas pueden hacer una donación de hasta 38 000 dólares libre de impuestos.
A menos que el valor de su patrimonio supere los 13,99 millones de dólares en 2025, lo más probable es que no tenga que preocuparse por los impuestos sobre donaciones. Las donaciones anuales realizadas en vida superan la exención correspondiente a ese año, lo que le permite ser aún más generoso. El valor de estas donaciones se puede deducir del valor de su patrimonio, con lo que la exención total por donaciones y sucesiones a lo largo de su vida asciende a 13,99 millones de dólares.
Una advertencia: se debe informar anualmente al IRS de cualquier parte no exenta que se traspase al ejercicio siguiente, utilizando el formulario 709 del IRS. Presente el formulario aunque no tenga que pagar ningún impuesto sobre donaciones. Esto incluye las donaciones realizadas con el cónyuge, las donaciones a un cónyuge que no sea ciudadano estadounidense o las donaciones de derechos futuros. Algunas personas prefieren presentar el formulario 709 para llevar un control de sus donaciones, mientras que otras consideran que el formulario es un detalle menor para evitar problemas imprevistos.
A efectos de planificación fiscal, es posible que le interese realizar el mayor número posible de donaciones antes de que finalice diciembre de 2025. Hay matrimonios que donan 19 000 dólares a la misma persona el 31 de diciembre de un año y, a continuación, vuelven a donar la misma cantidad casi inmediatamente después del día de Año Nuevo. Se trata de un límite anual, lo que permite a una pareja casada donar 76 000 dólares sin que quede ningún saldo pendiente para el año siguiente.
Hay otra razón para aprovechar la exención vitalicia. Una cláusula de transferibilidad permite a las parejas casadas transferir cualquier parte no utilizada de la exención vitalicia de 13,99 millones de dólares del impuesto sobre donaciones y sucesiones al cónyuge supérstite.
Ten en cuenta que algunas aportaciones no se consideran donaciones. Si extiendes cheques para pagar la matrícula o la asistencia médica, estos no se consideran donaciones. La única forma de evitarlo sería extender los cheques a nombre de los familiares y que ellos utilicen el dinero para pagar la matrícula o la asistencia médica.
El tipo impositivo federal vigente sobre donaciones y sucesiones es del 40 % en 2025. Si no rellenas el formulario 709 y superas el límite, tendrás que hacer un pago considerable al IRS.
Consulte con su abogado especializado en planificación patrimonial y con su contable público sobre cómo aprovechar estos distintos límites para reducir su carga fiscal y mejorar el legado que dejará a sus seres queridos.
Referencia: Investopedia ( 1 de junio de 2025) «Donaciones fiscalmente inteligentes: cómo donar un millón de dólares sin que te llame el IRS»
