¿Qué son los documentos principales de planificación sucesoria?

El documento principal de planificación patrimonial recoge las instrucciones del causante respecto a su patrimonio. Aunque los planes patrimoniales constan de varios documentos, solo uno de ellos está destinado a contener las instrucciones principales. He aquí un ejemplo: alguien que utilice un fideicomiso como instrumento principal de planificación seguiría necesitando un testamento para regular cualquier bien que no se haya incorporado al fideicomiso.

Un artículo reciente de The News-Enterprise, «Decida cuáles serán los documentos principales de planificación testamentaria», explica que otros medios de transferencia de activos no se incluyen como instrumentos de planificación principales. El documento es necesario, incluso si todos los bienes se transmiten a través de la propiedad conjunta o de cuentas de beneficiarios.

Supongamos que ha fallecido el cotitular de una cuenta conjunta o el beneficiario. En ese caso, es necesario contar con un instrumento de planificación adecuado para determinar quién recibirá los bienes, de qué manera y quién se encargará de gestionar la distribución de los activos de la sucesión.

Entre los documentos de planificación principal se incluyen los documentos testamentarios que se utilizan para determinar la planificación sucesoria tras el fallecimiento. Algunos documentos, como los fideicomisos, pueden surtir efecto tanto en vida como tras el fallecimiento, pero otros, como los poderes notariales, se limitan exclusivamente al uso en vida.

Las tres categorías generales de documentos de planificación sucesoria son los fideicomisos irrevocables, los fideicomisos revocables y los testamentos.

Si se constituyen correctamente y salvo que se den situaciones excepcionales o desacuerdos familiares, los fideicomisos irrevocables suelen ser los más fáciles de gestionar tras el fallecimiento, aunque su constitución puede resultar compleja. Los fideicomisos irrevocables son los instrumentos de planificación más rigurosos debido a la sólida protección patrimonial que ofrecen.

Dependiendo de las disposiciones del fideicomiso irrevocable, es posible que el otorgante pueda cambiar los beneficiarios, o bien que los términos del fideicomiso queden fijados de forma definitiva tras su formalización. Estas mismas disposiciones determinarán las consecuencias fiscales, si las hubiera, tras el fallecimiento.

Los fideicomisos irrevocables suelen ser los más rápidos de liquidar tras el fallecimiento, gracias a la protección que ofrecen frente a los acreedores. El fideicomisario no tiene que esperar a que se presenten las reclamaciones de los acreedores y puede empezar casi de inmediato a tomar medidas para liquidar o transferir los activos a los beneficiarios y presentar las declaraciones de impuestos correspondientes.

Los fideicomisos revocables suelen ser la siguiente categoría más rápida. Sin embargo, a diferencia de los fideicomisos irrevocables, no ofrecen protección frente a los acreedores. Los fideicomisarios deben iniciar un proceso sucesorio para hacer valer los derechos de los acreedores y excluir reclamaciones futuras, o bien deben reunir todas las facturas y pagarlas antes de distribuir la totalidad del patrimonio.

El tercer instrumento de planificación patrimonial, y el más habitual, es el testamento. A diferencia de los fideicomisos, los testamentos no son entidades jurídicas independientes, por lo que no son propietarios directos de los bienes, sino que determinan a quién se los legarán tras el fallecimiento. Deben someterse a un proceso sucesorio, y el procedimiento judicial suele durar al menos seis meses, aunque esto puede variar según la jurisdicción.

Un abogado especializado en planificación patrimonial puede ayudarte a comprender mejor los distintos componentes de un plan patrimonial y a determinar cuáles se adaptan mejor a tus propios objetivos en materia de planificación patrimonial.

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Referencia: The News-Enterprise (7 de octubre de 2023) «Tome una decisión sobre los documentos principales de planificación testamentaria»