¿Qué son los testamentos de transferencia gradual? ¿Cómo funcionan?

Los testamentos de transferencia automática ofrecen tranquilidad tanto a usted como a cualquier persona que vaya a heredar la totalidad o parte de su patrimonio. Se denominan así porque los bienes que no se especifiquen en un testamento válido se «transferirán automáticamente» a un fideicomiso en vida y, por lo tanto, pasarán a manos de los beneficiarios designados.

¿En qué medida resultan útiles los testamentos de transferencia gradual en el proceso de planificación sucesoria?

Las personas que deciden distribuir su patrimonio a través de un fideicomiso en vida suelen contar también con un testamento complementario para proteger cualquier activo que pudiera quedar excluido del fideicomiso. Los testamentos complementarios están diseñados para distribuir los bienes, el dinero y las propiedades que no se hayan transferido específicamente al fideicomiso en vida. Un testamento complementario es una buena forma de evitar el tribunal sucesorio. Además, garantiza que sus beneficiarios reciban lo que usted desea, así como que se disponga de cualquier activo que pueda acumular o recibir, pero que fallezca antes de poder incluirlo en el fideicomiso.

Para evitar el proceso de sucesión, reducir los impuestos y mantenerse al día sobre las interpretaciones jurídicas y cualquier nueva legislación, es recomendable reunirse con su abogado al menos una vez al año para revisar su testamento complementario y la estructura de su fideicomiso en vida. También debería actualizar estos documentos tras una compra importante o una reestructuración financiera. Hacerlo puede contribuir a que la ejecución del testamento complementario sea lo más fluida y sencilla posible para sus beneficiarios.

Si tengo un fideicomiso en vida, ¿necesito un testamento complementario?

Es una buena idea incluir un testamento complementario junto con un fideicomiso en vida, ya que así se tienen en cuenta diversas situaciones en las que los bienes podrían no haber sido mencionados. Por ejemplo, la persona que redacta el testamento podría omitir un bien, una propiedad o un activo monetario. Esto puede suceder por error o a propósito: el propietario podría no estar seguro de a quién le gustaría dejarle alguna propiedad, por ejemplo, y decidir posponer la cuestión hasta una fecha posterior. Pero si la persona fallece antes de especificarlo, ¿qué crees que pasará con ese activo? Un testamento complementario puede evitar un costoso y oneroso proceso de sucesión judicial.

Otra razón por la que puede ser necesario un testamento de transferencia es cuando el otorgante (la persona que es el propietario original de los bienes) no ha transferido la titularidad de dichos bienes —como coches, acciones o propiedades— al beneficiario previsto. Esto puede suceder por muchas razones. En general, alguien que tiene la intención de dejar sus bienes a otra persona, a un grupo de personas o a una organización benéfica mediante un fideicomiso en vida, los transferirá al fideicomiso. Eso significa que los bienes y el dinero pasan a ser propiedad legal del beneficiario tan pronto como se ejecuta el testamento de la persona. Lo mejor es actualizar tanto el testamento de transferencia como el fideicomiso cuando los bienes cambian de manos.

A veces, eso no siempre es posible. Una persona que compra unas acciones y fallece inmediatamente después no habrá tenido la oportunidad de transferirlas al fideicomiso en vida. (Es terrible y triste, pero sucede). El Estado puede considerar esos activos como bienes personales en lugar de como parte del fideicomiso en vida. Los testamentos de transferencia pueden servir de red de seguridad ante este tipo de situaciones.

El otorgante también puede olvidarse de incluir un bien importante en un fideicomiso en vida. Muchas personas, una vez que han formalizado legalmente un testamento, prefieren no pensar más en el tema y dan por zanjados sus asuntos. Sin embargo, por ejemplo, si una persona presenta ante un abogado un testamento y un fideicomiso en vida válidos y, diez años después, adquiere una propiedad, es posible que se le pase por alto incluirla formalmente en el texto del fideicomiso en vida.

Los cambios en las estructuras familiares, ya sea por desavenencias personales, divorcios o cambios en la situación laboral, también pueden dar lugar a situaciones complicadas en lo que respecta a los beneficiarios. Un testamento de transferencia permite evitar estos errores involuntarios, y el fideicomiso corre menos riesgo de verse sometido al proceso de sucesión.

Elementos de los testamentos de transferencia gradual

Dado que el beneficiario de un testamento de transferencia automática no es una persona o un grupo de personas concretos, sino el propio fideicomiso en vida, este ofrece al otorgante una mayor flexibilidad a medida que sus circunstancias cambian a lo largo de su vida. A la hora de redactar un testamento de transferencia automática, deben tenerse en cuenta las cuestiones empresariales, los asuntos financieros y la situación jurídica de las deudas y los bienes.

Los testamentos complementarios siguen exigiendo ciertos requisitos y formalidades. Cada estado tiene procedimientos diferentes. La redacción de un testamento complementario debe ser supervisada por un abogado para garantizar su validez y que se ajuste a su fideicomiso en vida. En la mayoría de las jurisdicciones, un testamento vital válido requiere al menos un testigo que sea un adulto con capacidad legal. El testamento debe estar por escrito y debe estar firmado por el otorgante. En la mayoría de los estados, el testamento de transferencia debe estar certificado por un notario, y el otorgante debe estar en pleno uso de sus facultades mentales cuando lo firme.

Aplicación de la Ley Uniforme sobre Adiciones Testamentarias a los Fideicomisos

Un aspecto de los testamentos de transferencia que hay que tener en cuenta es la Ley Uniforme de Adiciones Testamentarias a los Fideicomisos, también conocida como UTATA. Creada en 1960 por la Conferencia Nacional de Comisionados sobre Leyes Estatales Uniformes ( NCCUSL), la UTATA codifica la cláusula de transferencia en la legislación, y 44 estados la han adoptado. Aunque en un principio se utilizaba únicamente para transferir bienes inmuebles y dinero, se modernizó en 1991 y ahora también abarca otros activos.

En la mayoría de los estados, la UTATA estipula que el documento por el que se constituye el fideicomiso en vida debe redactarse al mismo tiempo que el testamento (o antes de este). Además, es obligatorio que el fideicomiso haga referencia al testamento complementario en cuestión. La UTATA también establece que, si un activo en cuestión no se menciona en el testamento ni en el fideicomiso, se tratará de la misma manera que los activos que sí se mencionan. Los otorgantes deben tener cuidado al decidir realizar cualquier cambio en su fideicomiso en vida, ya que algunos estados exigen que el testamento complementario también se actualice.