Lo que hay que saber sobre cómo designar un fideicomiso como beneficiario de una cuenta IRA

Es importante considerar la posibilidad de designar a un fideicomiso como beneficiario de una cuenta IRA a la hora de elegir a la persona que recibirá el dinero de tu cuenta IRA tras tu fallecimiento. La cuenta de jubilación individual (IRA) típica es una cuenta de inversión con ventajas fiscales que te permite acumular patrimonio sin tener que pagar el impuesto sobre la renta, normalmente como una parte (limitada) de tus ingresos mensuales.

Al designar a un fideicomiso como beneficiario de su cuenta IRA, se asegurará de que los ahorros que tanto le ha costado ganar se distribuyan según sus deseos y se utilicen en beneficio de sus seres queridos. Revise periódicamente la designación de beneficiarios para que refleje sus deseos y circunstancias actuales.

La mayoría de las cuentas IRA están sujetas a distribuciones mínimas obligatorias, salvo que se trate de una cuenta Roth IRA; sin embargo, dependiendo de cuánto hayas invertido (o pretendas invertir) a lo largo de tu vida laboral, tu cuenta IRA podría representar una parte considerable de tu patrimonio tras tu fallecimiento. Pero, ¿sabías que también puedes designar a un fideicomiso como beneficiario de tu cuenta IRA para que herede el saldo restante? ¿Debería conservarse ese saldo tras tu fallecimiento?

De hecho, en el conjunto de la población activa de Estados Unidos, las cuentas IRA acumulan en total más de 11 billones de dólares en activos, lo que representa aproximadamente un tercio de todos los activos de jubilación del país. Se trata de una enorme cantidad de dinero que, potencialmente, pasará a la próxima generación y a la siguiente.

Sin embargo, no es necesario nombrar a personas físicas a la hora de designar beneficiarios de tu cuenta IRA. También puedes nombrar a personas jurídicas, como empresas o fideicomisos. Designar a un fideicomiso en lugar de a tu hijo o nieto tiene sus ventajas y sus inconvenientes; y, dependiendo de cómo se haya constituido tu cuenta IRA, puede ser una de las mejores formas de preservar tu patrimonio para las generaciones futuras y reforzar o impulsar la fortuna familiar.

¿Cómo se hereda una cuenta IRA?

La verdad es que, en términos materiales, es muy poco lo que podemos llevarnos a la tumba. Uno podría pedir que lo entierren en su coche o invertir en un mausoleo, pero la mayoría de la gente aspira a dejar a sus seres queridos, tras su muerte, la mayor parte de lo que tuvo en vida. Una cuenta IRA no es diferente, salvo que estas cuentas no suelen pasar por un testamento ni suelen estar sujetas a la sucesión judicial.

El testamento es el documento por excelencia de la planificación sucesoria. Sin embargo, no puede utilizarse para designar a un heredero de los activos que tengan un beneficiario designado, como es el caso de la mayoría de las cuentas de jubilación y de inversión.

A la mayoría de los inversores se les pide que designen beneficiarios principales y secundarios al abrir una cuenta IRA. En caso de fallecimiento, si la cuenta IRA aún contara con fondos disponibles, ¿se transferiría el saldo restante a los beneficiarios designados sin necesidad de un largo proceso sucesorio?

La situación es un poco diferente si una persona fallece sin haber designado a un heredero para su cuenta IRA. En ese caso, el saldo restante puede pasar a formar parte de la masa de la sucesión del fallecido, donde quedará sujeto al proceso de sucesión y a los trámites hereditarios.

Dejar el saldo restante de tu cuenta IRA a tus hijos o nietos es una decisión muy sensata. El dinero que no necesitas en vida puede suponer una importante ayuda económica para tus descendientes en momentos difíciles.

Consecuencias fiscales de heredar una cuenta IRA

Supongamos que ha optado por una cuenta IRA tradicional con ventajas fiscales. Si opta por una cuenta IRA Roth, sus aportaciones a la cuenta estarán sujetas al impuesto sobre la renta durante toda su vida. En ese caso, sus herederos acabarán pagando el impuesto sobre la renta por el dinero que retiren de la cuenta y se verán obligados a realizar las distribuciones mínimas obligatorias (o se enfrentarán a una cuantiosa sanción fiscal por parte del IRS). No obstante, todas las distribuciones quedan exentas de impuestos durante la jubilación (y tras el fallecimiento). Los ingresos pueden retirarse a lo largo de un periodo prolongado, lo que permite obtener un mayor rendimiento de la inversión, sin necesidad de distribuciones mínimas obligatorias.

