Los administradores de un fideicomiso son las personas encargadas de gestionar un fideicomiso tras el fallecimiento de su fundador (el otorgante). En la mayoría de los casos, estos administradores son administradores sucesores, ya que los fideicomisos en vida suelen estar estructurados de tal manera que el otorgante es también el primer administrador.
Los administradores de patrimonios forman parte de la trinidad fundamental de personas que conforman todo contrato de fideicomiso: el fideicomisario, el fideicomitente y el beneficiario.
Es importante señalar que la flexibilidad del fideicomiso es tan grande que estas tres funciones pueden recaer en una sola persona. Por lo tanto, la función del fideicomisario es tan flexible y amplia como el propio fideicomiso, y el fideicomisario debe estar preparado para las tareas a las que pueda tener que hacer frente.
El fideicomisario administra los bienes del fideicomiso, tanto en vida como tras el fallecimiento del fideicomitente.
Si se designa a un fideicomisario como fideicomisario sucesor, es posible que solo tenga que asumir su cargo tras el fallecimiento del fideicomisario inicial. Algunos otorgantes tienen la previsión de nombrar a varios fideicomisarios sucesores para garantizar la gestión del fideicomiso, incluso en caso de que la primera opción no esté disponible, se encuentre incapacitada o haya fallecido.
Las funciones de un fideicomisario dependen del tipo de fideicomiso que gestione. En general, estas tareas incluyen:
Algunos fideicomisos son más sencillos de gestionar que otros. Algunos requieren una gran experiencia en gestión patrimonial y estrategias de inversión. En otros casos, la función del fideicomisario patrimonial se solapa con la de albacea de la sucesión. Esta función exige conocimientos sobre planificación sucesoria y tramitación de sucesiones. Aunque muchos fideicomisarios patrimoniales son amigos íntimos, personas de confianza o familiares de confianza, otros son bancos, entidades financieras o sociedades de valores.
Para comprender la función de los administradores de patrimonios, es necesario entender en qué consisten los fideicomisos. Por suerte, los fideicomisos son bastante sencillos en teoría.
Los fideicomisos se componen de tres elementos: el documento, la entidad y el factor humano.
Es en la ejecución donde las cosas se complican un poco. Los documentos de fideicomiso son necesarios para definir y delimitar el objeto del fideicomiso, lo que significa que su mejor uso es como solución a medida para las necesidades de planificación patrimonial de cada persona. Esto descarta el uso de cualquier plantilla «hazlo tú mismo»: la solidez de un fideicomiso depende de su grado de especificidad, por lo que se requiere la experiencia de un profesional en planificación patrimonial para redactar un fideicomiso válido.
El hecho de que la entidad fiduciaria sea un elemento independiente es fundamental, ya que ayuda a explicar por qué los fideicomisos son tan singulares y cruciales como herramientas de planificación patrimonial en determinados contextos. Por ejemplo, no es posible utilizar un testamento para separar los bienes de sus propietarios anteriores y mantenerlos en fideicomiso a favor de un beneficiario. Sin embargo, un fideicomiso sí puede hacerlo.
Para que te hagas una idea, imagina un patrimonio valorado en 12 000 000 $ en un año en el que el límite de exención del impuesto sobre sucesiones es de solo 10 000 000 $. Este impuesto sobre sucesiones puede resultar bastante elevado, con un tipo impositivo de hasta el 40 %.
Entonces, ¿por qué no regalar simplemente los 2 millones de dólares sobrantes antes de fallecer? Se podría hacer, pero eso supondría un impuesto sobre donaciones muy elevado. Afortunadamente, existe una exención del impuesto sobre donaciones a lo largo de la vida. Sin embargo, esa exención del impuesto sobre donaciones se suma al límite de exención del impuesto sobre sucesiones. Una «donación anticipada» de 2 millones de dólares a su hijo reduciría su límite de exención a poco más de 8 millones de dólares, con lo que se encontraría ante el mismo problema.
El otorgante puede recurrir a un fideicomiso especializado para transferir un activo fundamental, valorado en 2 millones de dólares, a una estructura de tenencia que le prive de los derechos de propiedad y gestión. Esto se lleva a cabo sin transferir la propiedad a un miembro de la familia y, por lo tanto, sin incurrir en un impuesto sobre donaciones significativo.
Esto se conoce como fideicomiso de protección patrimonial. Aunque su constitución resulta compleja y requiere conocimientos muy especializados, este fideicomiso permite retirar de manera efectiva el patrimonio excedente del patrimonio familiar sin transferirlo a ninguna persona en concreto.
Una vez que fallece el otorgante, el fideicomisario que gestiona el fideicomiso irrevocable y sus activos puede distribuirlos según lo establecido en el contrato de fideicomiso. En este punto, la ventaja adicional de un fideicomiso irrevocable queda clara: al haber pasado por un fideicomiso, los bienes han adquirido una nueva base imponible, lo que significa que los impuestos sobre las ganancias de capital que se deben pagar por ellos son menores. Como resultado, la herencia puede tener un valor de 10 000 000 $ y evitar un elevado impuesto federal sobre sucesiones.
Gestionar todo esto como fideicomisario no es tarea fácil. Por eso, un otorgante que esté considerando una de las opciones de fideicomiso más especializadas para su patrimonio debe consultar sus ideas con un profesional de la planificación patrimonial, un asesor fiscal y el fideicomisario que elija.
El documento del fideicomiso no solo define las funciones del fideicomisario, sino que también establece algunas reglas fundamentales. La primera y más sencilla es el deber fiduciario.
Estas responsabilidades inalterables para con el otorgante y el beneficiario son fundamentales. En pocas palabras, las actuaciones del fideicomisario deben ajustarse a los deseos del otorgante y al interés superior del beneficiario. Aunque esta formulación es imprecisa, un fideicomisario no puede manipular un fideicomiso en su propio beneficio sin incurrir en responsabilidad.
Dependiendo de cómo esté estructurado un patrimonio, las responsabilidades de un fideicomisario pueden solaparse con las del albacea del testamento. Un tribunal sucesorio designa a un albacea (que suele figurar en el testamento) para:
En caso de que no haya testamento o no exista un albacea, el familiar más cercano con capacidad para ello puede asumir el cargo de albacea. Es posible que sus funciones se solapen o que tenga que desempeñar ambas. Es fundamental que consulte estas responsabilidades con un contable público certificado o un profesional especializado en planificación patrimonial y que solicite la ayuda de un abogado especializado en sucesiones.
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