Comparación y explicación de los distintos tipos de fideicomisos

Un fideicomiso es una entidad jurídica que permite la transferencia de activos de una persona a otra. Aunque todos los fideicomisos tienen el mismo objetivo final, existe un tipo diferente para cada circunstancia. Funciona como un instrumento para mantener temporalmente el patrimonio a nombre del fideicomiso, separado del propietario original y del beneficiario, antes de transferirlo según unos requisitos específicos.

Esto permite a las personas, con la ayuda de un abogado especializado, evitar algunos de los costes y dificultades asociados a la transferencia y la transmisión de patrimonio.

Orientarse en el mundo de los fideicomisos puede resultar complicado. Por un lado, hay muchos. Y, por otro, muchos tipos diferentes de fideicomisos tienen varios nombres distintos, aunque todos significan lo mismo. Esto es lo que necesitas saber.

¿Qué es un fideicomiso?

En pocas palabras, un fideicomiso es una herramienta de planificación patrimonial que se utiliza para minimizar ciertos costes, incluidos los impuestos, y para preservar la privacidad. Se trata de un documento que transfiere temporalmente la titularidad de determinados bienes, aunque en algunos casos te permite seguir ejerciendo control sobre ellos.

También puede servir para controlar cómo se transmiten los bienes a la siguiente generación, o para tener un mayor control sobre quién recibe qué y cuándo, evitando al mismo tiempo el proceso sucesorio. Además, puede resultar útil para proteger los bienes frente a acreedores e impuestos.

Aunque un testamento también puede utilizarse para legar bienes a la familia, ofrece menos control. Además, un testamento debe pasar por el proceso de sucesión, con lo que se convierte en un documento público, mientras que un fideicomiso es privado.

Todos los fideicomisos necesitan algunos elementos básicos para ponerse en marcha, a saber:

• • • El fideicomitente, que constituye el fideicomiso.
    • Uno o varios beneficiarios que heredan una parte del fideicomiso en determinadas condiciones.
    • Un fideicomisario, que gestiona el fideicomiso y se encarga de su distribución cuando se cumplen determinadas condiciones.
    • Los bienes del fideicomiso, que suelen ser propiedades y otros activos. Algunos activos o cuentas, como las cuentas IRA, no pueden incorporarse a un fideicomiso en vida.
    • Un contrato de fideicomiso, que básicamente recoge el contenido, el objetivo y las partes implicadas en el fideicomiso, al tiempo que se ajusta a la normativa estatal y federal relativa a la constitución y la gestión de dicho fideicomiso.

Fideicomisos en vida frente a fideicomisos testamentarios

Los fideicomisos suelen dividirse en dos tipos: los fideicomisos en vida y los fideicomisos testamentarios. El primero es cualquier fideicomiso que entra en vigor mientras usted, el fideicomitente, aún está vivo. Esto incluye la mayoría de los fideicomisos, especialmente los fideicomisos revocables en vida, que son una forma habitual de planificación sucesoria.

Los fideicomisos en vida irrevocables son, como su nombre indica, inalterables. Mientras que un fideicomiso en vida revocable te permite comprar, vender y transferir activos dentro del fideicomiso, presentar modificaciones y realizar cambios si surge la necesidad (especialmente debido a determinados acontecimientos que alteran la vida, como el fallecimiento, el nacimiento, el matrimonio o el divorcio), un fideicomiso en vida irrevocable no puede modificarse y debe ser rescindido por un tribunal.

La ventaja de un fideicomiso en vida irrevocable es que, aunque se renuncia a cualquier control sobre los bienes del fideicomiso, esto deja de ser un problema desde el punto de vista fiscal, ya que dichos bienes ya no son de su propiedad. Esto le permite transmitir determinados activos a sus hijos o familiares sin mermar su exención del impuesto sobre sucesiones, o bien para protegerlos frente a los acreedores.

