Lo que debes saber como fideicomisario

Si ha sido designado fideicomisario de un fideicomiso en vida, es fundamental que comprenda cuáles son sus responsabilidades. El cargo de fideicomisario conlleva una carga de trabajo considerable. Dependerá en gran medida de usted cumplir con el objetivo del fideicomiso durante un período de tiempo indefinido.

En muchos sentidos, es un auténtico honor ser albacea. Implica que una parte importante de toda la patrimonio de una persona queda en tus manos. Significa que, como albacea, debes cumplir con tu deber y respetar sus deseos tras su fallecimiento.

Pero, ¿qué es un fideicomiso? ¿Qué es una sucesión? ¿Y en qué se diferencia un fideicomisario del resto de personas que intervienen en el proceso de sucesión? Para empezar, como fideicomisario, debes saber cómo funcionan los fideicomisos. Debes conocer el papel que desempeñan en la planificación sucesoria y lo que debes saber como fideicomisario a la hora de gestionarlos.

Entender los fideicomisos

En primer lugar, el fideicomiso. A efectos de la planificación sucesoria, un fideicomiso es un instrumento mediante el cual se pueden transferir bienes, fondos y activos de una persona a otra. Aunque existen otras formas de hacerlo, todas ellas presentan sus propios inconvenientes y problemas.

Por un lado, el simple hecho de donar un inmueble a otra persona conlleva el pago de un impuesto, a menos que decidas utilizar parte de tu límite de exención fiscal unificado para donaciones y sucesiones (lo que reducirá el límite total de exención del que dispondrás para tu sucesión tras tu fallecimiento).

Vender una vivienda o un inmueble a un familiar a un precio reducido tampoco le vale al IRS. Tomarán la diferencia entre el precio que hayas fijado y el valor real del inmueble y la considerarán una donación. Simplemente puedes legar el inmueble a un familiar o ser querido mediante un testamento.

El control que se tiene sobre la forma en que se distribuyen los bienes y activos a través de un testamento tras el fallecimiento es limitado. Los fideicomisos ofrecen un mayor control, brindan una mayor variedad de opciones y, dependiendo de las circunstancias y del tipo de fideicomiso, pueden ayudar a evitar el impuesto sobre sucesiones.

La anatomía de un fideicomiso

El documento del fideicomiso permite que los bienes pasen del propietario original (el otorgante) al propio fideicomiso. Establece las condiciones que permiten que los bienes pasen posteriormente del fideicomiso a sus respectivos beneficiarios (a través del fideicomisario, es decir, el administrador del fideicomiso).

Un fideicomiso en vida se denomina así porque se redacta mientras el fideicomitente está vivo y entra en vigor de inmediato. Los bienes incorporados al fideicomiso ya no están, técnicamente, en posesión del fideicomitente. No obstante, este sigue controlando los bienes si se trata de un fideicomiso revocable, y tiene muy poco control si se trata de un fideicomiso irrevocable.

Una vez que fallece el otorgante, el fideicomisario puede transferir los bienes o activos al beneficiario. Esto es mejor que la mayoría de los testamentos, ya que, por un lado, evita por completo el proceso de sucesión. Además, garantiza la confidencialidad del fideicomiso.

En segundo lugar, un fideicomiso puede redactarse de tal forma que otorgue al fideicomitente (y, posteriormente, al fideicomisario) un control mucho mayor sobre cómo y cuándo se distribuirán sus bienes. Por el contrario, un testamento se ejecuta de inmediato una vez que se inicia y concluye la sucesión.

Más de un fideicomiso

Una persona puede tener más de un fideicomiso. Cada fideicomiso es una entidad independiente. Todos los bienes que se incorporen a un fideicomiso deben ser transferidos a nombre del fideicomiso o modificados para que reflejen su nueva condición como parte de un fideicomiso en vida, en lugar de seguir en manos del otorgante.

Aunque la constitución y el mantenimiento de los fideicomisos pueden resultar costosos, es importante gestionarlos de forma eficiente y utilizarlos con prudencia, si es que se opta por hacerlo. Algunos fideicomisos son tan complejos que los fideicomisarios tienen derecho a recibir una remuneración por el trabajo que dedican a su mantenimiento, y existen normas específicas que regulan dicha remuneración.

Sin embargo, algunos fideicomisos también pueden ser sencillos y no requieren mucho trabajo (ni ninguna remuneración, sobre todo si el fideicomisario es un familiar o un amigo cercano). Como fideicomisario, tu labor suele comenzar una vez que el fideicomitente ha fallecido o ha quedado incapacitado de forma permanente.

Habla con el otorgante

Si recientemente se le ha notificado su nombramiento como fideicomisario, es recomendable que se ponga en contacto con el fideicomitente. Hable con él sobre sus planes respecto al fideicomiso, qué espera de usted y cuáles son sus deseos. Los documentos del fideicomiso, cuando están bien redactados y elaborados de forma exhaustiva por planificadores patrimoniales profesionales, pueden resultar muy esclarecedores.

Sin embargo, hay detalles que no quedan muy bien reflejados en el papel y que es mejor tratar en persona. Saber exactamente lo que quiere el otorgante puede ser de gran ayuda a la hora de plasmar su fideicomiso en la práctica.

Si no dispones de los medios necesarios para constituir un fideicomiso por tu cuenta —especialmente si se trata de un fideicomiso de gran envergadura—, hablar con el fideicomitente puede ayudarte a encontrar recursos y organizaciones que te faciliten los trámites, desde proporcionarte contables y asistencia jurídica hasta indicarte todas las posibles organizaciones que pueden actuar como cofideicomisarios (normalmente bufetes de abogados, sociedades fiduciarias o bancos), todas las cuales deben cooperar para llevar a cabo un fideicomiso en vida.

Si no quieres ser fideicomisario

Si decides que no quieres ser miembro del consejo de administración, tendrás que dimitir oficialmente del cargo. Es posible que, para empezar, ni siquiera hubieras elegido ser miembro del consejo de administración. Para dejar el cargo, debes:

1. 1. Redacta un documento en el que manifiestes tu intención de dimitir del cargo.
   2. Envía una copia a todas las personas implicadas en el proceso del fideicomiso, en concreto a todos los beneficiarios del fideicomiso (y al fideicomitente, si decides dimitir antes de que fallezca).

Al redactar un fideicomiso, se tienen en cuenta varios fideicomisarios. Si la primera opción no puede asumir el cargo, le corresponde al fideicomisario sucesor ocupar su lugar. Esto también sirve para garantizar que, en caso de que el fideicomitente sobreviva al fideicomisario pero no disponga de los medios o el tiempo necesarios para modificar el fideicomiso antes de fallecer, exista otro fideicomisario designado en el fideicomiso para sustituir a la primera opción.

La gestión de un fideicomiso puede suponer mucho trabajo, al igual que todo lo que hay que saber como fideicomisario. Sin embargo, es importante para respetar los últimos deseos de un ser querido o un amigo.