Cómo evitar el impuesto sobre el patrimonio en el pago de tu seguro de vida

Supongamos que ya has redactado y formalizado tu testamento y que has revisado minuciosamente tus cuentas. Has especificado a quiénes quieres dejar tus bienes y has hablado con tu familia sobre ciertas decisiones médicas y responsabilidades económicas. Supongamos que tienes tus asuntos en orden, pero quieres que los gastos del funeral y los trámites finales no supongan una carga tan pesada para el bolsillo de tus seres queridos, por lo que decides contratar un seguro de vida.

El pago de este seguro de vida es suficiente para cubrir los gastos inmediatos derivados de tu fallecimiento y facilitar la transición. Pero, ¿sabías que el pago de un seguro de vida puede, sin quererlo, resultar contraproducente y suponer un gasto para tu familia? Esto se debe a que, dependiendo del valor de tu patrimonio actual y del importe de tu póliza de seguro de vida, podría aplicarse el impuesto sobre sucesiones, también conocido como «impuesto de sucesiones».

Cuando el valor total de un patrimonio alcanza una determinada cifra, es necesario pagar al Gobierno federal un porcentaje de dicho valor en concepto de impuestos. Una obligación fiscal imprevista puede suponer un gran obstáculo para un plan sucesorio elaborado con maestría. Sin embargo, es posible tener en cuenta esta obligación fiscal y sortearla adaptando su plan sucesorio. Esto es lo que necesita saber.

¿Qué son los impuestos sobre el patrimonio?

Cuando una persona fallece, los bienes materiales que deja se denominan «patrimonio». En términos sencillos, el valor total de lo que se deja es relevante a efectos fiscales.

Los patrimonios cuyo valor sea inferior al límite de exención del impuesto sobre sucesiones en vida no estarán sujetos al pago de ningún impuesto federal adicional por causa de muerte. Sin embargo, los patrimonios que superen dicho límite podrán estar sujetos a un impuesto que oscila entre unos pocos cientos de dólares y hasta el 40 % del valor excedente, dependiendo del tamaño del patrimonio.

El límite de exención del impuesto sobre el patrimonio varía cada año en función de la inflación, pero también puede ser específico para cada persona, ya que actúa como su límite de exención del impuesto sobre donaciones a lo largo de su vida. Por ejemplo, supongamos que el límite anual de exención del impuesto sobre donaciones es de 15 000 dólares y que usted dona a amigos y familiares más de 15 000 dólares en bienes y activos durante ese año concreto. En ese caso, el valor excedente se deduce de su límite de exención del impuesto sobre donaciones a lo largo de su vida, que pasa a ser entonces su límite de exención del impuesto sobre el patrimonio en la fecha de su fallecimiento.

En 2022, el valor de los patrimonios individuales deberá superar los 12,06 millones de dólares para que el Gobierno federal aplique el impuesto sobre sucesiones. En el caso de las parejas casadas, ese límite se duplica en la práctica. Por lo tanto, la gran mayoría de los estadounidenses no tiene nada de qué preocuparse por el momento.

Límite de exención del impuesto sobre el patrimonio

Sin embargo, los límites de exención pueden cambiar, y de hecho han cambiado con frecuencia en el pasado. Hace apenas una década, todos los patrimonios con un valor total superior a 5,12 millones de dólares estaban sujetos al impuesto sobre sucesiones.

En 2009, el límite de exención del impuesto sobre sucesiones era de tan solo 3,5 millones de dólares, y en 1997, de 600 000 dólares; incluso teniendo en cuenta la inflación, se trata de una diferencia considerable con respecto a las exenciones y los tipos impositivos actuales.

Aunque la mayoría de los estadounidenses pueden planificar su sucesión sabiendo que probablemente no tendrán que pagar impuestos sobre el patrimonio al IRS, nuestros límites de exención actuales son el resultado de la relativamente reciente Ley de Recortes Fiscales y Empleo de 2017, que elevó el límite de exención de 5,49 millones de dólares a 11,18 millones de dólares en 2018. La Ley de Recortes Fiscales y Empleo quedará sin efecto en 2026 a menos que se incorpore primero al código tributario, lo que provocará que los límites de exención vuelvan a los niveles de 2017.