Los bienes incluidos en fideicomisos en vida no pasan por el proceso sucesorio, pero estarán sujetos a los impuestos sobre el patrimonio estatales y federales, así como a los impuestos de sucesiones. También deben tenerse en cuenta a la hora de calcular las prestaciones públicas. Cabe señalar que California no tiene impuestos estatales sobre el patrimonio ni de sucesiones, por lo que sus residentes solo deben preocuparse por el impuesto federal sobre el patrimonio.

Los fideicomisos testamentarios solo entran en vigor tras el fallecimiento del fideicomitente y suelen reservarse para circunstancias especiales. Se incluyen en el testamento de una persona, en el que se ordena al albacea o administrador del testamento que constituya el fideicomiso. Un fideicomiso testamentario también puede crearse como parte de un fideicomiso en vida; la única diferencia es que el fideicomiso testamentario entra en vigor tras el fallecimiento, mientras que el fideicomiso en vida está activo desde el momento en que se presenta el documento constitutivo.

Por lo general, el único caso en el que puede ser conveniente constituir un fideicomiso testamentario es cuando, por cualquier motivo, se necesita que un bien figure a nombre propio y no es posible incluirlo en un fideicomiso en vida, pero se desea, al mismo tiempo, beneficiarse de las restricciones y disposiciones especiales que ofrece un fideicomiso.

Fideicomisos para personas con necesidades especiales

Un fideicomiso no solo sirve para custodiar fondos hasta el fallecimiento del fideicomitente, sino que también puede utilizarse para ayudar a un padre a sufragar el estilo de vida y las necesidades de su hijo con discapacidad incluso después de su fallecimiento, a través de un fideicomiso para necesidades especiales.

Se trata de un tipo de fideicomiso que, por lo general, permanece vigente hasta el fallecimiento del beneficiario y está diseñado específicamente para sufragar los gastos de manutención de un beneficiario que carece de la capacidad mental necesaria para gestionar sus propias finanzas. Este fideicomiso también puede constituirse de tal manera que el beneficiario siga teniendo derecho a percibir prestaciones por discapacidad. Lo más importante a la hora de crear un fideicomiso para necesidades especiales es encontrar al fideicomisario adecuado.

Fundaciones benéficas

Un fideicomiso benéfico es un fideicomiso irrevocable en el que se establece que los activos del fideicomiso se destinan a una o varias organizaciones benéficas u organizaciones benéficas certificadas. Estos fideicomisos no están exentos de impuestos, pero pueden beneficiarse de determinadas deducciones fiscales en función de la cuantía de las donaciones y del número de organizaciones benéficas a las que se destinan. Se consideran fundaciones privadas y se les aplican las mismas disposiciones fiscales.

Fideicomisos Totten

Aunque se denomine «fideicomiso», se trata normalmente de una cláusula incluida en determinadas cuentas en la que se designa a un beneficiario. Un fideicomiso Totten también se conoce como cuenta bancaria «pagadera al fallecimiento» (POD). Esto permite a los titulares de la cuenta designar a un beneficiario para el contenido de su cuenta, manteniendo así, en la práctica, el dinero «en fideicomiso» para que sea transferido a dicho beneficiario. El dinero o los bienes incluidos en un fideicomiso Totten no pasan por el proceso de sucesión.

Uso eficaz de los fideicomisos

Los fideicomisos pueden ser un recurso muy útil en la planificación sucesoria si se utilizan correctamente; sin embargo, si se utilizan de forma inadecuada o se gestionan de manera errónea, pueden suponer una pérdida de tiempo y recursos valiosos, cuando podrían haberse optado por otras alternativas más convenientes. Es recomendable consultar con un profesional especializado en planificación sucesoria antes de redactar cualquier documento relacionado con la planificación sucesoria, incluidos testamentos y fideicomisos.

Las descripciones que se encuentran en Internet pueden ayudarte a comprender mejor en qué consiste un fideicomiso, pero no deben considerarse como asesoramiento jurídico. En su lugar, ponte en contacto con un profesional de tu zona y analicen juntos tu situación financiera, con el fin de elaborar un plan sucesorio óptimo que se adapte a tus circunstancias y a tu presupuesto.