¿Qué son los fideicomisos en vida AB y cómo funcionan?

La planificación sucesoria es el arte de garantizar que tu patrimonio se mantenga lo más intacto posible, sin eludir el pago de los impuestos que corresponden al Estado. Un plan sucesorio competente y con solidez jurídica puede marcarla diferenciaentre pagar millones de dólares en impuestos o dejar a tus herederos un patrimonio prácticamente intacto.

Entre las herramientas que utilizan los planificadores patrimoniales se encuentra el fideicomiso AB. Sin embargo, su uso depende en gran medida de cada caso concreto: comprender cómo funciona te permitirá saber mejor si podría ser adecuado para ti y para tus objetivos de planificación patrimonial.

Explicación de los fideicomisos en vida AB

Cuando falleces y dejas un patrimonio considerable a tus hijos, lo que dejas está sujeto a una elevada tributación (a menos que te encuentres dentro del límite de exención fiscal). Si falleces mientras tu cónyuge aún vive, tu patrimonio total pasará a él o ella sin ningún tipo de tributación, gracias a la deducción matrimonial ilimitada; pero cuando él o ella fallezca, solo se tendrá en cuenta su exención del impuesto sobre sucesiones, lo que supondrá una pérdida significativa de valor para tu patrimonio.

Para evitarlo, las parejas pueden constituir un fideicomiso AB para su patrimonio conjunto. Cuando fallece el primer cónyuge, su patrimonio se divide en dos fideicomisos independientes: el fideicomiso B es un fideicomiso irrevocable conocido como «fideicomiso de derivación», cuyo valor equivale a la exención fiscal total del año en que falleció, y el fideicomiso A es todo lo demás, conocido como «fideicomiso del superviviente». Este último queda bajo el control total del cónyuge supérstite.

El patrimonio del cónyuge supérstite se integrará en el fideicomiso A, y tendrá un control limitado sobre el fideicomiso B. Cuando fallezca, solo el fideicomiso A estará sujeto a impuestos; el fideicomiso B no se verá afectado, y ambos fideicomisos quedarán bajo el control total de sus beneficiarios: normalmente, tus hijos.

Por qué los fideicomisos AB no gozan de popularidad

Un fideicomiso AB solía estar pensado, sencillamente, para parejas casadas que deseaban sacar el máximo partido a su patrimonio conjunto y legar su fortuna a sus hijos de una forma que no mermase su patrimonio debido a los impuestos y que no privase por completo a uno de los cónyuges del acceso al patrimonio del otro tras su fallecimiento. Sin embargo, aunque es cierto que aún pueden utilizarse con ese fin, es posible que existan formas más adecuadas para que las parejas transmitan su patrimonio.

Por ejemplo, las exenciones fiscales pueden transferirse (o, mejor dicho, combinarse). La planificación sucesoria puede diseñarse de tal forma que se combinen las exenciones fiscales de ambos cónyuges, de modo que, si su patrimonio es inferior a su exención combinada, no tengan que preocuparse por los enormes costes que supone el impuesto sobre sucesiones, y puedan legar lo que poseen a sus hijos con tranquilidad. Sin embargo, a partir de una determinada cantidad de dinero, las cosas dejan de ser tan sencillas. Si su exención fiscal conjunta no supera su patrimonio conjunto, el fideicomiso AB puede ser una forma eficaz de limitar sus pérdidas.

En definitiva, esta herramienta de planificación patrimonial está pensada para parejas con un elevado patrimonio. Si sois una pareja con unos ingresos normales, no obtendréis grandes beneficios al optar por un fideicomiso AB, si es que decidís constituir un fideicomiso. Esto pone aún más de manifiesto lo complicada que puede llegar a ser la planificación patrimonial sin un asesoramiento adecuado.

Si estás casado y vuestro patrimonio conjunto supera con creces los límites establecidos por el estado para la exención del impuesto sobre sucesiones, un fideicomiso en vida AB puede ayudarte a garantizar que, en caso de que uno de los cónyuges fallezca, el otro conserve la mayor parte posible del patrimonio.

Entonces, la creación propiamente dicha del fideicomiso en vida AB entra en juego. Aunque constituir un fideicomiso en vida AB no es ningún misterio, puede reducir el control que uno de los cónyuges tiene sobre los bienes de su pareja. Un fideicomiso en vida AB no es la forma ideal de ceder a tu cónyuge todo lo que posees; más bien, te permite crear un fideicomiso irrevocable a su nombre que le da acceso a la mayor parte de tus bienes, salvo un capital que no se puede tocar hasta que él o ella también haya fallecido, momento en el que el fideicomiso pasa a estar bajo el control de los beneficiarios principales.

Esto tiene sus ventajas: por ejemplo, garantiza que el patrimonio de uno de los cónyuges se transmita, al menos en parte, a los hijos y nietos, incluso si el otro cónyuge vuelve a casarse y tiene más hijos. Sin embargo, esto implica que, en definitiva, se limita la cantidad que se puede legar al cónyuge tras el fallecimiento.

Pero si el valor total de tu patrimonio no supera el límite actual de exención fiscal, existen otras opciones de planificación sucesoria que puedes considerar, que suponen menos complicaciones y un mayor ahorro en general.