Cómo determinar el valor de los bienes en el tribunal sucesorio

El objetivo de la sucesión es facilitar el reparto de los bienes del difunto entre los herederos. Sin embargo, rara vez es tan sencillo como tomar todo lo que una persona ha poseído y entregárselo a otra persona en su totalidad. Sigue leyendo para descubrir cómo se determina el valor de los bienes en una sucesión.

Esto implica una serie de trámites, entre los que se incluye la valoración minuciosa de la mayor parte de los activos importantes que componen la herencia del difunto, con el fin de calcular correctamente los impuestos, saldar las deudas y obligaciones, y distribuir el resto de forma equitativa, ya sea según lo establecido en un testamento o de conformidad con la legislación local en materia de sucesión intestada.

La valoración es un elemento fundamental del proceso sucesorio. Es el criterio mediante el cual se determina el valor total de la herencia, lo que influye en la obligación tributaria y en la parte de la herencia que corresponde a cada uno de los herederos. La valoración varía en función del tipo de bienes incluidos en la herencia y de la forma en que estos se transfieren entre los herederos.

Por ejemplo, el valor de una vivienda es importante si se va a vender y el producto de la venta se va a repartir entre cuatro herederos. Por otra parte, si los herederos no son descendientes directos ni nietos, o si la vivienda es una propiedad de inversión, la tasación puede ser necesaria para determinar una nueva base sobre la que calcular las plusvalías y los impuestos sobre la propiedad.

¿Cuándo y cómo se valoran los bienes en una sucesión?

La valoración comienza cuando se inicia el proceso sucesorio, normalmente a discreción del albacea designado para la sucesión.

La mayoría de los procesos sucesorios se inician oficialmente una vez que los tribunales nombran y otorgan determinadas facultades al albacea elegido por el difunto o al representante de la sucesión. Los tasadores son designados por el tribunal o, en el caso de determinados bienes especiales, como antigüedades de gran valor o obras de arte poco comunes, pueden ser terceros independientes a los que se recurre para que emitan un dictamen pericial.

No es necesario valorar todos los bienes. Los bienes de menor valor que formen parte de una herencia pequeña pueden valorarse de manera informal. Por ejemplo, se podría calcular simplemente el valor de segunda mano de un electrodoméstico de cocina basándose en el mercado de segunda mano en línea en el momento del proceso sucesorio y darlo por bueno. Por lo general, solo se requiere una valoración profesional para los bienes inmuebles y ciertos tipos de bienes muebles, tales como:

• Antigüedades
• Arte poco común
• Participación en una empresa (o la empresa en su conjunto)
• Objetos de colección de gran valor
• Muebles exclusivos
• Instrumentos musicales poco comunes
• Joyería
• Activos intangibles de la empresa (material protegido por derechos de autor, propiedad intelectual, sitios web, etc.)
• Y otros activos seleccionados.

La mayoría de los demás bienes, como armas de fuego, vehículos, electrodomésticos y mobiliario, cuentas bancarias y otros objetos personales (con un valor intrínseco relativamente elevado), pueden valorarse según su precio de reventa en anuncios clasificados, en Internet o según determinadas fuentes de referencia en materia de precios, como el Kelley Blue Book.

El valor de cualquier bien concreto en un proceso sucesorio es importante, ya que determina el valor total de la herencia y el valor de determinados bienes a efectos de la distribución del patrimonio y la sucesión.

¿En qué consiste el proceso de sucesión?

El proceso sucesorio es el procedimiento mediante el cual una administración local supervisa el reparto de los bienes y pertenencias de un residente fallecido entre sus herederos.

En general, los procesos sucesorios son sencillos, pero pueden resultar largos y requerir muchos recursos, ya que implican múltiples plazos de espera. Esta es una de las principales razones por las que muchos hacen todo lo posible por evitarlos y buscan alternativas a la sucesión judicial.

