Planificación patrimonial para una herencia con implicaciones fiscales

La planificación patrimonial debe incluir la planificación fiscal para alcanzar varios objetivos. Además de minimizar la carga fiscal, una planificación patrimonial que tenga en cuenta los aspectos fiscales puede garantizar que los familiares que hereden el patrimonio reciban un activo útil, y no uno costoso. Un artículo reciente, «Heredar obligaciones fiscales» de Financial Advisor, explica cómo se puede hacer esto.

Un beneficiario que herede una cuenta IRA tradicional antes de impuestos debe pagar el impuesto sobre la renta estatal y federal íntegro por cualquier retirada de fondos, que debe realizarse en un plazo de diez años. Los datos demográficos indican que esta herencia suele producirse cuando los herederos se encuentran en el tramo impositivo más alto de su carrera profesional, lo que supone una doble carga fiscal.

En una cuenta IRA tradicional no se produce un aumento de la base imponible. Una cuenta IRA de 3 millones de dólares no vale 3 millones de dólares cuando se hereda. Si la persona que hereda la cuenta IRA reside en un estado con una fiscalidad elevada y, además, tiene unos ingresos elevados, podría perder casi un 45 % cada año al cobrar las distribuciones obligatorias.

El plazo para las herencias de cuentas IRA es complicado. Supongamos que una pareja trabaja duro y ahorra en su plan 401(k) con impuestos diferidos durante tres décadas. Cuando se jubilan, transfieren esos ahorros a cuentas IRA tradicionales. Cuando fallezca el segundo cónyuge, sus hijos probablemente tendrán entre 55 y 60 años, una edad en la que las personas suelen alcanzar sus mayores ingresos y estar en su periodo de mayor tributación.

Otro inconveniente: las distribuciones de una cuenta IRA heredada no pueden donarse a organizaciones benéficas ni mantenerse en la cuenta IRA para que las reciban los hijos del heredero.

¿Cómo abordar esto? Depende.

Si hay dos hijos adultos y uno de ellos tiene unos ingresos más modestos y reside en un estado con una fiscalidad baja, ceder al heredero con menores ingresos un porcentaje mayor de la cuenta IRA se traducirá en una cantidad mayor después de impuestos. Si el otro hijo tiene unos ingresos elevados, puede tener más sentido legarle activos después de impuestos. Los dos herederos pueden acabar recibiendo la misma cantidad una vez que se tengan en cuenta sus circunstancias particulares.

En algunos casos, resulta conveniente que los padres conviertan sus cuentas IRA tradicionales en cuentas IRA Roth y paguen los impuestos correspondientes para que los herederos puedan beneficiarse de las ventajas de la cuenta IRA Roth. Otra estrategia consiste en legar los activos de la cuenta IRA antes de impuestos a una organización benéfica y dejar a los herederos activos libres de impuestos.

No te preocupes tanto por que las herencias sean iguales, sino más bien por ajustar los activos de modo que al final todos dispongan de los mismos ahorros disponibles.

Esos mismos ajustes resultarán útiles a la hora de planificar la gestión de activos ilíquidos, como la vivienda familiar. La preparación de activos como inmuebles o colecciones de arte requiere tiempo, y el coste de las comisiones y la comercialización puede reducir el valor heredable de los activos.

Una herencia es un regalo para los seres queridos, que se ve reforzado por una planificación patrimonial bien pensada que tenga en cuenta en profundidad las circunstancias particulares de cada familia. Analice la situación global de su familia con su abogado especializado en planificación patrimonial para que los resultados se ajusten realmente a sus deseos.

Si necesita ayuda para entender la tributación de las herencias o si se encuentra inmerso en un proceso sucesorio, estaremos encantados de ayudarle. Nuestros abogados especializados en sucesionesde Los Ángeles pueden asesorarle en todo el proceso.

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Referencia: Financial Advisor (15 de marzo de 2024) «Heredar obligaciones fiscales»