En sentido estricto, la mayor parte del patrimonio se transfiere tras el fallecimiento. Sin embargo, una escritura de transferencia por causa de muerte es algo distinto a la redacción de un testamento o a la transferencia de los activos a un fideicomiso. La transferencia por causa de muerte, también conocida como TOD, es una cláusula o escritura que designa a un beneficiario como heredero de un activo o una cuenta tras el fallecimiento del titular, eludiendo cualquier otro trámite y transfiriéndoselo directamente a él.
En el caso de los bienes que pueden transferirse tras el fallecimiento mediante una escritura o cláusula «TOD», al hacerlo se excluyen del patrimonio sucesorio total. Las escrituras «TOD» resultan especialmente útiles cuando se dispone de un bien concreto que se desea legar a un ser querido lo antes posible, como una propiedad en alquiler rentable o un bien con un valor sentimental especial. En la mayoría de los casos, las escrituras «TOD» se refieren específicamente a bienes inmuebles.
¿Qué es una escritura de transferencia por causa de muerte?
Un título de propiedad es un documento que acredita que usted es el propietario legítimo de un bien. Una escritura es un documento mediante el cual se transfiere ese derecho de propiedad a otra persona. Una escritura de transferencia por causa de muerte es un documento que actúa como una escritura a favor de un beneficiario designado, pero que no entra en vigor hasta que usted fallezca.
Para redactar una escritura de transferencia por causa de muerte, es necesario ser el único propietario del inmueble que se desea transferir, o bien redactar la escritura conjuntamente con el copropietario. Ambos propietarios deben fallecer para que la escritura de transferencia por causa de muerte entre en vigor. Si uno de los dos fallece, el propietario superviviente puede revocar la escritura si así lo desea. Las parejas que son copropietarias de su vivienda, por ejemplo, pueden redactar una escritura de transferencia por causa de muerte, pero esta no entrará en vigor hasta que ambos hayan fallecido.
También puede designar a más de un beneficiario para un bien determinado, pero deberá aclarar cómo se repartirá dicho bien entre ellos (por lo general, bien como copropiedad con derecho de supervivencia, bien como copropiedad simple).
También se pueden añadir beneficiarios sucesivos a una escritura de transferencia por fallecimiento (TOD), en caso de que el beneficiario principal fallezca antes que los actuales propietarios del inmueble.
Una escritura de transferencia tras fallecimiento (TOD) no implica que hayas cedido automáticamente tu vivienda o propiedad. La escritura solo entra en vigor tras tu fallecimiento, siempre y cuando sigas siendo el propietario del inmueble. Puedes seguir hipotecando o incluso vendiendo la propiedad en cualquier momento, lo que invalidaría la escritura.
Las escrituras de transferencia por fallecimiento no están disponibles en todos los estados. Los estados que actualmente permiten algún tipo de escritura de transferencia por fallecimiento son Alaska, Arizona, Arkansas, California, Colorado, Hawái, Illinois, Indiana, Kansas, Maine, Minnesota, Misuri, Montana, Nebraska, Nevada, Nuevo México, Dakota del Norte, Oklahoma, Oregón, Dakota del Sur, Texas, Utah, Virginia, Washington, Virginia Occidental, Wisconsin y Wyoming. Ohio cuenta con una declaración jurada de transferencia por fallecimiento, que en la práctica es lo mismo. En algunos estados se puede redactar un tipo de escritura similar, pero con un nombre diferente y con ligeras variaciones en su función, como la escritura «Lady Bird».
¿Cuáles son las ventajas de una escritura de transferencia por causa de muerte?
La escritura de transferencia en vida (TOD) presenta algunas ventajas con respecto a otras opciones, como la transmisión por testamento o la copropiedad en vida.
Si decides nombrar a tu beneficiario copropietario de un inmueble, por ejemplo, tus posibilidades de venderlo o hipotecarlo se verán limitadas por sus intereses y su capacidad de decisión. Cualquier decisión relativa al uso del inmueble deberá tomarse de mutuo acuerdo. Al compartir la propiedad antes de tu fallecimiento, pierdes todo el control sobre ella.
Incorporar un inmueble a un fideicomiso en vida es otra alternativa a transferirlo mediante un testamento o una escritura de transferencia por causa de muerte. Sin embargo, un fideicomiso en vida puede resultar mucho más complicado y es bastante más costoso que una simple escritura.
Mientras que una escritura es simplemente un documento que acredita que una propiedad es ahora propiedad legítima de un beneficiario designado, un fideicomiso es una entidad jurídica que debe ser gestionada y mantenida de forma activa por un fideicomisario remunerado durante el resto de su vida, hasta la transferencia de la propiedad y la disolución del fideicomiso.
El hecho de que una escritura de transferencia en caso de fallecimiento (TOD) solo entre en vigor tras el fallecimiento también significa que usted sigue disfrutando de los beneficios y las ventajas fiscales que conlleva vivir y utilizar su vivienda habitual, algo que no sería posible si la hubiera transferido mediante otro tipo de escritura, por ejemplo.
Y si tu beneficiario decide vender, las plusvalías obtenidas a lo largo de la vida útil del inmueble se calcularán sobre la base de un nuevo valor de referencia determinado en la fecha de tu fallecimiento, y no en la fecha en que se formalizó la escritura.
Por último, pero no por ello menos importante, una escritura de transferencia en vida (TOD) evita la sucesión judicial.
¿En qué consiste el proceso de sucesión?
La sucesión es el procedimiento mediante el cual los tribunales locales supervisan la distribución de una herencia tras el fallecimiento de una persona. El objetivo del proceso sucesorio es determinar la validez del testamento y la legitimidad de los herederos.
La duración y los trámites del proceso sucesorio varían de un estado a otro, e incluso de un condado a otro. En California, la tramitación de la sucesión puede durar desde unos pocos meses hasta más de un año. Cuanto menor sea el valor de la herencia, más rápido será el proceso. Los patrimonios pequeños —con un valor total inferior a unos 166 250 dólares, sin contar determinados activos excluidos— pueden presentar una declaración jurada para acelerar el proceso de sucesión, lo que reduce aún más el tiempo y el dinero que su familia debe invertir para que su patrimonio se distribuya por completo.
No es posible eludir la sucesión judicial, pero sí se puede reducir al mínimo, hasta el punto de que resulte irrelevante. Es factible distribuir todos los activos y bienes que poseas en el momento de tu fallecimiento o antes mediante donaciones por debajo del límite anual de exención del impuesto sobre donaciones, la creación y dotación de fideicomisos, y la transferencia de activos a través de designaciones de beneficiarios, como las escrituras de transferencia al fallecimiento (TOD).
¿Por qué querría evitar la sucesión judicial?
Cuanto más extenso y complejo sea tu patrimonio, más tienes que perder si el proceso sucesorio se alarga. Distribuir tu patrimonio por otros medios, sobre todo mediante la designación de beneficiarios, puede ahorrarle a tu familia muchos problemas.
Por su parte, los patrimonios más modestos se benefician de la designación de beneficiarios, ya que reducen el valor de la masa sucesoria sujeta a sucesión, hasta el punto de que, en última instancia, pueden solicitar un proceso acelerado.
Las escrituras de transferencia en vida (TOD) no son la única forma de evitar la sucesión judicial, pero pueden ser una herramienta muy útil para reducir el patrimonio sujeto a sucesión sin necesidad de transferir todos tus bienes a fideicomisos costosos o complicados. Consulta a un profesional especializado en planificación patrimonial para obtener más información sobre cómo puedes utilizar las designaciones de beneficiarios y los fideicomisos para simplificar tu futura sucesión.
