Los fideicomisos y la planificación sucesoria pueden resultar increíblemente complicados, así que vamos a desglosar el fideicomiso en vida AB en sus elementos fundamentales.
Los fideicomisos en vida AB son un proceso de fideicomiso que consta de dos partes y que implica la creación de un fideicomiso A (el fideicomiso matrimonial) y un fideicomiso B (el fideicomiso de derivación). Ambos fideicomisos garantizan que el patrimonio acumulado por una pareja a lo largo de las décadas que han pasado juntos no esté sujeto a impuestos. En caso de que se grave, será de forma mínima y en el momento del fallecimiento, a través del límite de exención del impuesto sobre el patrimonio. Este límite de exención individual y conjunta determina cuánto puede dejar una persona (o una pareja casada) sin que el IRS le aplique impuestos.
Un fideicomiso en vida AB es uno de los fideicomisos más populares de antaño. Sin embargo, su uso se ha reducido en los últimos años, ya que su función principal —ayudar a las parejas a eludir el impuesto federal sobre sucesiones— ha dejado de ser una preocupación para la mayoría de los estadounidenses, dado que las exenciones de dicho impuesto se han ampliado considerablemente.
Sin embargo, estos cambios son temporales, y es posible que muchas familias recurran a un fideicomiso en vida de tipo AB en los próximos años para evitar que la herencia de sus hijos esté sujeta a un tipo impositivo elevado.
El límite de exención del impuesto sobre el patrimonio
En 2011, por ejemplo, el límite de exención individual del impuesto sobre sucesiones rondaba los 5 millones de dólares por persona. En 2009 era aún menor: solo 3,5 millones de dólares. Pero eso fue cambiando con el tiempo. Hoy en día, el límite de exención del impuesto sobre el patrimonio es de la friolera de 12,06 millones de dólares por persona o 24,12 millones de dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Esto significa que si el patrimonio total que deja en activos —después de los gastos del funeral, los gastos legales, los honorarios del albacea, las facturas pendientes, las deudas pendientes, etc.— es inferior a unos 12 millones de dólares, no tiene por qué preocuparse por los impuestos sobre el patrimonio y, por extensión, por el fideicomiso en vida AB.
Pero eso podría cambiar en el futuro. Así que sigue leyendo para saber más sobre cómo funcionan los fideicomisos. Un plan sucesorio puede ser una buena idea, incluso para un patrimonio modesto.
¿Cómo funciona un fideicomiso en vida de tipo AB?
Un fideicomiso AB o A-B también se conoce como fideicomiso conjunto. Uno no puede funcionar correctamente sin el otro. Los fideicomisos en vida AB también son utilizados exclusivamente por parejas casadas.
En el momento de su constitución, el fideicomiso en vida AB constituye una sola entidad. Se divide en dos cuando fallece el primer cónyuge. En ese momento, el Fideicomiso A pasa a ser el fideicomiso del cónyuge supérstite, y el Fideicomiso B, el fideicomiso del cónyuge fallecido.
Imagina que el primer cónyuge fallece y deja un patrimonio de más de 20 millones de dólares. En ese caso, tendrían que pagar unos elevados impuestos de sucesiones sobre ese patrimonio.
Si el cónyuge fallecido decide transferir su patrimonio al cónyuge supérstite, este disfrutará de una exención matrimonial total. Sin embargo, seguirá teniendo que conformarse con la exención individual del impuesto sobre sucesiones para mitigar la carga fiscal cuando finalmente fallezca.
En lugar de asumir esa carga fiscal definitiva y repartir el patrimonio entre sus herederos, la pareja podría haber constituido un fideicomiso en vida de tipo «A/B». Cuando falleciera el primer cónyuge, se transferiría al fideicomiso B —el fideicomiso de derivación irrevocable — un importe X basado en el límite de exención del año en curso.
El importe restante se destina al superviviente, o al Fideicomiso A. El Fideicomiso A estará bajo el control total del cónyuge superviviente. El cónyuge superviviente podrá seguir beneficiándose del patrimonio del Fideicomiso B, pero no podrá acceder a él ni modificarlo.
El fideicomiso B está sujeto al límite de exención del impuesto sobre sucesiones del difunto, al que está diseñado para ajustarse. Solo el fideicomiso A se computará a efectos del límite de exención del cónyuge supérstite. Cuando fallezca el cónyuge supérstite, el contenido de los fideicomisos B y A se transferirá a los herederos. Los fideicomisos A y B sumarán el patrimonio de la pareja sin que se devenguen impuestos sobre sucesiones. O, al menos, se devengará una cantidad mínima en comparación con no contar con un plan sucesorio.
¿Deberías optar por un fideicomiso en vida de tipo A/B?
El principal atractivo de un fideicomiso en vida AB es que permite constituir un fideicomiso irrevocable. Esto ayuda a las parejas casadas con un patrimonio elevado a minimizar o evitar el pago de impuestos sobre el patrimonio de sus bienes. Además, el fideicomiso en vida AB es, en su mayor parte, irrevocable. Esto significa que ambos cónyuges tienen la garantía de que ninguno de los dos podrá modificar el fideicomiso tras el fallecimiento de su pareja. De este modo, los beneficiarios quedan efectivamente asegurados.
Las ventajas de un fideicomiso en vida AB carecen de relevancia si el valor de su patrimonio no se acerca al límite actual de exención individual. Los fideicomisos en vida AB vivieron su época dorada a principios de la década de 2000, cuando los límites de exención del impuesto sobre el patrimonio rondaban el millón o los dos millones de dólares.
¿Ha dejado de ser útil hoy en día el fideicomiso en vida AB?
Sin embargo, sería irresponsable afirmar que los profesionales de la planificación patrimonial no tienen en cuenta el impuesto sobre el patrimonio para finales de la década de 2020. Aunque la mayoría de los estadounidenses no se preocupan por el impuesto sobre el patrimonio, el número de familias que sí lo hacen podría cambiar en breve.
Los límites actuales de exención del impuesto sobre sucesiones se elevaron en 2017 mediante la Ley de Recortes Fiscales y Empleo, pero esas disposiciones solo estarán vigentes hasta 2025, tras lo cual volverán a los niveles anteriores a 2017. Esto podría reducir drásticamente el límite actual del impuesto sobre sucesiones y llevar a muchas personas a replantearse su planificación sucesoria.
Los fideicomisos en vida (AB) podrían volver a cobrar importancia si los límites del impuesto sobre el patrimonio se reducen de nuevo a los niveles de principios de siglo o como herramienta matrimonial para la protección del patrimonio. Los fideicomisos irrevocables separan el patrimonio de una persona, al tiempo que permanece bajo el control de un fiduciario de confianza. Esto significa que puede proteger su patrimonio frente a los acreedores y destinarlo a sus hijos antes de fallecer.
Un fideicomiso en vida AB es solo una parte de un plan sucesorio más amplio y completo. Además, puede facilitar a tus seres queridos la transición tras tu fallecimiento. Ponte en contacto con un profesional especializado en planificación sucesoria y fideicomisos en vida para obtener más información. Un profesional de la planificación sucesoria de Werner Law, que presta sus servicios en Bakersfield, Encino y Lancaster, puede ayudarte a preservar tu legado financiero.
