¿Qué tipo de fideicomiso es el más adecuado para tu planificación sucesoria?

Existen dos categorías principales de fideicomisos, y hay uno en particular que todo el mundo debería tener. Independientemente de su situación financiera, la mayoría de las personas podrían contar con un plan sucesorio que incluya un fideicomiso para evitar que el testamento tenga que pasar por el proceso de sucesión, según un artículo reciente de Forbes, «¿Qué fideicomisos permiten ahorrar impuestos, cuáles no y cuáles son ilegales?».

La sucesión judicial es el proceso mediante el cual un tribunal examina un testamento, lo declara válido y aprueba al albacea designado. Dependiendo de la jurisdicción, la sucesión judicial puede prolongarse durante mucho tiempo y resultar bastante costosa. Además, los documentos que se tramitan en el marco de la sucesión judicial pasan a formar parte del registro público, por lo que cualquiera puede consultarlos. Sin embargo, existe una forma de mantener la confidencialidad de tus deseos y evitar los gastos que conlleva la sucesión judicial.

Se puede constituir un fideicomiso revocable para regular la disposición de los bienes. Seguirá siendo necesario un testamento, pero en él se estipulará que todos sus bienes se transfieran al fideicomiso revocable. Esto se conoce como «testamento de transferencia», ya que transfiere todos los bienes al fideicomiso.

El fideicomiso es privado, no está sujeto a tributación por separado y puede modificarlo en cualquier momento. Es posible que desee añadir o eliminar beneficiarios con el paso del tiempo para asegurarse de que las personas que hereden sus bienes sean las que usted desea.

Un fideicomiso revocable tampoco tiene repercusiones fiscales. Supongamos que transfieres tu vivienda o tus acciones a un fideicomiso en vida. A efectos fiscales, esto no se considera una transferencia.

El otro tipo principal de fideicomiso es el fideicomiso irrevocable. En términos generales, una vez constituido y dotado de fondos, los activos que lo componen no pueden retirarse del fideicomiso, y este no puede modificarse. Está sujeto a tributación por separado y debe presentar su propia declaración de impuestos. Las transferencias a un fideicomiso irrevocable pueden dar lugar al pago de impuestos sobre donaciones. Sin embargo, es un medio excelente para ahorrar en impuestos sobre la renta, sobre donaciones o sobre sucesiones a largo plazo, dependiendo de cómo se estructure el patrimonio.

Otros dos tipos de fideicomisos son los fideicomisos extranjeros y los nacionales. La mayoría de los fideicomisos en vida e irrevocables son nacionales, lo que significa que se aplica la legislación estadounidense. Sin embargo, si el fideicomiso es extranjero, existen numerosas normas complejas que podrían hacer que los beneficiarios estadounidenses estuvieran sujetos a impuestos por su parte de los ingresos fiscales, incluso aunque los ingresos del fideicomiso nunca se les distribuyan. Para la mayoría de las personas, esta no es una opción viable.

Hay otros fideicomisos diseñados para ahorrar en impuestos estatales. Algunos residentes de California desean evitar pagar impuestos en ese estado sin tener que mudarse. El fideicomiso en vida típico no les sirve, ya que el otorgante debe incluir esos ingresos en su declaración de la renta. Por ello, buscan proteger sus activos del tipo impositivo del 13,3 % de California mediante un «NING», es decir, un fideicomiso de donación incompleta no otorgante de Nevada. Existe un fideicomiso similar en Delaware, el «DING», y otro en Wyoming conocido como «WING».

Estos fideicomisos pueden resultar complicados, así que asegúrate de contar con la ayuda de un abogado especializado en planificación patrimonial que esté familiarizado con ellos y con todos sus detalles. Algunos contribuyentes se han visto en los tribunales por ir demasiado lejos con los fideicomisos. Un hombre de Estes Park, Colorado, y otro de Frisco, Texas, junto con otras personas, fueron acusados de conspirar para defraudar a los Estados Unidos y de ayudar en la preparación de declaraciones de la renta falsas por promover y vender refugios fiscales abusivos a través de fideicomisos a clientes de todo el país a cambio de honorarios que oscilaban entre los 25 000 y los 50 000 dólares.

Un abogado local especializado en planificación patrimonial que actúe con ética no pondrá en riesgo a sus clientes con fideicomisos excesivamente agresivos, sino que elaborará un plan patrimonial para alcanzar objetivos realistas como la protección de los activos, la minimización de los impuestos y la preparación de los documentos necesarios para proteger a sus clientes.

Si necesita ayuda para constituir un fideicomiso, o si tiene intención de elaborar su plan sucesorio pero no sabe por dónde empezar, ¡estamos aquí para ayudarle! Póngase en contacto con los abogados especializados en sucesiones de The Werner Law Firm en Los Ángeles para una consulta gratuita.

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Fuente: Forbes (24 de noviembre de 2023) «¿Qué fideicomisos permiten ahorrar impuestos, cuáles no y cuáles son ilegales?»