El uso de una sociedad de responsabilidad limitada familiar para la planificación patrimonial

El proceso de planificación sucesoria tiene como objetivo simplificar la transferencia de activos y bienes entre generaciones, minimizando los costes y agilizando los trámites siempre que sea posible. Por defecto, fallecer intestado (sin testamento ni ningún otro documento de planificación sucesoria) implica que todos tus bienes se distribuirán automáticamente según la legislación estatal.

Puede que esto no te convenga, ya que no tienes voz ni voto sobre quién recibe qué. En el caso de familias reconstituidas, separaciones preliminares o distanciamientos, muchas de tus pertenencias podrían acabar en manos de familiares y ex parejas de los que no has sabido nada en años. En el caso de patrimonios más amplios o con activos y documentos de propiedad más complejos, un testamento sencillo en el que solo se especifique quién se queda con el coche y quién con la casa podría no ser suficiente.

Existen opciones de planificación patrimonial más completas para ayudar a quienes, de otro modo, podrían tener que hacer frente a elevados impuestos sobre sus activos y propiedades durante el proceso de sucesión y legado, desde minimizar la obligación tributaria sobre el patrimonio hasta evitar costes innecesarios de sucesión y gestionar activos y propiedades en diferentes estados y países. Una de las formas más ingeniosas e interesantes de minimizar los impuestos relacionados con la planificación patrimonial es a través de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) familiar especializada.

¿Qué es una sociedad de responsabilidad limitada (LLC)?

Una LLC es una sociedad de responsabilidad limitada. Las normas y reglamentos que rigen las LLC varían según el estado, pero su constitución y existencia están permitidas en los 50 estados. Una LLC combina las características propias de una sociedad anónima y de una empresa unipersonal.

Al igual que en una sociedad anónima, los propietarios (o socios) de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) gozan de responsabilidad limitada. Esto significa que no se les considera personalmente responsables de las deudas de la LLC, lo que protege sus bienes y activos personales. A diferencia de una sociedad anónima, las LLC están sujetas a una serie de trámites y normativas.

Los propietarios de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) también pueden ejercer un mayor control sobre ella que en el caso de una sociedad anónima. Además, las LLC no tributan como las sociedades anónimas; en su lugar, los propietarios individuales de una LLC tributan por las ganancias y pérdidas de la sociedad en función de las participaciones (o acciones) que posean. Entre las ventajas más evidentes de una LLC se incluyen:

• • • Tributación por traspaso, como en el caso de una sociedad o una empresa unipersonal.
    • Responsabilidad limitada, al igual que en una sociedad anónima.
    • Excelente flexibilidad, tanto en el número de miembros como en la configuración.

Por otro lado, las desventajas de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) pueden resumirse en:

• • • Esto podría resultar costoso, por lo que habrá que sopesar de forma profesional las ventajas frente a los costes y tasas específicos de cada región.
    • Tus ingresos dependen de tu participación en la sociedad de responsabilidad limitada, por lo que no puedes fijar tu salario.
    • A quienes estén interesados en constituir una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) con fines comerciales les interesará saber que los inversores suelen preferir invertir en sociedades anónimas.

Sin embargo, estas desventajas pueden resultar irrelevantes cuando se opta por una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) como solución para la planificación patrimonial.

Cómo se puede utilizar una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) en la planificación sucesoria

Puede constituir una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) para su familia, dotarla con activos familiares y utilizarla para distribuir una mayor parte del patrimonio entre los miembros de su familia antes de su fallecimiento, con el fin de reducir el valor total de su patrimonio y, de este modo, evitar el pago de impuestos sobre sucesiones tras su muerte. La razón por la que las LLC son un instrumento preferido para distribuir activos entre los seres queridos radica en las consideraciones fiscales relacionadas con las participaciones o cuotas de la LLC y los impuestos sobre donaciones.

Impuestos sobre el patrimonio, impuestos sobre donaciones y sucesiones

Si bien el impuesto sobre el patrimonio es un impuesto único sobre la herencia del 40 % que grava los activos y bienes que superen el límite de exención federal (11,58 millones de dólares en 2020), aquellos que deseen reducir el valor de su patrimonio por debajo de ese límite mediante distribuciones anticipadas a sus hijos y familiares deberán tener en cuenta el límite de exención del impuesto sobre donaciones de 15 000 dólares anuales (la exención del impuesto sobre donaciones de por vida está vinculada al límite de exención del impuesto sobre el patrimonio, lo que significa que cualquier cantidad donada que supere los 15 000 dólares comienza a mermar el límite de exención del impuesto sobre el patrimonio).

Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad y gestión familiar puede reducir al mínimo la obligación tributaria por donaciones al rebajar hasta un 40 % adicional del valor de mercado de cualquier donación realizada a través de la LLC (en forma de participación en la LLC), siempre que la transferencia se realice de un socio gerente de la LLC a un socio no gerente (sus hijos).

Esto significa que la transferencia de activos por valor de 2000 dólares podría, en última instancia, tributar como una transferencia de 1200 dólares si se realiza a un socio no ejecutivo en forma de participaciones de la sociedad de responsabilidad limitada (LLC). De este modo, se puede transferir una mayor cantidad de activos y bienes sin superar el límite de exención del impuesto sobre donaciones, ya sea anual o vitalicio.

Esto se debe a que cualquier elemento utilizado para financiar una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) —como efectivo, transferencias bancarias o activos— puede convertirse en participaciones o acciones de la LLC. Estas participaciones son propiedad individual de los socios, tanto de los que forman parte de la dirección como de los que no, y representan su participación en la empresa. A esto se le denomina «participación fraccionada».

La transferencia de estas participaciones ofrece ventajas fiscales (por ejemplo, un descuento de hasta el 40 %), lo que la convierte en una opción ideal para planes sucesorios complejos. Esto se debe a que la participación en una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) no tiene el mismo valor de mercado que el propio activo, por lo que su valor se descuenta al transferirse en forma de participación en la LLC.

Las cifras exactas y los descuentos variarán en función de la normativa de tu estado y de otras circunstancias particulares relacionadas con la estructura de la sociedad de responsabilidad limitada (LLC). Lo más recomendable es consultar estos detalles con un profesional especializado en planificación fiscal y patrimonial, que pueda ayudarte a analizar tus opciones y determinar la mejor manera de aprovechar las ventajas de una LLC familiar en tu beneficio.

Financiación de una sociedad de responsabilidad limitada familiar

Lo mejor es recurrir a un profesional especializado en planificación patrimonial para constituir una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) familiar, ya que hay que tener en cuenta diversos gastos operativos y trámites. La aportación de fondos a una LLC es flexible, y entre los activos que pueden aportarse se incluyen efectivo y cuentas bancarias, así como metales preciosos, joyas, vehículos, bienes inmuebles e incluso obras de arte.

Esto se debe a que la constitución y la gestión de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) conllevan gastos tanto iniciales como anuales. Por lo general, resulta ideal para patrimonios de mayor envergadura que buscan una forma eficaz de transferir activos antes del fallecimiento, minimizar o evitar los impuestos estatales y federales sobre sucesiones, y sin tener que pagar impuestos sobre donaciones.