Hace más de cien años, un tribunal de apelación de Nueva York estableció que una persona podía abrir una cuenta y designar a un beneficiario para que recibiera el dinero depositado en ella tras el fallecimiento del titular, como una forma de planificación sucesoria totalmente revocable. Este mecanismo recibió provisionalmente el nombre de «fideicomiso Totten» y, desde entonces, se conoce como «cuenta pagadera al fallecimiento».
Los fideicomisos Totten son una figura muy extendida, aunque en realidad no se trata de un fideicomiso, al menos no en el sentido convencional. Sin embargo, constituyen una valiosa herramienta de planificación patrimonial, especialmente si se pretende dejar una parte del patrimonio al margen del proceso sucesorio.
Análisis de un fideicomiso Totten: todo lo que necesitas saber
Un fideicomiso Totten es una cuenta bancaria con un beneficiario designado. La redacción de la cuenta indicaría que el depositante crea y mantiene la cuenta «en calidad de fideicomisario» de un beneficiario determinado.
Si solicitaras la apertura de un fideicomiso Totten en una caja de ahorros, estarías abriendo la cuenta en calidad de «fideicomisario» en nombre de un beneficiario elegido. En la práctica, esto te permite gestionar el dinero de una cuenta que, en su momento, se pagará al beneficiario que tú elijas.
Una característica fundamental del fideicomiso Totten es que es revocable. Esta revocabilidad es total. Puedes cerrar la cuenta en cualquier momento, sin consecuencias, ya que no estás obligado a dejar dinero en ella. No tienes ninguna obligación frente al beneficiario de garantizar que reciba nada, y puedes, en cualquier momento, constituir un segundo, tercer o cuarto fideicomiso Totten con los mismos beneficiarios o con otros totalmente distintos.
Es tan fácil como ir al banco y solicitar que te cierren la cuenta, o quizá retirar hasta el último céntimo y esperar a que el banco la cierre según sus políticas de saldos mínimos y límites de cuenta.
Las ventajas
En definitiva, un fideicomiso Totten resulta muy beneficioso para cualquiera que desee aprovechar la posibilidad de dejar un patrimonio a un ser querido sin bloquear ese dinero de forma explícita o definitiva, de modo que nunca más se pueda disponer de él. Su flexibilidad es su principal característica. Un fideicomiso Totten es sencillo de constituir y muy fácil de revocar.
Además de ser revocable, un fideicomiso Totten se extingue automáticamente si fallece el beneficiario; es decir, si se lo dejas a tu hermana pero no deseas que el dinero vaya a parar a su pareja, puedes estar tranquilo: si ella fallece antes que tú, el contenido de la cuenta no se transferirá a nadie hasta que se designe a otro beneficiario.
Eludir la sucesión judicial es otra ventaja importante de un fideicomiso Totten. Cuando una persona fallece, sus bienes se distribuyen entre los herederos. Este proceso debe desarrollarse principalmente en el marco de los tribunales sucesorios. En este contexto, el testamento de una persona se legaliza en las primeras fases del proceso sucesorio. Se nombra a un administrador y se le otorgan las facultades necesarias para ejecutar el testamento y ocuparse de los asuntos pendientes del difunto, como las deudas y otras obligaciones.
Si no hay testamento, se considera que el fallecido ha muerto intestado, y sus bienes se distribuyen según lo establecido por la legislación estatal (sucesión intestada). Sin embargo, algunos bienes quedan al margen de los tribunales porque ya se ha dispuesto de ellos.
Un fideicomiso Totten es uno de esos mecanismos. En lugar de esperar a que concluya el proceso sucesorio, los beneficiarios pueden heredar de inmediato una vez que el banco haya recibido la prueba del fallecimiento del depositante y la identificación del beneficiario.
Los inconvenientes
Como siempre, hay inconvenientes que hay que tener en cuenta, u otros factores que pueden influir en tu decisión de constituir un fideicomiso Totten. Por un lado, el único activo que se puede transferir es el efectivo. No es posible transferir bienes inmuebles a través de un fideicomiso Totten. Sin embargo, dependiendo del estado en el que te encuentres, existen mecanismos similares para determinados vehículos y bienes inmuebles cuyo valor no supere un límite específico.
Un fideicomiso Totten no puede albergar acciones, inversiones u otros instrumentos financieros. Tampoco puede albergar joyas familiares u otras reliquias, ni utilizarse para transferir la propiedad de tu querido descapotable.
Muchos estados establecen un límite al valor total que puede alcanzar una herencia antes de que el proceso de sucesión deba ampliarse más allá de su forma simplificada o acelerada. Se pueden utilizar mecanismos como los fideicomisos Totten para, por así decirlo, aligerar la carga y reducir el valor total de lo que pasa por el proceso de sucesión. Entonces, ¿por qué molestarse en constituir uno?
Además, los fideicomisos Totten constituyen una forma económica de transferir dinero en efectivo si solo se tiene la intención de transferir dinero en efectivo o si se desea que los seres queridos reciban una suma específica en el momento de su fallecimiento para cubrir los gastos del funeral y otras necesidades.
El fideicomiso Totten frente a otros fideicomisos
Un fideicomiso Totten no es un fideicomiso en el sentido tradicional. Aunque la cuenta se mantiene en fideicomiso y el titular de la cuenta es un fideicomisario, un fideicomiso Totten es, ante todo, una cuenta bancaria. Los fideicomisos, por su parte, son entidades jurídicas vivas.
Cuando se firma y certifica ante notario un documento de fideicomiso, se constituye dicho fideicomiso. El fideicomiso administra los bienes. Puede constituir una entidad independiente, lo que le confiere una gran versatilidad en materia de protección de activos, reducción de la responsabilidad fiscal y planificación sucesoria. Los fideicomisos en vida se constituyen en el momento en que el documento de fideicomiso adquiere validez legal. Deben ser gestionados de forma continua y dotados activamente por el fideicomisario y el fideicomitente, respectivamente, en beneficio de uno o varios beneficiarios.
Dado que los fideicomisos pueden ser titulares de prácticamente cualquier cosa, pueden utilizarse para custodiar y proteger activos de todo tipo. Los fideicomisos revocables siguen vinculados al fideicomitente, lo que significa que los activos que contienen pueden verse afectados por las deudas que este tenga. Sin embargo, los fideicomisos irrevocables pueden separarse del fideicomitente, lo que significa que, aunque este se declare en quiebra, no se podrá tocar el contenido de un fideicomiso irrevocable.
Los fideicomisos en vida revocables e irrevocables son más caros de constituir que un fideicomiso Totten, pero tienen su función dentro de una planificación patrimonial más amplia.
¿Necesito un fideicomiso Totten?
Un fideicomiso Totten es una forma relativamente económica de transferir dinero en efectivo a un ser querido sin pasar por el proceso sucesorio. Sin embargo, si no tiene intención de hacerlo, no hay motivos para constituir uno. No obstante, puede ser una buena idea consultar el asunto con su abogado o con un profesional especializado en planificación patrimonial.
