La situación actual de la planificación patrimonial

Hoy en día, la planificación patrimonial se enfrenta a dos retos principales: en primer lugar, la mayoría de las personas que se interesan por la planificación patrimonial lo hacen en una etapa avanzada de su vida, a pesar de que resulta muy beneficioso informarse y estar preparado en materia de sucesiones tan pronto como se tenga algo que legar a los seres queridos y seres queridos a quienes legárselo.

En segundo lugar, mucha gente tiene la idea errónea de que un plan sucesorio es algo que se elabora una sola vez y luego se guarda bajo llave en una caja fuerte para abrirlo únicamente el día de tu fallecimiento, en tu lecho de muerte.

La verdad es que la planificación patrimonial está en constante evolución, y las necesidades de las personas también cambian. Por un lado, las leyes y normativas modifican el panorama, lo que obliga a los expertos en planificación patrimonial a mantenerse al día y a idear nuevas formas de agilizar el proceso de planificación patrimonial y maximizar el legado financiero de una persona tras su fallecimiento. Por otro lado, innumerables acontecimientos de la vida justifican la modificación o incluso la revisión total del plan patrimonial de una persona, desde el matrimonio hasta el divorcio, desde el nacimiento hasta la muerte, y mucho más.

Ahora que ha concluido el primer mes del año, es el momento de repasar algunos de los cambios recientes en materia de planificación sucesoria, así como de animar a las personas a que revisen sus planes sucesorios y comprueben si están al día.

Una guía sobre la planificación patrimonial

La planificación patrimonial es el proceso de maximizar la cantidad de patrimonio que una persona transmite a la siguiente generación tras su fallecimiento, al tiempo que se prevén contingencias en la gestión financiera en caso de que la persona sufra una incapacidad grave. Mediante herramientas de planificación patrimonial, como fideicomisos, testamentos y diversos documentos que transfieren la facultad de tomar decisiones financieras y sobre los bienes en nombre de otra persona, un experto en planificación patrimonial puede prepararse para cualquier discapacidad grave o fallecimiento, y garantizar que los bienes y el patrimonio de una persona se transmitan según su voluntad.

A primera vista, para eso sirve precisamente un testamento. Sin embargo, el testamento es una herramienta limitada de planificación patrimonial: tiene sus límites y se necesita mucho más. No obstante, todas las herramientas de planificación patrimonial persiguen el mismo objetivo que el testamento: establecer un plan para el «patrimonio» de una persona: su legado financiero, el patrimonio y los bienes que deja tras su fallecimiento, es decir, todo lo que existe a su nombre.

Algunos patrimonios son tan extensos que requieren equipos enteros para su representación y gestión, como es el caso de los patrimonios de artistas de renombre. Estos patrimonios siguen generando ingresos; por ejemplo, el patrimonio de un músico percibirá derechos de autor por cualquier pieza musical que se reproduzca en su nombre, lo que hace que el patrimonio siga creciendo tras la muerte de la persona.

Sin embargo, la mayoría de los patrimonios son mucho más modestos, aunque siguen requiriendo una planificación adecuada para evitar situaciones desafortunadas, como pasar años esperando a que se libere el patrimonio del patriarca de la familia, o perder una cantidad considerable de ese patrimonio debido a una mala gestión, a la fiscalidad y a los elevados honorarios. Por eso, muchos patrimonios prescinden del testamento como herramienta principal de planificación patrimonial y, en su lugar, recurren al fideicomiso.

Más allá de la voluntad

El testamento de una persona le permite designar beneficiarios para su patrimonio, aunque exige que el testamento se someta a un proceso de sucesión para demostrar su validez y preparar la herencia para su distribución adecuada. Otras limitaciones, aparte del proceso de sucesión, incluyen la imposibilidad de añadir al testamento la copropiedad de bienes en régimen de gananciales, designar la propiedad de mascotas, transferir pólizas de seguro de vida o cuentas de jubilación, o asignar un fondo específico para un hijo con necesidades especiales sin que ello afecte a las prestaciones públicas.

En el caso de algunas de estas limitaciones, un fideicomiso revocable en vida es la mejor opción. Para otras, existe una amplia gama de herramientas diseñadas para dar respuesta a casi todas las preocupaciones que una persona pueda tener respecto a sus seres queridos tras su fallecimiento. Por ejemplo, existen los fideicomisos para mascotas, que te permiten crear un fondo fiduciario para el cuidado de tu mascota, al tiempo que dejas instrucciones sobre quién debe hacerse cargo de ella.

Un fideicomiso en vida puede cubrir la mayoría de las necesidades de planificación patrimonial y evitar por completo el proceso de sucesión. Mediante una planificación patrimonial inteligente y el uso tanto de un fideicomiso en vida revocable como de otros tipos de fideicomisos, puede reducir los impuestos sobre el patrimonio, transmitir la propiedad parcial de un inmueble en lugar de ceder la propiedad total a un copropietario, garantizar el futuro de sus hijos mediante fondos individuales y mucho más.

Aumento de las exenciones fiscales en 2018

El primer cambio importante en materia de planificación sucesoria en 2018 se plasma en la Ley de Recortes Fiscales y Empleo, aprobada por el Congreso en diciembre de 2017, como parte de una iniciativa impulsada por los republicanos para eliminar por completo el impuesto federal sobre sucesiones y dejar la cuestión en manos de cada estado.

Aunque no se logró el objetivo de eliminar el impuesto sobre sucesiones, la nueva ley sí duplica los importes de la exención del impuesto federal sobre sucesiones, que pasan de unos 5 millones de dólares por persona a unos 11,2 millones de dólares por persona, y a más de 22 millones de dólares por pareja casada.

Los planes sucesorios actuales deben revisar cualquier decisión tomada en función de la cifra anterior de la exención fiscal, mientras que muchos patrimonios ya no tienen que preocuparse en absoluto por el impuesto sobre sucesiones debido al aumento del importe de la exención.

Planificación sucesoria en California

California es uno de los estados que no aplica un impuesto estatal sobre sucesiones ni un impuesto sobre la muerte, sino que solo aplica el impuesto federal sobre sucesiones. Esta medida es bastante reciente en la historia del estado, ya que solo afecta a las sucesiones de las personas fallecidas a partir del 1 de enero de 2005.

Dicho esto, ahora sigue siendo un buen momento para que quienes ya cuenten con una planificación sucesoria revisen sus fideicomisos y/o testamentos, y reconsideren cualquier otro instrumento de planificación sucesoria que estén utilizando actualmente, con el fin de aprovechar los recientes cambios en la exención del impuesto sobre sucesiones.

Las herramientas de planificación patrimonial no solo sirven para facilitar al máximo la transmisión del patrimonio a la siguiente generación, sino que también ayudan a evitar gastos innecesarios y garantizan que se conserve la mayor parte posible del patrimonio cuando este pase a manos de los hijos.

Y ahora, gracias a los cambios aprobados por el actual Gobierno, las nuevas leyes sobre exenciones del impuesto sobre sucesiones ofrecen nuevas posibilidades, entre ellas diversas «disposiciones tipo» que se crearon para garantizar que el patrimonio del causante pudiera transferirse a sus beneficiarios con la mayor exención fiscal posible dentro de los límites legales.