Fideicomiso testamentario frente a fideicomiso en vida
El patrimonio es el valor financiero total de los bienes de una persona en el momento de su fallecimiento, lo que incluye sus inmuebles, bienes muebles, inversiones, instrumentos financieros y objetos de valor sentimental. Cuando una persona fallece, todos estos bienes deben distribuirse entre los vivos. El proceso sucesorio tiene por objeto facilitar esta distribución, tanto con la ayuda de documentos como un testamento.
Sin embargo, existen formas de gestionar y distribuir tus bienes sin pasar por el proceso sucesorio. Los fideicomisos son uno de los instrumentos más habituales para hacerlo. La principal razón para recurrir a un fideicomiso con el fin de eludir el proceso sucesorio es la flexibilidad. El proceso sucesorio es rígido y largo. Cada paso requiere la aprobación de un tribunal, y cuanto mayor es el patrimonio, más tiempo lleva.
Los fideicomisos pueden ayudar a reducir el patrimonio antes de la vista judicial, pero también ofrecen otras ventajas, como la posibilidad de reducir la carga fiscal del patrimonio, gestionar el patrimonio de un beneficiario sin conocimientos financieros, convertir un legado económico en uno moral mediante contribuciones continuas a organizaciones benéficas, proyectos de investigación e iniciativas humanitarias, o hacer crecer la fortuna de una familia a lo largo de varias generaciones.
Sin embargo, no todos los fideicomisos son iguales. A diferencia del modelo general del testamento, los distintos tipos de fideicomisos se crean con fines radicalmente diferentes. Comprender cómo funcionan los fideicomisos puede ayudarte a conocer mejor las complejidades y posibilidades de planificación patrimonial.
¿Qué es un fideicomiso legal?
La mejor forma de definir un fideicomiso es como un acuerdo entre tres partes: el fideicomitente, el fideicomisario y el beneficiario. No es necesario que estas tres partes sean tres entidades distintas; incluso una sola persona puede constituir, gestionar y disolver un fideicomiso por su cuenta si así lo desea.
Sin embargo, en el marco de una planificación sucesoria, la mayoría de los fideicomisos son diseñados por el fideicomitente (la persona que encarga y financia el fideicomiso), para que sea gestionado por un fideicomisario (alguien encargado de administrar el patrimonio del fideicomiso en el futuro) y para que, finalmente, se distribuya entre varios beneficiarios.
Las funciones y el alcance de un fideicomiso se describen en el documento constitutivo del mismo, pero el fideicomiso en sí es más que un simple papel. A diferencia de un testamento o de unas instrucciones anticipadas, un fideicomiso es una entidad jurídica independiente, capaz de poseer bienes, aunque sea «en fideicomiso» (para otra persona).
A veces se comparan los fideicomisos con los testamentos, pero son dos cosas muy diferentes. Un fideicomiso se utiliza casi siempre en conjuntamente con un testamento, ya que, si bien el fideicomiso puede utilizarse para gestionar o separar activos del patrimonio general, es el testamento el que determina en última instancia cómo se distribuye el patrimonio en la sucesión.
La flexibilidad de un fideicomiso ayuda a explicar por qué es una herramienta polivalente. Puedes utilizar un fideicomiso para aislar un activo de tus propios riesgos y responsabilidades, lo que te permite preservarlo, incluso en caso de procedimientos de quiebra o de acreedores enfadados. Puedes utilizar un fideicomiso para crear un fondo para un ser querido que pueda estar enfermo o que no sea capaz de gestionar sus finanzas por sí mismo. Incluso puedes designar a un fideicomisario financiero con un deber fiduciario de actuar en el mejor interés del beneficiario. Se pueden utilizar los fideicomisos para combinar las exenciones fiscales individuales de usted y su cónyuge, con el fin de evitar un elevado impuesto sobre el patrimonio que gravaría el patrimonio conjunto que uno de ustedes dejará al final de su vida.
El tipo exacto de fideicomiso que desees constituir dependerá de:
- Los activos que debe poseer el fideicomiso.
- Durante cuánto tiempo debe existir el fideicomiso.
- Cuándo debe entrar en vigor el fideicomiso.
- El tipo de protección patrimonial que debería ofrecer el fideicomiso.
- Tanto si te parece bien crear un fideicomiso irrevocable.
- Tanto si prefieres poder revocar y controlar tu fideicomiso.
- La edad y la capacidad financiera de tus beneficiarios.
- El límite establecido por tu estado para la declaración jurada de sucesión de escasa cuantía o el proceso de sucesión acelerado.
- Y mucho más.
