La necesidad de contar con testamentos, poderes notariales, poderes para la atención médica, instrucciones anticipadas y otros documentos de planificación patrimonial sigue vigente, a pesar de que el proyecto de ley presupuestaria ha convertido en permanentes las elevadas exenciones del impuesto federal sobre el patrimonio, según un artículo reciente de The Wealth Advisor titulado «A pesar de la mayor exención del impuesto sobre el patrimonio de 15 millones de dólares prevista en el megaproyecto de ley, los planificadores patrimoniales no se quedarán sin trabajo».
El sistema fiscal estadounidense se basa en lo que algunos denominan la premisa de «paga ahora o paga después». El ahorro para la jubilación se centra en depositar fondos con impuestos diferidos en un plan 401(k) o en una cuenta IRA y, posteriormente, cuando llega el momento de las distribuciones, el IRS recibe el pago al retirarse las distribuciones mínimas obligatorias (RMD), que se gravan como ingresos. Convertir a un plan Roth ayuda a tus herederos al pagar los impuestos por adelantado, pero los impuestos se acaban pagando de todos modos. Incluso cuando compras acciones u otros valores, y el impuesto sobre las ganancias de capital no vence hasta la venta, al final, el Tío Sam se lleva su parte.
La esencia de la filosofía del impuesto federal sobre sucesiones consiste en gravar el patrimonio acumulado a lo largo de la vida, incluso si se han eludido los impuestos durante la vida del contribuyente. En el caso de las sucesiones valoradas en 100 millones de dólares o más, el 55 % de los activos son plusvalías no realizadas que nunca han sido objeto de tributación.
En la mayoría de los casos, los patrimonios no están sujetos a impuestos tras el fallecimiento del primer cónyuge. Sin embargo, la familia puede tener que pagar impuestos estatales sobre el patrimonio o impuestos de sucesiones cuando fallece el segundo cónyuge.
¿Por qué sigue siendo necesario contar con un plan sucesorio?
Todo el mundo necesita un testamento para indicar cómo desea que se distribuyan sus bienes, independientemente de si su patrimonio neto es de 1 millón o de 80 millones de dólares.
La planificación patrimonial incluye la preparación para casos de incapacidad. Esto abarca un poder notarial, que permite que otra persona gestione tus finanzas, y un poder notarial para la atención médica, que permite que un ser querido de confianza participe en las decisiones médicas. Una directiva anticipada expresa tus deseos respecto a los cuidados al final de la vida.
Los fideicomisos se utilizan para controlar cómo y cuándo se distribuyen los activos. Si, por ejemplo, deseas dejar fondos a un hermano que no sabe administrar bien el dinero, el fideicomiso se encarga de custodiar el dinero, un fideicomisario decidirá cuándo y si se liberan los fondos, y tú estableces las condiciones sobre cuándo se puede distribuir el dinero y para qué se debe utilizar.
Una última observación: los abogados especializados en planificación patrimonial se encuentran a menudo con casos en los que se elaboran planes sucesorios que nunca llegan a firmarse. Hacen todo lo posible para que sus clientes formalicen sus planes sucesorios y doten los fideicomisos. Un profesional compartió la experiencia de un patriarca cuyo patrimonio neto ascendía a 80 millones de dólares. Falleció antes de que se firmaran los documentos del plan sucesorio. Nunca actualizó las designaciones de beneficiarios de sus cuentas IRA, por lo que su primera esposa recibió todas sus cuentas IRA. Tampoco estableció nunca fideicomisos para los hijos de su primer matrimonio, por lo que correspondió a su segunda esposa decidir si conceder a esos hijos su herencia. Tuvieron suerte, ya que ella fue generosa, lo cual no siempre es el caso.
Si no ha revisado su plan sucesorio en los últimos años o si ha estado esperando a que la vida se calme un poco antes de empezar a elaborarlo, ahora es el momento de consultar con un abogado especializado en planificación sucesoria para asegurarse de que sus planes de futuro estén en orden.
Ocuparse de la planificación de su sucesión le protege tanto a usted como a sus seres queridos. En The Werner Law Firm, nuestros abogados especializados en sucesiones y planificación patrimonial en Los Ángeles le ayudan a redactar testamentos, fideicomisos, poderes notariales y directivas de atención médica adaptados a sus necesidades, para que se cumplan sus deseos y su familia se libre de preocupaciones innecesarias.
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Referencia: The Wealth Advisor (8 de julio de 2025) «A pesar de la mayor exención del impuesto sobre el patrimonio de 15 millones de dólares prevista en el Megabill, los planificadores patrimoniales no se quedarán sin trabajo».