Pero, ¿qué pasa si la persona a la que quieres dejar el dinero es menor de edad y tú falleces antes de lo previsto? ¿Y si te preocupa la capacidad de tu beneficiario para gestionar e invertir su herencia de forma sensata? ¿Y si tienes otras inquietudes sobre la seguridad y la protección de tus bienes cuando pasen a manos de tus seres queridos?

Para mayor flexibilidad, seguridad y control, algunas personas dejan el saldo restante de su cuenta IRA en un fideicomiso en lugar de legarlo a una sola persona.

¿Qué es un fideicomiso en vida?

Un fideicomiso es un acuerdo legal entre su constituyente, el administrador (fideicomisario) y el beneficiario o beneficiarios. Como su nombre indica, los fideicomisos en vida se constituyen mientras el constituyente aún está vivo y entran en vigor de inmediato.

Cuando se constituye un fideicomiso, los activos aportados al mismo son gestionados activamente por el fideicomisario hasta el momento en que puedan distribuirse al beneficiario.

La mayoría de los otorgantes optan por actuar como fideicomisarios gestores y designan a un fideicomisario secundario (o sucesor) para que les sustituya en caso de fallecimiento. Esto les permite ahorrarse los gastos adicionales que supone la gestión del patrimonio del fideicomiso mientras aún están vivos.

A diferencia de un testamento, que consiste en un conjunto de instrucciones, un fideicomiso debe gestionarse de forma activa hasta su liquidación. Sin embargo, los fideicomisos presentan ciertas ventajas que pueden hacerlos más convenientes que la alternativa.

El factor humano es la ventaja más importante: un fideicomisario de carne y hueso, con un deber fiduciario, puede gestionar el patrimonio del fideicomiso durante años tras el fallecimiento del fideicomitente, pagando una pequeña renta mensual a los beneficiarios del fideicomiso al tiempo que invierte y hace crecer el valor del capital.

¿Cuáles son las desventajas de nombrar a un fideicomiso como beneficiario de una cuenta IRA?

Un fideicomiso ofrece un mayor control y puede proporcionar una mayor protección de los activos que otros mecanismos, dependiendo de cómo se redacte. Sin embargo, los fideicomisos también tienen posibles inconvenientes.

Por un lado, las cuentas IRA de distribución prolongada se han vuelto más complejas a raíz de la Ley SECURE, lo que significa que una cuenta IRA debe distribuirse íntegramente entre los beneficiarios en un plazo de diez años a partir del fallecimiento del titular. Además, las distribuciones mínimas obligatorias se calculan en función de la esperanza de vida del beneficiario de mayor edad, lo que puede acelerar la distribución y reducir la vigencia de la cuenta IRA si hay varios beneficiarios de diferentes edades.

Por último, pero no por ello menos importante, los fideicomisos deben gestionarse. Esto puede resultar costoso.

Consulte siempre a un profesional

Es importante contar con la ayuda de un profesional si tiene intención de introducir cambios significativos en su planificación patrimonial o de empezar a elaborarla. La experiencia de un profesional del derecho resulta de gran ayuda. El asesoramiento de alguien que haya analizado y tenido en cuenta sus circunstancias y su situación es aún más valioso.

Aunque existen plantillas y guías prácticas para casi cada paso del proceso de planificación patrimonial, las plantillas rudimentarias y las guías genéricas no pueden sustituir a un plan personalizado, sobre todo cuando se trata de fideicomisos. La versatilidad y la flexibilidad son las principales ventajas de un fideicomiso; es necesario saber cómo y cuándo utilizarlas para sacarles el máximo partido.

En materia de planificación patrimonial, incluso los simples errores administrativos pueden acarrear pérdidas considerables. Evita los errores optando por la vía que garantice que no se produzcan desde el principio.