¿Puede un fideicomiso en vida reducir los impuestos sobre sucesiones?

Una de las principales ventajas de llevar a cabo una planificación sucesoria es evitar el proceso de sucesión judicial. La sucesión judicial es el procedimiento mediante el cual un tribunal especializado o de distrito se encarga de la distribución de los bienes de una persona fallecida, lo que incluye bienes inmuebles, el saldo de cuentas bancarias y objetos personales. El proceso de sucesión judicial puede resultar angustioso, público, agotador y costoso, especialmente cuando se lleva a cabo al mismo tiempo que se afronta el duelo por la pérdida de un ser querido. La mejor manera de evitarlo, y de proteger su patrimonio para los beneficiarios que usted desee, es prepararse para su incapacidad o fallecimiento con la ayuda de un abogado cualificado.

Las leyes, tanto estatales como federales, relativas a los impuestos sobre el patrimonio están en constante evolución, por lo que es recomendable revisar periódicamente tus documentos de planificación sucesoria. De este modo, te asegurarás de que estén perfectamente preparados para proteger a tus seres queridos y tus bienes. Además, revisar periódicamente estos planes puede ayudar a mantenerlos al día en caso de cambios en el estado civil, nuevos hijos o el fallecimiento de posibles beneficiarios. Que un fideicomiso en vida pueda reducir los impuestos depende del estado en el que se haya constituido.

¿Qué es un fideicomiso en vida y para qué sirve?

Antes de analizar si un fideicomiso en vida puede reducir los impuestos sobre sucesiones, es importante comprender qué es y para qué sirve. Un fideicomiso en vida también se conoce como inter vivos, que es un término latino que significa «entre los vivos». Se constituye mientras el fideicomitente, o la persona propietaria de los activos, aún está viva. En algunos estados, al fideicomitente también se le denomina donante o fideicomitente.

Un fideicomiso en vida permite la distribución de los bienes tanto mientras el fideicomitente aún vive como tras su fallecimiento. La constitución de un fideicomiso en vida puede ayudar a evitar el proceso de sucesión judicial, ya que indica claramente quiénes son los beneficiarios designados. Si el fideicomitente ha decidido que los bienes se distribuyan tras su fallecimiento, lo único que debe hacer el beneficiario es presentar un certificado de defunción legalmente válido. Por lo tanto, permite a los beneficiarios recibir los bienes, el dinero o los objetos personales del fideicomitente sin complicaciones legales frustrantes.

¿Quién toma las decisiones sobre el fideicomiso?

Más de una persona puede actuar como fideicomisario o administrador de los activos de un fideicomiso. A menudo, el fideicomitente es también el fideicomisario. Esto suele darse sobre todo en el caso de un matrimonio, entre hermanos o en el marco de un acuerdo empresarial. El fideicomisario o los fideicomisarios pueden designar a un fideicomisario suplente para que gestione el fideicomiso en su nombre en caso de que ellos queden incapacitados.

Es importante tener en cuenta que un fideicomiso en vida es revocable. Este término jurídico significa que las condiciones del fideicomiso pueden modificarse mientras el fideicomitente siga con vida. En el caso de que haya varios fideicomitentes, estos deben estar de acuerdo con las modificaciones. El fideicomitente o los fideicomitentes también pueden disolver el fideicomiso. Sin embargo, una vez que el fideicomitente fallece, el fideicomiso se considera irrevocable: ya no puede modificarse ni disolverse.

¿Qué está sujeto a tributación? ¿Qué tipos de impuestos existen?

El hecho de que el fideicomiso sea revocable es el factor decisivo para determinar si está sujeto a impuestos estatales o federales. Dado que el fideicomiso puede modificarse, suele considerarse parte de una herencia y, por lo tanto, está sujeto a impuestos.

Mientras el donante siga vivo, deberá declarar y pagar el impuesto sobre la renta correspondiente a los activos del fideicomiso. A efectos fiscales, los activos siguen considerándose como si aún fueran propiedad del fideicomitente. En caso de que el donante y el fideicomisario no sean la misma persona, el fideicomitente seguirá siendo responsable de supervisar, declarar y pagar dichos impuestos. El fideicomisario no lo es.

Algunos estados gravan los activos con impuestos sobre donaciones. En un fideicomiso revocable o en vida, los activos no están sujetos a dichos impuestos. En cambio, se consideran parte del patrimonio del fideicomitente. Esto significa que el contenido del fideicomiso sí está sujeto a impuestos sobre sucesiones.

El papel de los impuestos sobre el patrimonio en los fideicomisos en vida

El Servicio de Impuestos Internos define el impuesto sobre el patrimonio como«un impuesto que grava el derecho a transferir bienes tras el fallecimiento». Anteriormente, los impuestos sobre el patrimonio eran bastante elevados y se aplicaban a los bienes inmuebles y otros activos en el momento de su transferencia a los beneficiarios. Sin embargo, a partir de 2017, una exención personal permitió transferir una determinada cantidad de dinero o el valor de mercado de los bienes sin estar sujetos a impuestos.

Desde 2018, se pueden heredar bienes libres de impuestos hasta un importe de 11,2 millones de dólares. En el caso de las parejas casadas, la cantidad asciende a 22,4 millones de dólares. Esta cantidad se ajustará a la tasa de inflación a partir de 2019. En caso de que el valor del patrimonio supere el límite, se aplicará un tipo impositivo de al menos el 40 %. Los activos legados a cónyuges que sean ciudadanos estadounidenses o a organizaciones benéficas también se transfieren sin gravámenes fiscales.

Aunque esto alivia la carga del impuesto federal sobre sucesiones para todos los ciudadanos estadounidenses, salvo una pequeña minoría, es posible que algunos estados sigan aplicando leyes en materia de sucesiones. Por otra parte, sigue siendo necesario pagar el impuesto sobre la renta por los ingresos que el fideicomitente haya acumulado durante el año de su fallecimiento. Para ello, se puede recurrir a los activos del fideicomiso.

En general, un testamento y un fideicomiso en vida son equivalentes a la hora de evitar los impuestos sobre el patrimonio. Esto nos lleva de nuevo al proceso de sucesión: si se cuestiona la validez legal de un testamento, este queda sujeto al proceso de sucesión. Esto es especialmente cierto si un posible beneficiario decide impugnar sus términos y no logra llegar a un acuerdo con las personas designadas en el testamento. Y el proceso de sucesión puede resultar muy costoso en poco tiempo. Por lo tanto, si el objetivo del donante es legar la mayor parte posible de su patrimonio, es recomendable constituir un fideicomiso en vida además de un testamento tradicional.

Cualquier persona que haya constituido un fideicomiso en vida antes de la entrada en vigor de estas nuevas leyes fiscales debería consultar con un abogado para asegurarse de que su fideicomiso se ha constituido de forma adecuada.