¿Está actualizado tu plan sucesorio? La reforma fiscal de 2019 podría indicar lo contrario

En 2017, el IRS anunció que la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones para particulares ascendería a un total de 11,18 millones de dólares. Al año siguiente, el IRS anunció otro cambio en el impuesto sobre sucesiones, elevando dicha exención a 11,4 millones de dólares.

Esto significa que todos y cada uno de los planes sucesorios elaborados anteriormente sobre la base de leyes fiscales más antiguas deben tener en cuenta que, con los nuevos cambios, un patrimonio puede ser considerablemente mayor y, aun así, quedar exento del pago de cualquier impuesto federal —al menos en algunos estados—.

Por ejemplo, en estados como California no existen leyes sobre el impuesto sobre el patrimonio ni sobre sucesiones. Esto significa que ningún patrimonio cuyo valor total sea inferior a 11,4 millones de dólares (22,8 millones de dólares en el caso de las parejas casadas que comparten su exención fiscal sobre el patrimonio) está sujeto a tributación.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que, en caso de que una persona haya realizado alguna vez donaciones que superen el límite anual, tiene la opción de reducir su exención fiscal para evitar el pago de impuestos sobre dichas donaciones. Esto debe tenerse en cuenta a la hora de calcular el valor total de un patrimonio para determinar si este se está acercando al límite de exención fiscal local o federal.

Para la mayoría de los estadounidenses, una exención de 11,4 millones de dólares es una cifra astronómica. Pero eso no significa que no haya motivos de peso para plantearse mantener un plan sucesorio o modificarlo periódicamente.

Los planes sucesorios pueden servir para muchas cosas, desde designar tutores hasta proteger determinados bienes frente a los acreedores, crear un fondo para hijos con discapacidad o poco responsables con el dinero, o mantener un fondo para tu mascota en caso de que te ocurriera algo.

No obstante, la vida es impredecible. Suceden cosas y, a veces, es prudente modificar un plan sucesorio, sobre todo tras un acontecimiento que cambia la vida, como un divorcio, un matrimonio, un fallecimiento, un nacimiento, una catástrofe financiera o una ganancia inesperada.

¿Con qué frecuencia se debe actualizar el plan sucesorio?

Un plan sucesorio debe actualizarse cada vez que se produzca un acontecimiento relevante que implique un cambio en la vida y que requiera una modificación de dicho plan, ya sea para ajustar quién recibe qué, cambiar los beneficiarios o revisar el plan actual a la luz de los cambios introducidos en la legislación federal o estatal sobre el impuesto sobre sucesiones.

Otra opción es revisar tu plan sucesorio cada tres o cinco años.

Otro aspecto a tener en cuenta es la revalorización. Los activos pueden revalorizarse o depreciarse con el tiempo, y algunos lo hacen de forma considerable. Piensa, por ejemplo, en el valor de las acciones de una empresa en auge, en el valor de una propiedad inmobiliaria o en cualquier otro activo que poseas.

Si prevé un aumento significativo del valor, transferir estos nuevos activos a un fideicomiso en vida irrevocable puede protegerle de los impuestos sobre donaciones y sucesiones asociados a su transferencia a sus seres queridos una vez que el valor se haya revalorizado.

Herramientas de planificación patrimonial que conviene tener en cuenta

No hace falta ser millonario para planificar tu patrimonio como si lo fueras. Incluso los patrimonios más modestos pueden beneficiarse de ciertas herramientas de planificación patrimonial, ya sea para proteger determinados activos frente a posibles acreedores, minimizar la carga fiscal de la donación de un activo o garantizar que una persona de tu confianza se encargue de tomar ciertas decisiones relativas a tu atención médica y tu legado financiero en caso de que quedes incapacitado de forma permanente o fallezcas.

Los planes sucesorios tienen por objeto ofrecer a las personas el máximo control posible sobre su patrimonio antes de fallecer. Algunas personas necesitan planes sucesorios más complejos que otras. Si estás seguro de que tu plan sucesorio no será objeto de impugnación, y eres una persona casada con pocos hijos y un patrimonio modesto, entonces bastará con un plan muy sencillo.

Sin embargo, en el caso de familias más complejas, con una serie de activos volátiles o poco comunes, o con otras circunstancias (disputas familiares, rivalidades entre hermanos), pueden ser necesarias herramientas de planificación sucesoria más complejas.

Fideicomisos en vida revocables

Los fideicomisos revocables en vida son fideicomisos que pueden modificarse. Estos pueden resultar fundamentales para tener un mayor control sobre los activos de su patrimonio y garantizar que no pasen por el proceso de sucesión. Dado que estos fideicomisos los constituye usted (el otorgante) en vida, se denominan fideicomisos «en vida».

No obstante, solo entrarán en vigor si se dan determinadas circunstancias que requieran la activación del fideicomiso, tal y como se establece en su redacción (por lo general, los fideicomisos en vida se ejecutan y se resuelven tras el fallecimiento del fideicomitente y cuando el fideicomisario sucesor asume el control del fideicomiso).

Fideicomisos en vida irrevocables

Los fideicomisos en vida irrevocables separan por completo los activos del fideicomitente y, por lo general, no pueden modificarse ni rescindirse. Una vez que un activo se incorpora a un fideicomiso en vida irrevocable, pasa a formar parte del patrimonio del fideicomiso y deja de estar bajo el control del fideicomitente.

Por lo tanto, los fideicomisos en vida irrevocables pueden utilizarse para reducir el valor de una herencia, eludir el impuesto sobre donaciones o proteger un activo frente a posibles acreedores. Aunque el control que se otorga al fideicomitente es limitado, los fideicomisos irrevocables pueden resultar fundamentales en muchos planes sucesorios complejos.

Testamentos vitales

Un testamento vital es un documento destinado a actuar como sustituto médico en caso de que usted quede incapacitado. En él se establece lo que los médicos pueden y no pueden hacer, de acuerdo con sus indicaciones. No debe confundirse con un fideicomiso en vida ni con un testamento.

En resumen

Una buena planificación sucesoria puede resultar de gran ayuda, incluso para familias cuyos patrimonios estén muy por debajo de un valor total de 11,4 millones de dólares. Sin embargo, la legislación en materia de impuestos sobre sucesiones está sujeta a cambios y, aunque ninguna de las partes del Gobierno federal introduzca modificaciones deliberadas, los límites de exención del impuesto sobre sucesiones son una cuestión que debe revisarse periódicamente, lo que a veces conlleva ajustes drásticos en dichos límites.

En 2009, el límite de exención del impuesto sobre sucesiones era de 3,5 millones de dólares, con un tipo máximo del 45 %. Las reformas fiscales a nivel estatal también pueden influir considerablemente en las decisiones relativas a la planificación sucesoria, ya que el senador de California Scott Wiener propuso recientemente reducir la exención en California a los niveles de 2009.

Aunque esta propuesta aún no se ha convertido en ley, es posible que otras propuestas similares lleguen a hacerlo algún día. Es aconsejable estar al tanto de las reformas fiscales tanto a nivel federal como estatal a la hora de modificar su plan sucesorio.