Existen muchas herramientas básicas para la planificación patrimonial, que resultan más eficaces cuando se coordinan y se complementan entre sí. Para la protección de activos y la planificación fiscal, armonizar las estrategias es fundamental para alcanzar el éxito, según un artículo reciente de Kiplinger, «Fideicomisos revocables: los fideicomisos más comunes en la planificación patrimonial». Entre las ventajas de los fideicomisos revocables se encuentra el hecho de que permiten al otorgante —la persona que crea el fideicomiso— mantener el control de los activos.
Como su nombre indica, los fideicomisos revocables son más flexibles que los irrevocables. El otorgante de un fideicomiso revocable puede modificar las condiciones del fideicomiso cuando lo desee, transferir bienes al fideicomiso o retirarlos de él, y cambiar a los beneficiarios a su antojo.
Un fideicomiso revocable ofrece numerosas ventajas. Una de ellas es que los activos depositados en un fideicomiso no están sujetos a la sucesión judicial cuando se liquida la herencia, lo que permite mantener la confidencialidad de las condiciones del fideicomiso y la naturaleza de los activos. Un fideicomiso revocable permite una revalorización de la base imponible, lo que puede reducir o, en algunos casos, eliminar los impuestos sobre las ganancias de capital.
El texto del fideicomiso establece las instrucciones para la gestión y la disposición de los activos tras el fallecimiento del fideicomitente. Un fideicomiso revocable también puede diseñarse para proteger los activos de los beneficiarios, establecer determinadas condiciones para la distribución de los activos o exigir que los fondos se destinen a gastos específicos, como la educación o la compra de una vivienda.
Hay algunas limitaciones que conviene tener en cuenta y que deben comentarse con su abogado especializado en planificación patrimonial. Si el objetivo es proteger los activos del otorgante, es preferible un fideicomiso irrevocable. Por ejemplo, si el otorgante se viera envuelto en un litigio y perdiera, los activos de un fideicomiso revocable podrían ser embargados como parte de la sentencia. Esto se debe a que el otorgante sigue teniendo el control de los activos.
Si los activos estuvieran en un fideicomiso irrevocable, el fideicomitente no tendría acceso a ellos, lo que supone una protección adicional.
El otorgante debe sopesar la posibilidad de ceder el control y el acceso a sus activos a cambio de protección frente a sentencias judiciales y acreedores.
Deberías consultar con tu abogado especializado en planificación patrimonial qué tipo de fideicomiso se adapta mejor a tu situación. Un fideicomiso revocable es una herramienta excelente para la planificación patrimonial, pero un fideicomiso irrevocable ofrece mayor protección y puede proteger los activos frente a los impuestos.
Muchas personas con recursos modestos consideran que un fideicomiso revocable se adapta bien a sus intereses. Por el contrario, las personas con patrimonios de mayor valor consideran que una combinación de fideicomisos revocables e irrevocables les permite estructurar los fideicomisos de manera que se ajusten a sus objetivos.
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Referencia: Kiplinger (4 de abril de 2024) «Fideicomisos revocables: los fideicomisos más comunes en la planificación patrimonial»
