Planificación patrimonial para el patrimonio digital

Los propietarios de negocios tradicionales que venden sus empresas al jubilarse suelen recurrir a sus abogados especializados en planificación patrimonial, contables y asesores financieros para estructurar la venta y gestionar los activos. Sin embargo, los actuales «grandes inversores en criptomonedas» —personas que han amasado una fortuna en criptomonedas, tokens no fungibles (NFT) y otros activos digitales— suelen optar por un enfoque diferente, que a menudo no acaba bien.

Las personas relativamente jóvenes con un gran patrimonio digital suelen haber acumulado su riqueza con bastante rapidez, asumiendo cierto riesgo en una nueva clase de activos. Sin embargo, carecen de la experiencia y los conocimientos necesarios para proteger su patrimonio a largo plazo. Las habilidades necesarias para generar riqueza en criptomonedas difieren considerablemente de las que se requieren para conservarla y protegerla.

Un artículo reciente de CPA Practice Advisor, «Cómo proteger sus activos digitales del impuesto sobre el patrimonio», explica los retos específicos que plantea la conservación de los activos digitales. El marco normativo es nuevo y aún está en desarrollo, al igual que las normas de declaración y seguimiento fiscal. El anonimato del patrimonio digital puede complicar la planificación sucesoria, por no hablar de los retos que plantea la transferencia de activos en caso de fallecimiento o incapacidad.

Existen tres amenazas principales para el patrimonio en criptomonedas: los impuestos sobre sucesiones en caso de fallecimiento, las demandas de acreedores y personas sin escrúpulos, y la pérdida de acceso debido a una mala gestión.

Las tenencias de criptomonedas podrían estar sujetas a un impuesto de sucesiones del 40 % si no se cuenta con una planificación sucesoria sólida. Si se cumplen las previsiones sobre el valor futuro del bitcoin, por ejemplo, los herederos podrían tener que pagar decenas de millones o más en concepto de impuestos federales de sucesiones. Esto obligaría a vender los activos para pagar los impuestos, privando a los herederos de cualquier revalorización futura del bitcoin u otras criptomonedas.

Una estrategia para 2024 consiste en aprovechar las exenciones fiscales actuales sobre donaciones en vida para transferir hasta 13,61 millones de dólares en activos que se prevé que se revaloricen a un fideicomiso dinástico irrevocable a nombre de un tercero en Nevada. Una vez que el bitcoin se haya incorporado al fideicomiso, su valor quedará excluido del patrimonio sujeto a impuestos y el activo no estará sujeto a tributación durante cientos de años. Deberá consultar con un abogado con experiencia en planificación patrimonial y familiarizado con los fideicomisos para asegurarse de que este se constituya correctamente.

Si eres un inversor activo, quizá te convenga más constituir una sociedad de responsabilidad limitada ( LLC ) para mantener la criptomoneda. Al donar la participación en la LLC a un fideicomiso irrevocable, podrías evitar el pago del impuesto sobre sucesiones por la revalorización de la criptomoneda. Si su inversión en criptomonedas supera la exención del impuesto federal sobre donaciones, su abogado especializado en planificación patrimonial podría aconsejarle que venda el importe excedente al fideicomiso a cambio de un pagaré a largo plazo. De este modo, el valor nominal del pagaré permanecerá en su patrimonio, pero no la revalorización, lo que supondrá un importante ahorro fiscal para los herederos.

Los fideicomisos protegen los activos tradicionales frente a los acreedores, y los activos digitales pueden protegerse de manera similar. Mediante el uso de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) y un fideicomiso de protección de activos, y al transferir su participación en la LLC al fideicomiso adecuado, puede proteger sus activos frente a acreedores imprevistos y personas con intenciones maliciosas. Tenga en cuenta que esto debe hacerse antes de que se produzca un litigio o una acción por parte de los acreedores.

Proteger el patrimonio mediante la planificación sucesoria puede parecer una tarea anticuada para quienes han amasado su fortuna a partir de la clase de activos más novedosa. Sin embargo, es una decisión acertada. Consulte con un abogado especializado en planificación sucesoria cuáles son las estrategias adecuadas para proteger su patrimonio.

Si desea elaborar un plan sucesorio para proteger su patrimonio digital, ¡podemos ayudarle! ¡Póngase en contacto con los abogados especializados en sucesionesde The Werner Law Firm en Los Ángeles para una consulta gratuita!

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Referencia: CPA Practice Advisor (16 de julio de 2024) «Cómo proteger sus activos digitales del impuesto sobre el patrimonio»