La planificación patrimonial puede constituir un elemento clave de una estrategia financiera para garantizar la transferencia fluida de activos a la siguiente generación, al tiempo que contribuye a la planificación fiscal, tal y como se explica en un artículo reciente, «Maximizar el patrimonio: el poder de la planificación patrimonial estratégica en el ahorro fiscal» , publicado en el Thomasville Times-Enterprise.
La planificación patrimonial suele consistir en organizar los activos y los asuntos personales para facilitar una transferencia eficaz a los beneficiarios. Sin embargo, hay que tener en cuenta la cuestión fiscal. Los patrimonios están sujetos a diversos impuestos, como el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto de sucesiones y el impuesto sobre las ganancias de capital. Sin una buena planificación patrimonial, los impuestos pueden reducir considerablemente el valor de cualquier herencia.
Aprovechar eficazmente los umbrales de exención y las deducciones fiscales es una forma de ahorrar en impuestos. Dependiendo de la jurisdicción en la que se encuentre, es posible que exista una exención del impuesto estatal sobre sucesiones, además de la exención del impuesto federal sobre sucesiones. Mediante una distribución estratégica de los activos entre los beneficiarios o el uso de fideicomisos, los particulares pueden mantener el valor de su patrimonio por debajo de dichos umbrales, lo que permite reducir o eliminar los impuestos sobre sucesiones.
Igualmente importante es planificar para aprovechar las deducciones permitidas, lo que reduce aún más la carga fiscal a la que se enfrentan los herederos.
Los fideicomisos son herramientas valiosas para la planificación patrimonial y fiscal. Ofrecen un marco jurídico para la tenencia y gestión de activos en beneficio de personas u organizaciones, y proporcionan protección patrimonial y ventajas fiscales. Un fideicomiso revocable en vida transfiere los activos a los beneficiarios sin interrupciones y sin pasar por el proceso sucesorio. Los fideicomisos irrevocables protegen los activos del impuesto sobre sucesiones, al tiempo que permiten a la persona que los ha constituido —el fideicomitente— determinar su distribución en el momento de su constitución.
Las donaciones estratégicas en vida constituyen otra forma de transferir el patrimonio. Aprovechando la exención anual del impuesto sobre donaciones, se puede donar una determinada cantidad por persona cada año sin que ello dé lugar al pago de dicho impuesto. Esto permite una transferencia gradual de los activos, lo que reduce el patrimonio sujeto a impuestos al tiempo que ayuda a los seres queridos. La donación de activos que se han revalorizado puede suponer un ahorro significativo en el impuesto sobre las ganancias de capital, tanto para la persona que realiza la donación como para el destinatario.
La planificación sucesoria es necesaria para que los empresarios protejan su empresa familiar y eviten que esta se vea despojada de su capital a causa de los elevados impuestos sobre sucesiones. Las diferentes estructuras de propiedad, como la sociedad limitada familiar (FLP) o la sociedad de responsabilidad limitada (LLC), pueden facilitar una transición fluida de la empresa a la siguiente generación, al tiempo que permiten aprovechar los descuentos de valoración para reducir aún más la carga fiscal derivada de los impuestos sobre sucesiones.
Dada la complejidad de la legislación sucesoria y fiscal, es fundamental contar con la ayuda de un abogado especializado en planificación sucesoria, un contable y un asesor financiero con experiencia para garantizar que todos los aspectos del plan sucesorio cumplan los requisitos legales. Cada situación y cada familia son diferentes, por lo que el plan sucesorio debe diseñarse para satisfacer las necesidades específicas de cada persona y su familia.
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Referencia: Thomasville Times-Enterprise ( 3 de septiembre de 2023) «Maximizar el patrimonio: el poder de la planificación patrimonial estratégica para el ahorro fiscal»