Por ejemplo, cuando una persona fallece y deja pendientes determinadas deudas, sus acreedores tienen derecho a presentar una reclamación contra la herencia del difunto y a exigir que se salde su deuda con los activos restantes de la herencia. Si la reclamación es legítima, el albacea debe atenderla, pero solo hasta un plazo determinado que varía según el estado; pasado ese plazo, ya no se pueden presentar más reclamaciones.

Además de determinar quién recibe qué, la sucesión también sirve para supervisar el proceso de transferencia de bienes entre personas, lo que incluye la legalización de los cambios en los títulos de propiedad y las escrituras, así como otros documentos de cambio de titularidad.

La valoración puede resultar especialmente importante en los casos en que una propiedad cambia de propietario, ya que los impuestos sobre la propiedad se calculan en función del valor de la misma en la fecha de su adquisición.

Ciertos tipos de bienes están exentos de una revalorización fiscal, como la vivienda habitual que se transmite de padres a hijos o de abuelos a nietos, o una propiedad inmobiliaria que no sea la vivienda habitual y cuyo valor no supere un límite máximo determinado.

¿Quién determina el valor de los bienes en una sucesión?

La valoración de activos es una tarea que recae en diversos profesionales.

En general, cada condado cuenta con sus propios tasadores profesionales. Sin embargo, algunos bienes pueden requerir la experiencia de un tasador especializado, como ciertas antigüedades o obras de arte poco comunes.

¿Cómo influye el valor de los bienes en la sucesión?

Además de que podría modificar la forma en que se reparten los bienes —especialmente si el albacea vende un activo antes de que su valor se reparta entre los respectivos beneficiarios de la sucesión—, el valor total de una sucesión puede influir en si esta está sujeta al pago de impuestos estatales o federales, así como en si puede acogerse a un proceso sucesorio acelerado o simplificado.

Aunque los límites de exención y los tipos impositivos del impuesto sobre sucesiones varían de un estado a otro —muchos estados ni siquiera tienen impuesto sobre sucesiones—, el límite de exención del impuesto federal sobre sucesiones es de 12,92 millones de dólares en 2023 por persona y el doble de esa cantidad para las parejas casadas que presenten una declaración conjunta. Esto significa que cualquier patrimonio valorado por debajo del importe de la exención no tendrá que pagar ni un céntimo en concepto de impuesto sobre sucesiones para ese año.

Por otro lado, algunos estados permiten que las sucesiones cuyo valor total no supere un determinado límite se sometan a un proceso sucesorio simplificado, lo que reduce tanto los costes como el tiempo que conlleva la tramitación de una sucesión para su distribución.

En California, por ejemplo, el límite para un proceso sucesorio simplificado es de 150 000 dólares. Este límite no incluye los bienes exentos, entre los que se encuentran los salarios pendientes de pago, los vehículos, las casas móviles, los inmuebles situados fuera del estado, los bienes en copropiedad con derecho de supervivencia, los bienes en fideicomiso y otras exenciones.

Conclusión

Cabe señalar que es necesario solicitar expresamente un proceso sucesorio simplificado, normalmente antes de que este dé comienzo. Si tiene la intención de dejar un patrimonio de menor cuantía con el fin expreso de simplificar el proceso sucesorio a sus seres queridos, asegúrese de que estén preparados para tramitar los trámites legales necesarios para iniciar el proceso, concretamente mediante un formulario especial de declaración jurada para patrimonios de menor cuantía, así como una valoración profesional.

Elaborar un plan sucesorio es complicado, sobre todo a medida que cambian tus circunstancias e intereses y se modifican las leyes. Asegúrate de consultar a un profesional siempre que desees modificar o actualizar tu plan sucesorio o ajustar tus documentos. Comenta tus opciones con un especialista en sucesiones de Werner, que presta servicio en zonas como Santa Bárbara, Santa Clarita, Simi Valley o Westlake Village.