Fideicomiso revocable frente a fideicomiso irrevocable: ¿en qué se diferencian?

Un fideicomiso puede ser una excelente herramienta de planificación patrimonial, ya que permite transmitir los activos a los seres queridos evitando el proceso de sucesión judicial y, potencialmente, eliminando la necesidad de pagar el impuesto sobre sucesiones (cuando se gestiona correctamente). Sin embargo, un fideicomiso presenta muchos más matices de lo que la mayoría podría imaginar, y la decisión entre un fideicomiso revocable y uno irrevocable implica mucho más que simplemente elegir una opción «de bricolaje» y leer por encima rápidamente la letra pequeña.

Los fideicomisos deben gestionarse más como un bisturí que como un cuchillo de carnicero: con precisión quirúrgica y mano firme. Lo ideal es que cada fideicomiso se adapte al patrimonio al que está destinado, y los fideicomitentes deben elegir cuidadosamente a los fideicomisarios que lo gestionarán, a menudo durante muchos años.

A diferencia de los testamentos, la mayoría de los fideicomisos (fideicomisos en vida) entran en vigor en el momento en que se firman y se certifican ante notario, y no tras el fallecimiento. Un fideicomiso puede modificarse para que entre en vigor una vez que el otorgante haya fallecido o haya quedado incapacitado de forma permanente (fideicomisos testamentarios), en caso de que desee mantener la propiedad y el control sobre sus bienes antes de transferirlos al fideicomiso.

Sin embargo, a pesar de la gran variedad de tipos de fideicomisos y de su enorme versatilidad, todos ellos pueden dividirse básicamente en dos categorías: los fideicomisos revocables y los irrevocables.

Resumen de los aspectos básicos de un fideicomiso

La forma más sencilla de describir la función de un fideicomiso es considerarlo como una entidad que existe con el único fin de administrar activos y bienes «en fideicomiso» en nombre de uno o varios beneficiarios. Dos partes colaboran para constituir y gestionar el fideicomiso (el fideicomitente y el fideicomisario) y, cuando se cumplen determinadas condiciones, el fideicomisario distribuye el patrimonio del fideicomiso entre los respectivos beneficiarios.

Los fideicomisos pueden ser tan sencillos o tan complejos como sea necesario, y existen muchas variantes diferentes, diseñadas para adaptarse a los deseos y necesidades de prácticamente cualquier circunstancia imaginable.

Sin embargo, los fideicomisos pueden resultar mucho más costosos que los testamentos, ya que, a diferencia de estos últimos, que solo cobran verdadera relevancia cuando fallece el testador, los fideicomisos (los fideicomisos en vida, para ser más precisos) requieren la colaboración y la gestión de un fideicomisario desde el primer momento.

Testamentos frente a fideicomisos

Los fideicomisos pueden seguir ahorrando a determinados patrimonios mucho más dinero que un testamento. Los testamentos deben pasar por el proceso de sucesión, que es un procedimiento legal público de liquidación y distribución de un patrimonio. Se trata de un proceso largo y, en ocasiones, costoso, sobre todo en el caso de patrimonios más grandes y complejos. Los fideicomisos eluden por completo el proceso de sucesión, lo que ahorra a determinados patrimonios una cantidad considerable de tiempo y recursos.

Constituir un fideicomiso es sencillo sobre el papel. El primer paso es redactar el documento del fideicomiso, en el que se detallan los activos del fideicomiso, los beneficiarios que los recibirán, las condiciones para su distribución, así como la identidad y el consentimiento del fideicomisario sucesor. Los documentos del fideicomiso deben ser firmados por las partes implicadas, contar con testigos y ser certificados ante notario.

Por lo tanto, todos los elementos incluidos en el fideicomiso deben designarse adecuadamente como tales; es decir, deben redactarse escrituras para modificar la titularidad de los activos y bienes incluidos en el fideicomiso, de modo que reflejen su nueva condición de «propiedad» del fideicomiso en lugar de de una persona física (por ejemplo, la nueva titularidad de una vivienda indicaría que forma parte del fideicomiso de John Smith, en lugar de estar a nombre de John Smith).

