Consejos útiles para la planificación sucesoria

Las redes sociales y las conferencias presenciales están repletas de «trucos» para mejorar el estilo de vida, las finanzas y todo lo que se te pueda ocurrir. Siguiendo el ejemplo del mundo de los «trucos para la vida», este artículo de Kiplinger, «14 consejos rápidos para la planificación patrimonial», ofrece información breve y concisa sobre la planificación patrimonial.

Consejo n.º 1: plantéate recurrir a un fideicomisario profesional en tu planificación sucesoria para lograr un plan más eficaz y una gestión más eficiente.

Consejo n.º 2: si eres empresario, asegúrate de que tu abogado especializado en planificación sucesoria, tu contable y tus asesores financieros conozcan bien tu negocio. Invítalos a tu oficina o fábrica para que puedan ver cómo se gestionan la producción y las prácticas empresariales, así como el papel que desempeñan los empleados clave, especialmente los familiares.

Consejo n.º 3: analiza las opciones de «Transferencia por fallecimiento» (TOD) y «Pagadero por fallecimiento» (POD) para ver si pueden resultar útiles o perjudiciales para tu planificación sucesoria. Muchos bancos están promoviendo estas modalidades, pero no son adecuadas para todo el mundo.

Consejo n.º 4: si eres propietario de una sociedad de capital cerrado, pide a tu abogado especializado en planificación sucesoria que revise las cláusulas de compraventa incluidas en los acuerdos de accionistas y los estatutos sociales. ¿Se han ajustado estas condiciones a la liquidez de que dispone tu fideicomiso o tu patrimonio?

Consejo 5: ¿Incluyen los documentos de su fideicomiso disposiciones relativas a las facultades en materia de abuso de sustancias y a las protecciones para los beneficiarios? Otorgue al fideicomisario la facultad de gestionar cualquier problema relacionado con el abuso de sustancias, incluida la facultad de pagar los gastos directamente a los proveedores y no directamente al beneficiario, exigir la realización de pruebas y la participación en programas de tratamiento y sufragarlos con fondos del fideicomiso, así como retener las distribuciones obligatorias hasta que el beneficiario cumpla determinados requisitos en materia de pruebas y tratamiento.

Consejo 6: Utiliza la voz activa en todos los formularios, comunicaciones y acuerdos. Evita la ambigüedad y aporta claridad utilizando la voz activa para identificar a la persona que ejerce o ejercerá una facultad o una obligación.

Consejo 7: Ten cuidado con la información personal y los documentos. Tu abogado especializado en planificación patrimonial y el resto de tus asesores deben utilizar cifrado para proteger los documentos que envíen por correo electrónico. Se debe utilizar la autenticación multifactorial en cualquier acceso remoto. No abras archivos adjuntos de personas que no conozcas ni hagas clic en enlaces de correos electrónicos de personas que creas conocer. Llama por teléfono a tus asesores antes de abrir el correo electrónico o el enlace.

Consejo 8: Pide a tu abogado especializado en planificación patrimonial que revise los criterios de diligencia establecidos en el fideicomiso, para que comprendas las obligaciones y responsabilidades del fideicomisario. Cuando un fideicomiso establece que un asesor del fideicomiso no es un fiduciario y no es responsable de las acciones realizadas de buena fe, estas deben llevarse a cabo de buena fe. Se trata de un criterio de diligencia, y el fideicomisario es responsable de las acciones realizadas de mala fe.

Consejo 9: Pregunte a su abogado especializado en planificación patrimonial si es posible que su fideicomiso exima a los fideicomisarios sucesores de toda responsabilidad por los actos anteriores del fideicomisario predecesor. Cuando se nombra a un fideicomisario como sucesor, este buscará esa cláusula que le exima de responsabilidad por los actos u omisiones del fideicomisario predecesor. Si el documento no incluye dicha disposición, el fideicomisario sucesor querrá que todos los beneficiarios cualificados firmen un documento de exención de responsabilidad e indemnización.

Consejo 10: No confíe en su memoria en lo que respecta a las declaraciones de impuestos sobre donaciones y sucesiones presentadas en el pasado, ni al uso que haya hecho anteriormente de las exenciones del impuesto sobre sucesiones en vida, las exenciones anuales por donaciones, los avisos de retirada y las asignaciones del impuesto sobre transferencias entre generaciones (GSTT). Busque copias de estos documentos en sus archivos para asegurarse de que coinciden. Documente su expediente con cualquier nota o comunicación relacionada con las donaciones. Como contribuyente, usted y su patrimonio son responsables de mantener los registros y tienen la carga de la prueba en cualquier asunto fiscal.

Consejo n.º 11: cada vez que revises o actualices tu plan sucesorio, tómate el tiempo necesario para revisar inmediatamente todas las designaciones de beneficiarios. Las escrituras, los títulos de propiedad, los datos de las cuentas y las designaciones de beneficiarios existentes deben estar al día, ya que tu nuevo plan sucesorio podría resultar, en el mejor de los casos, ineficaz (y, en el peor, carecer de valor) si esos documentos no se completan y actualizan.

Consejo 12: si eres beneficiario, tienes derecho a revisar la administración del fideicomiso y a plantear preguntas al gestor del fideicomiso. Tienes derecho a saber con qué frecuencia recibirás los extractos o la rendición de cuentas anual, las normas que debe seguir el fideicomisario para realizar las distribuciones y si tienes o no algún control sobre el uso de los beneficios del fideicomiso durante tu vida o tras tu fallecimiento.

Consejo n.º 13: cuando actualices tu patrimonio, consulta a tu abogado especializado en planificación patrimonial sobre la posibilidad de redactar reformulaciones de fideicomisos y nuevos testamentos, en lugar de modificaciones de fideicomisos y codicilos. Gracias a los modernos programas de procesamiento de textos, resulta igual de fácil preparar reformulaciones completas que múltiples modificaciones.

Consejo 14: si presentas declaraciones de la renta a título personal y declaraciones fiscales fiduciarias para fideicomisos, puede ser conveniente recurrir a la misma empresa de contabilidad para ambos casos.

Si necesita ayuda para empezar a planificar su sucesión o si necesita un abogado especializado en sucesiones, estaremos encantados de ayudarle. Nuestrosabogados especializados en sucesionesen Los Ángeles pueden asesorarle en todo el proceso.

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Referencia: Kiplinger (8 de noviembre de 2023) «14 consejos rápidos para la planificación sucesoria»