Por otra parte, también existe la posibilidad de que la próxima reforma fiscal importante implique una reducción drástica del límite del impuesto sobre sucesiones hasta los niveles anteriores a 2010. Todo es posible. Si no tiene previsto fallecer en un futuro próximo, vale la pena estar atento a la evolución de las exenciones del impuesto sobre sucesiones.

¿Cómo funciona el pago de un seguro de vida?

En pocas palabras, un seguro de vida te permite pagar una cuota mensual a cambio de una suma de dinero que se ingresará en tu patrimonio tras tu fallecimiento. Esto es lo que se conoce como el pago del seguro de vida.

La mayoría de las personas contratan un seguro de vida para dejar una suma considerable de dinero a sus seres queridos tras su fallecimiento, ya sea para pagar las facturas, cubrir los gastos del funeral o invertir en un fondo para la universidad. Las pólizas de seguro de vida ofrecen a las personas la oportunidad de dejar una suma adicional a sus seres queridos.

Los distintos planes ofrecen indemnizaciones diferentes. La mayoría de las indemnizaciones de los seguros de vida oscilan entre las cinco cifras medias y las seis cifras bajas. Eso podría parecer una cantidad insignificante, teniendo en cuenta la normativa actual sobre el impuesto de sucesiones.

A menos que el valor total de su patrimonio —incluidas sus diversas propiedades de inversión, participaciones empresariales, bonos, cuentas de efectivo y demás— ya se acerque a los ocho dígitos, es probable que unos pocos cientos de miles de dólares no supongan una gran diferencia. Pero eso puede cambiar en los próximos años. Supongamos que su plan sucesorio está meticulosamente diseñado en función del valor total de sus activos actuales. En ese caso, cualquier aumento significativo del valor —incluido el pago de un seguro de vida— podría exponerle al riesgo de tener que hacer frente a una obligación tributaria adicional en el futuro.

Pero, ¿qué se puede hacer cuando un patrimonio se vuelve demasiado grande y genera obligaciones fiscales?

Cómo evitar los impuestos sobre sucesiones mediante fideicomisos especiales

El valor de su patrimonio determina si debe pagar impuestos sobre sucesiones estatales o federales. Solo unos pocos estados recaudan impuestos estatales sobre sucesiones y sus tipos impositivos suelen ser mucho más bajos que el tipo máximo del 40 % que aplica el IRS a las sucesiones. Pero, afortunadamente, puede influir en ese valor de dos formas habituales:

• Aprovecha tu límite anual del impuesto sobre donaciones y regala todo lo que puedas a tus amigos y familiares.
• Utiliza un fideicomiso especial para recibir el pago de tu seguro de vida y distribuirlo directamente entre tus seres queridos, sin que forme parte de tu patrimonio desde el principio.

Los fideicomisos son acuerdos legales entre un fideicomitente, su fideicomisario y sus beneficiarios. Los fideicomisos se rigen por sus respectivos documentos constitutivos y constituyen entidades jurídicas gestionadas por un fideicomisario sucesor tras el fallecimiento del fideicomitente.

Un fideicomiso constituido como irrevocable también puede gestionar activos de forma independiente. Puedes aportar una propiedad de inversión o una suma considerable de dinero en efectivo a un fideicomiso irrevocable y, de este modo, excluirla efectivamente de tu patrimonio sin incurrir en una obligación fiscal significativa. Así es como un fideicomiso irrevocable de seguro de vida (ILIT) te permite transferir el importe del pago del seguro de vida a tus seres queridos sin afectar al valor de tu patrimonio y, por lo tanto, evitando impuestos sucesorios adicionales.

La desventaja es que se pierde cierto control sobre ese activo o patrimonio. Pero, dado que los pagos de un seguro de vida son una suma de dinero que, para empezar, nunca se va a ver, se trata de un problema menor.

Vale la pena tener en cuenta cómo los cambios fiscales cotidianos podrían afectar a suplanificación patrimonialen los próximos años. Acuda a un profesional especializado en planificación patrimonial para estar al tanto de los cambios recientes y mantener sus planes actualizados.