¿Qué es un fideicomiso testamentario?

Un fideicomiso testamentario es un contrato de fideicomiso redactado y diseñado para entrar en vigor tras su fallecimiento. A diferencia del más popular fideicomiso en vida, en el que el fideicomiso entra en vigor tan pronto como se firma y se certifica ante notario, un fideicomiso testamentario se establece a través de un testamento.

A menudo se comparan los fideicomisos y los testamentos, pero ambos pueden utilizarse de forma complementaria. Los testamentos pueden servir para transferir bienes del patrimonio a un fideicomiso ya existente, o incluso para crear un fideicomiso tras el fallecimiento. Los fideicomisos pueden utilizarse junto con los testamentos para distribuir los activos al margen de la sucesión judicial, mientras que el testamento designa tutores para los menores dependientes supervivientes o determina cómo se distribuye el patrimonio restante entre los herederos vivos en el marco de la sucesión judicial.  

En el caso de un fideicomiso testamentario, el objetivo general del documento es proporcionar instrucciones para la distribución de los activos de una sucesión como parte de una estrategia más amplia de gestión patrimonial. El fideicomiso testamentario presenta ventajas e inconvenientes en comparación con un fideicomiso en vida o con una planificación sucesoria sin fideicomiso. Para comprender estas diferencias, conviene repasar cómo funcionan los fideicomisos.

Introducción a los fideicomisos 

Un fideicomiso es una entidad jurídica definida y caracterizada por un documento de fideicomiso correspondiente y constituida entre tres partes: el otorgante/fideicomitente, el fideicomisarioy los beneficiarios. 

El fideicomitente crea el fideicomiso y establece sus límites, aporta sus activos al mismo y elabora la lista de activos que describe el contenido del fideicomiso. 

En el caso de un fideicomiso en vida, es responsabilidad del fideicomitente constituir el fideicomiso y asegurarse de que todos los documentos de titularidad correspondientes a los activos y bienes incluidos en el fideicomiso se modifiquen para reflejar su situación en el marco del nuevo fideicomiso. En el caso de un fideicomiso testamentario, el fideicomitente puede establecer las instrucciones detalladas para la ejecución del fideicomiso en su última voluntad y testamento. 

El fideicomisario o fideicomisario sucesor es el gestor de facto del fideicomiso. Tras la constitución del fideicomiso, es responsable de gestionar los bienes que lo componen y de garantizar su mantenimiento hasta que el fideicomiso se disuelva y se distribuya entre sus respectivos beneficiarios.

No todos los fideicomisos están diseñados exclusivamente para transferir activos entre generaciones tras el fallecimiento. Algunos fideicomisos se crean, por ejemplo, para garantizar la seguridad financiera de una persona dependiente con necesidades especiales. Otros están pensados para gestionarse como un fondo de inversión, que distribuye dividendos anuales o mensuales, ya sea en forma de importe fijo o como porcentaje de los beneficios obtenidos a lo largo del año.

En este sentido, los fideicomisarios pueden ser personas físicas, como un amigo cercano o un abogado, así como instituciones, como bancos y sociedades de inversión. Cuando se designa a una persona física como fideicomisario, el fideicomitente también puede nombrar a un fideicomisario sucesor (o a varios fideicomisarios sucesores) en caso de que el primero fallezca o decida ceder su cargo al sucesor elegido. 

En el caso de un testamento vital, por ejemplo, el fideicomitente puede designar a sí mismo como fideicomisario del fideicomiso y designar a un fideicomisario sucesor para que asuma la tarea de gestionar y distribuir el fideicomiso tras su fallecimiento.

Por último, los beneficiarios de un fideicomiso se benefician de la creación del mismo, ya sea en forma de ingresos fijos o como parte o la totalidad del capital del fideicomiso (lo que se aportó originalmente al mismo). Los beneficiarios pueden ser familiares y amigos, pero también pueden ser organizaciones, entidades benéficas, empresas y grupos. 

A diferencia de un testamento, un fideicomiso no necesita pasar por el proceso de sucesión para ser válido. Los fideicomisos se firman, se hacen ante testigos y se certifican ante notario, y a menudo entran en vigor antes de que fallezca el fideicomitente. Un fideicomiso testamentario se constituye en el marco de la sucesióny debe ser constituido por tu albacea dentro del proceso de sucesión. Esto difiere en cierta medida de la constitución de un fideicomiso en vida por cuenta propia.  