Hay determinadas cuentas y activos que no pueden transferirse a un fideicomiso sin seguir una serie de pasos. Por ejemplo, las pólizas de seguro de vida y las cuentas de jubilación no suelen poder transferirse a un fideicomiso, y la prioridad en el caso de estas cuentas es que se transfieran inmediatamente a la cuenta del beneficiario designado tras el fallecimiento.

Estas cuentas eluden la sucesión judicial. Lo mismo ocurre con un«fideicomiso Totten», que es una cuenta o un bien designado como «pagadero al fallecimiento» (POD) o «transferible al fallecimiento» (TOD); en ambos casos se deben designar beneficiarios y se elude la sucesión judicial.

Fideicomisos revocables

Ahora, pasemos al siguiente paso. Aunque todos los fideicomisos mantienen los bienes y activos en fideicomiso hasta que se cumplan determinadas condiciones, algunos son más «definitivos» que otros. Los fideicomisos revocables, como su nombre indica, pueden modificarse e incluso rescindirse, siempre que se sigan los trámites correspondientes.

Sin embargo, los fideicomisos revocables siguen vinculando al fideicomitente con los bienes hasta cierto punto. Esto puede resultar útil si el fideicomitente desea mantener el control, pero puede que no redunde en su beneficio si el objetivo del fideicomiso es separar por completo determinados activos y bienes del resto del patrimonio, ya sea por motivos fiscales o de otro tipo.

Las ventajas de los fideicomisos revocables residen en que son mucho más flexibles, lo que suele ser una ventaja. Las circunstancias pueden cambiar, la legislación fiscal se modifica constantemente y los acontecimientos que alteran el curso de la vida pueden obligarle a cambiar la designación de beneficiarios y a modificar sus planes.

Sin embargo, el inconveniente de un fideicomiso revocable radica en que todos y cada uno de los activos que lo componen siguen siendo, en la práctica, de su propiedad, aunque con un control ligeramente limitado. Esto significa que los activos incluidos en un fideicomiso revocable pueden ser liquidados para cubrir las deudas y los gastos de la sucesión, o para sufragar las tasas y los costes en caso de que se le interponga una demanda.

Los fideicomisos revocables también presentan todos los inconvenientes de los fideicomisos en general:

• • • No sustituyen por completo a los testamentos.
    • No se pueden utilizar para designar tutores para tus hijos.
    • Puede suponer bastante papeleo.
    • Por lo general, su instalación resulta más costosa.
    • Desde luego, no deberían instalarse sin la ayuda de un profesional con experiencia (que puede cobrar tarifas acordes con su experiencia).

Sin embargo, para muchas fincas, esta inversión inicial merece la pena.

Fideicomisos irrevocables

Los fideicomisos irrevocables son mucho más difíciles de modificar o revocar; aunque es posible hacerlo, el proceso requiere el consentimiento y la colaboración de todas las partes implicadas, incluidos los beneficiarios, por lo que rara vez se modifican. Los fideicomisos irrevocables se utilizan cuando es necesario separarse de los activos, a menudo para protegerlos de posibles acreedores o para reducir la propia carga fiscal.

Al hacerlo, también perderá todos los derechos sobre los bienes que haya aportado a su nuevo fideicomiso irrevocable. La gestión de dichos bienes recae en su fideicomisario, quien tiene la obligación fiduciaria de velar por sus intereses y por los de los beneficiarios designados en el fideicomiso.

Fideicomiso revocable frente a fideicomiso irrevocable: ¿cuál es el más adecuado para ti?

Es imposible dar un buen consejo basándose únicamente en unos pocos factores básicos. Los fideicomisos irrevocables suelen ser la clave para la protección del patrimonio y ofrecen ventajas fiscales. Los fideicomisos revocables ofrecen un mayor control y pueden modificarse en el futuro, en caso de que cambien las prioridades (o la legislación).

Sin embargo, a la hora de elegir entre un fideicomiso revocable y uno irrevocable, si cree que un fideicomiso sería una buena opción para su patrimonio, lo primero que debe hacer es ponerse en contacto con un profesional de confianza especializado en planificación patrimonial.