Los fideicomisos pueden ser testamentarios o en vida, y pueden ser revocables o irrevocables. Todos los fideicomisos testamentarios son irrevocables.
¿Qué es un fideicomiso testamentario?
Un fideicomiso testamentario es aquel que solo entra en vigor tras el fallecimiento del fideicomitente. Muchos fideicomisos testamentarios se redactan de tal forma que se ejecutan en el momento de la lectura del testamento. Al igual que cualquier otro fideicomiso, los fideicomisos testamentarios implican a tres partes: el fideicomitente, que ha creado el fideicomiso y ha dejado instrucciones sobre cómo debe dotarse; el fideicomisario, que se encargará de gestionar el fideicomiso una vez que entre en vigor; y los beneficiarios, para quienes se ha concebido el fideicomiso.
Una desventaja clara de un fideicomiso testamentario es que no permite eludir la sucesión judicial. Estos fideicomisos suelen estar redactados de tal forma que entran en vigor tras la lectura del testamento, lo que requiere que se inicie el proceso de sucesión judicial. Además, son irrevocables, ya que solo surten efecto tras el fallecimiento del fideicomitente. Por último, los fideicomisos testamentarios no ofrecen al fideicomitente ninguna de las ventajas que podría haberle proporcionado un fideicomiso en vida.
Por otro lado, también hay ventajas. Los fideicomisos testamentarios pueden ser una forma sencilla de designar a un tutor financiero para la herencia de un beneficiario menor de edad.
Si alguno de sus beneficiarios es menor de edad, puede recurrir a un fideicomiso testamentario como medida de seguridad para garantizar que, en caso de que usted fallezca antes de lo previsto, su patrimonio se gestione en su nombre hasta que esté preparado para administrarlo por sí mismo. A diferencia de otros mecanismos, un fideicomiso testamentario también puede configurarse para gestionar el patrimonio de un beneficiario hasta que se cumplan otros requisitos, como cumplir 21 años o terminar los estudios.
Además, los fideicomisos testamentarios no recurren a los servicios de un fideicomisario hasta después del fallecimiento del fideicomitente. Esto significa que el fideicomitente no tendría que pagar al fideicomisario por la gestión del fideicomiso mientras siga vivo.
¿Qué es un fideicomiso en vida?
Como su nombre indica, un fideicomiso en vida se caracteriza por el hecho de que puede entrar en vigor inmediatamente después de la firma y la certificación notarial del contrato de fideicomiso. Una vez constituido, el fideicomitente puede transferir los activos al fideicomiso y el fideicomisario puede gestionarlos de inmediato.
Los fideicomisos en vida pueden utilizarse para algo más que la planificación sucesoria. Algunos políticos y responsables de organizaciones sin ánimo de lucro recurren a fideicomisos ciegos para poner sus inversiones y activos financieros en manos de un fideicomisario imparcial e independiente. El fideicomisario tiene un deber fiduciario para con el fideicomitente, pero no puede revelarle cómo o dónde ha invertido su dinero, a fin de evitar conflictos de intereses.
Lo más importante es que un fideicomiso en vida evita por completo el proceso de sucesión. Todo lo que se transfiera a un fideicomiso en vida deja de formar parte del patrimonio sucesorio del fideicomitente. Esto es doblemente cierto en el caso de los fideicomisos irrevocables, que establecen un grado adicional de separación.
Sin embargo, los fideicomisos en vida también tienen sus propias desventajas. La más importante es el coste. Un fideicomiso en vida requiere el pago de una remuneración por cada mes o año que el fideicomisario se encarga de su gestión. Cuando el propio fideicomitente actúa como fideicomisario de su propio fideicomiso (hasta que se nombre a un fideicomisario sucesor), ese coste puede minimizarse, pero se sacrifica parte de la utilidad del fideicomiso como instrumento para eludir la responsabilidad.
¿Son preferibles los fideicomisos en vida?
Cuanto más complejo es un plan sucesorio, más puede beneficiarse de un fideicomiso flexible. Los fideicomisos testamentarios pueden ser una herramienta útil para proteger la herencia de un hijo hasta que esté preparado para recibirla, pero la mayoría de los casos en los que se recurre a los fideicomisos, tanto dentro como fuera de la planificación sucesoria, se refieren a fideicomisos en vida.
Si desea crear su propio fideicomiso, es importante que no lo haga solo. Los contratos de fideicomiso pueden ser complejos y requieren un lenguaje jurídico específico para funcionar correctamente. Colabore con un profesional con experiencia en planificación patrimonial para obtener los mejores resultados posibles.