El fideicomiso testamentario

La principal diferencia entre un fideicomiso en vida y un fideicomiso testamentario es que este último se constituye tras el fallecimiento, mediante las disposiciones de un testamento.

Dado que un testamento debe someterse a un proceso de sucesión antes de que pueda surtir efecto, los pasos para crear y asumir un fideicomiso testamentario exigen que alguien solicite a los tribunales locales la apertura de la sucesión, nombrando así a un albacea para la herencia del difunto y validando el testamento.

Esto significa que un fideicomiso testamentario no puede eludir la sucesión judicial, lo que supone una desventaja fundamental frente a los fideicomisos en vida. Esto implica que el albacea debe seguir paso a paso las normas generales del proceso de sucesión judicial y dar prioridad a la elaboración del inventario y la valoración total de la herencia, así como a la notificación a los acreedores.

Solo una vez que la sucesión haya liquidado sus deudas podrán transferirse sus activos a un fideicomiso testamentario. Este proceso puede prolongarse durante meses, lo que, en primer lugar, anula muchas de las ventajas de recurrir a un fideicomiso en la planificación sucesoria.

Aparte de esta diferencia fundamental en la forma en que los fideicomisos testamentarios interactúan con la sucesión, los fideicomisos en vida y los fideicomisos testamentarios son funcionalmente idénticos. Ambos permiten una planificación sucesoria flexible. Ambos pueden utilizarse para garantizar la manutención del cónyuge supérstite o de los hijos menores de edad. Ambos pueden mantener activos y gestionar el patrimonio hasta que se cumplan los requisitos y condiciones, incluso años después del fallecimiento del otorgante. Ambos pueden utilizarse para proporcionar ingresos a los familiares durante un período de tiempo determinado y, posteriormente, legar el resto a una organización benéfica. Ambos ofrecen ventajas fiscales claras y beneficios en el impuesto sobre las ganancias de capital frente a otros métodos de planificación patrimonial.

En general, los fideicomisos testamentarios no se utilizan con tanta frecuencia como los fideicomisos en vida. Sin embargo, si surge la necesidad de constituir un fideicomiso solo tras el fallecimiento, los fideicomisos testamentarios son una opción. 

Fideicomisos revocables frente a fideicomisos irrevocables

Los fideicomisos pueden ser revocables o irrevocables. Los fideicomisos revocables pueden modificarse incluso después de haber entrado en vigor. Los fideicomisos irrevocables son inalterables, salvo en circunstancias muy específicas.

Las ventajas de un fideicomiso irrevocable le permiten desempeñar funciones únicas, entre las que se incluyen la protección de los activos frente a los acreedores y la reducción de la carga fiscal.

Esto se debe a que un fideicomiso irrevocable (en el que el fideicomitente no figura como fideicomisario) priva de hecho al fideicomitente del control sobre los bienes y activos vinculados al fideicomiso, en lugar de permitirle seguir participando en su gestión. 

Esto significa que cualquier reclamación contra el fideicomitente no afecta al fideicomiso, y que el valor total del patrimonio del fideicomitente se reduce en la cuantía con la que se haya dotado el fideicomiso.

Los fideicomisos testamentarios son irrevocables , ya que no pueden modificarse tras el fallecimiento del otorgante. Sin embargo, dado que los activos incluidos en los fideicomisos testamentarios pasan por el proceso de sucesión antes de que se constituya el fideicomiso, un fideicomiso testamentario no confiere las mismas ventajas que un fideicomiso en vida irrevocable.

Los fideicomisos en vida y testamentarios pueden desempeñar un papel importante en su planificación patrimonial general; o tal vez, desde el principio, no sean la opción más adecuada para su patrimonio. Es importante que consulte con un profesional especializado en planificación patrimonial antes de decidir utilizar un fideicomiso para su patrimonio.

Los fideicomisos suponen un compromiso mayor que los testamentos, ya que requieren una gestión continua y, por lo tanto, resultan más costosos que un testamento, cuya tramitación es un acto único. Sin embargo, en muchos casos, las ventajas de un fideicomiso compensan con creces su coste.

¡PONTE EN CONTACTO CON NOSOTROS HOY MISMO!