El albacea de un testamento tiene una tarea increíblemente difícil e importante: velar por que se respete el contenido de tu testamento, dentro de los límites que impone la ley y de sus capacidades como albacea de tu patrimonio.
Cuando fallezcas y te conviertas en el causante de tu sucesión, la persona que hayas elegido como albacea deberá asumir el cargo y solicitar su nombramiento oficial ante un tribunal de California. Solo entonces, una vez que haya sido aprobado para el cargo, podrá ejecutar tu testamento.
Las dos figuras más implicadas en el cumplimiento de las responsabilidades del proceso sucesorio y en la ejecución del testamento son el albacea de la sucesión y el abogado de la sucesión. La ejecución de un testamento es un proceso que consta de varios pasos y que requiere ingenio, meticulosidad y un gran empeño por hacer bien el trabajo.
Cuando una persona fallece y su testamento entra en vigor, comienzan las responsabilidades del albacea designado.
Convertirse en albacea de una sucesión
Lo primero que debe hacer el albacea de una sucesión es iniciar el proceso de sucesión. La sucesión es el proceso mediante el cual un tribunal especial de sucesiones examina el testamento de una persona y determina su validez. El proceso de sucesión también tiene por objeto facilitar un espacio de negociación y comunicación entre los beneficiarios para prevenir disputas o resolverlas. Los acreedores que pretendan obtener una parte de la herencia también deben presentar una reclamación para que sea tramitada en el proceso de sucesión.
En otras palabras, la sucesión es el largo proceso mediante el cual se verifica la validez de un testamento y se procede a su ejecución. En el caso de algunos testamentos breves y patrimonios de menor cuantía, se trata de un proceso acelerado que apenas lleva tiempo. Sin embargo, en otros casos, el proceso sucesorio puede prolongarse durante más de un año. En California, la duración media es de unos seis meses, con un mínimo de cuatro meses.
Una vez iniciado el proceso sucesorio, el albacea designado por el difunto debe presentar una solicitud ante el tribunal para que se le nombre oficialmente albacea del testamento. En la mayoría de los casos, un tribunal sucesorio aceptará cualquier designación que haya hecho el difunto, siempre y cuando el albacea elegido demuestre ser competente en general y esté preparado para asumir el reto de ejecutar un testamento. A continuación, se concede al albacea cierto nivel de autoridad sobre los bienes y los asuntos financieros del difunto para que pueda desempeñar su labor de la mejor manera posible.
Protección de la propiedad
Una vez nombrado albacea, lo primero que hay que hacer es evaluar la situación y todas sus facetas. Los albaceas no solo se encargan de velar por que el testamento se ejecute correctamente, sino que también se encargan de administrar los bienes de la herencia. Esto implica revisar cada uno de los bienes, determinar su valor, mantenerlos a salvo y administrarlos de manera imparcial, tal y como lo habría hecho el difunto. Esto incluye instrumentos financieros y activos de inversión, como bonos, acciones y otros, así como bienes muebles, vehículos y obras de arte.
Aunque el albacea tiene el control efectivo de la herencia y de su valor financiero total, no puede tomar ninguna decisión financiera prudente sin el permiso del tribunal y del abogado de la herencia, y bajo ninguna circunstancia puede actuar en su propio interés al administrar la herencia del difunto.
Además de garantizar que todo se mantenga a salvo y en perfectas condiciones, el albacea tiene otra tarea que realizar desde el primer momento:
Inventario de los bienes de la sucesión
Llevar un inventario de todos los bienes que componen la herencia es fundamental para gestionar y ejecutar adecuadamente un testamento. Para liquidar todos los asuntos pendientes del difunto y completar el proceso de sucesión de la herencia a sus beneficiarios, es necesario catalogar, valorar, organizar y guardar de forma segura hasta el último bien de la herencia.
Se debe elaborar un inventario en el que se detallen todos los bienes de la herencia y se les asigne un valor concreto. Además, la siguiente tarea del albacea debe consistir en localizar los documentos financieros del difunto y hacer un seguimiento de todas y cada una de las deudas pendientes con la herencia, cobrando cualquier cantidad adeudada al difunto e incorporándola al valor total de la herencia.
Pagar todas las deudas
Una vez que se haya determinado cuál es el patrimonio y en qué estado se encuentra, el siguiente paso para el albacea es ocuparse de cualquier asunto que el difunto haya dejado pendiente, lo que implica tratar con acreedores y deudores, y saldar todas y cada una de las deudas pendientes con quienes presenten una reclamación contra el patrimonio.
Esto incluye al Gobierno. Si un patrimonio alcanza un determinado valor, debe pagar el impuesto sobre sucesiones, también conocido como «impuesto de sucesiones». Este valor varía de un año a otro. Aunque existe el impuesto federal sobre sucesiones, algunos estados cuentan con sus propias leyes en materia de sucesiones, basadas en las normas y limitaciones establecidas por el IRS. California no tiene actualmente un impuesto estatal sobre sucesiones, a fecha de 1 de enero de 2005.
Distribución de los bienes de la sucesión
Una vez que se han cobrado todas las deudas a favor de la herencia y se han pagado todas las deudas que esta tiene pendientes, llega el momento de distribuir lo que queda entre los respectivos beneficiarios. La forma más sencilla es seguir las instrucciones del testamento y distribuir los bienes según lo dispuesto en él. Sin embargo, existen circunstancias especiales en las que el albacea debe tomar decisiones difíciles en relación con el testamento y el contenido de la herencia.
Por ejemplo, si el difunto falleció con numerosas deudas y su patrimonio queda en situación de insolvencia tras saldar dichas deudas y responsabilidades, los beneficiarios no recibirán nada en la práctica, independientemente de lo que diga el testamento.
Si el valor de los bienes de la herencia es inferior al de las legaciones establecidas en el testamento, los beneficiarios podrán recibir una mayor parte de la herencia por resolución judicial, con el fin de igualar el valor prometido en el testamento, ajustándose en la medida de lo posible a la interpretación de los deseos del causante tal y como se recogen en el testamento.
Por cada beneficiario, el albacea debe presentar ante el IRS el formulario 1041, también conocido como Anexo K-1. Este formulario indica cuál fue la parte de la herencia que correspondió al beneficiario, que deberá declararse en su declaración de la renta individual.
Recibir una remuneración como albacea de una sucesión
Aunque, por lo general, el albacea debería ser alguien que combine la profesionalidad de un abogado altamente cualificado con la lealtad de un amigo íntimo, ser albacea es un trabajo, y uno difícil, además; por ello, merece una cierta compensación por desempeñarlo adecuadamente.
Una vez finalizado el proceso sucesorio y ejecutado el testamento en su totalidad, el albacea recibe una remuneración acordada que no podrá superar el 4 % del valor de la herencia, siempre que este no supere los 100 000 dólares.
De acuerdo con la legislación de California, en el caso de patrimonios de mayor cuantía, de hasta 25 millones de dólares, el albacea podrá percibir hasta un 4 % de los primeros 100 000 dólares, un 3 % de los siguientes 100 000 dólares, un 2 % de los siguientes 800 000 dólares, un 1 % de los siguientes 9 millones de dólares y, por último, un 0,5 % del resto, hasta un total de 25 millones de dólares.
En el caso de patrimonios cuyo valor total supere los 25 millones de dólares, el albacea percibirá unos honorarios razonables fijados por el tribunal de conformidad con el Código Sucesorio de California.
