Una vez que el verano llega a su fin, los abogados especializados en planificación patrimonial empiezan a pensar en las listas de tareas pendientes para fin de año. Hay mucho que tener en cuenta, sobre todo este año. Un artículo reciente de Forbes plantea la siguiente pregunta: «Planificación patrimonial de fin de año 2024: ¿estás preparado?»
Es necesario planificar antes de 2026 cuanto antes. Cuando la exención federal sobre el patrimonio se reduzca a la mitad, será demasiado tarde para actuar. Los abogados especializados en planificación patrimonial recomiendan a sus clientes que aborden esta cuestión antes de que termine 2024. Lo más adecuado para su situación podría ser un fideicomiso de acceso vitalicio para el cónyuge (SLAT). Se puede evitar el escrutinio del IRS dejando un margen de tiempo entre las distintas transferencias a las cuentas de financiación si ambos cónyuges tienen SLAT. Si no hay tiempo suficiente, una estrategia de SLAT puede quedar expuesta al escrutinio del IRS debido a la doctrina del impuesto recíproco: los fideicomisos que sean demasiado similares pueden ser anulados. Lo mejor es hacerlo en 2024.
Independientemente de quién gane las elecciones presidenciales, es importante que pongas en orden tu planificación patrimonial. Aunque no vayas a introducir grandes cambios en tu plan patrimonial, tenerlo todo preparado con antelación te brindará más oportunidades. No pierdes nada por tomar medidas ahora para cambiar la titularidad de tus activos y facilitar así la planificación. Los fideicomisos de otorgante son siempre una buena opción.
Si esperas hasta después de las elecciones, es posible que te encuentres en una larga cola de personas que toman decisiones a última hora. Se puede constituir un fideicomiso económico con un fideicomisario familiar y un protector del fideicomiso. Si fuera necesario, la jurisdicción se podría trasladar en el futuro. Si los documentos de donación o transferencia se preparan adecuadamente, incluso podrías firmarlos hasta el 31 de diciembre de 2024. Sin embargo, estos trámites solo se pueden llevar a cabo si todo está preparado con antelación.
En 2024, el Tribunal Supremo dictó una sentencia con implicaciones para los propietarios de empresas conocida como «Connelly». Si una entidad empresarial contrataba un seguro de vida a nombre de los propietarios con la intención de financiar la compra de la empresa en caso de fallecimiento de los asegurados, el valor de dicho seguro de vida debe incluirse ahora en el valor de la empresa. Antes del caso Connelly, los propietarios de empresas también utilizaban sociedades de responsabilidad limitada (LLC) para contratar seguros de vida con el fin de mantener el valor de la póliza fuera del valor de la empresa. Ahora parece que esto está sujeto a las mismas normas. Si es usted propietario de una empresa, revise la titularidad de las pólizas de seguro y los acuerdos de compra para asegurarse de que las valoraciones son correctas y tenga en cuenta las implicaciones del caso Connelly.
Otro caso del Tribunal Supremo, «Loper», anuló la forma en que los organismos gubernamentales, como el Tesoro y el IRS, pueden interpretar las leyes. A menos que una ley establezca expresamente que el organismo debe emitir directrices al respecto, los tribunales ya no están obligados a dar peso a lo que haya decidido el IRS (u otro organismo gubernamental) y pueden tomar decisiones sobre leyes ambiguas de forma independiente. Los tribunales y los abogados aún están analizando esta cuestión. No obstante, sería aconsejable que su abogado especializado en planificación patrimonial revisara las decisiones de planificación, por si alguna de ellas pudiera ser objeto de escrutinio.
El Departamento del Tesoro ha publicado la normativa definitiva de la Ley SECURE, que se aplicará, en general, a los años naturales que comiencen a partir del 1 de enero de 2025. Esta normativa abarca las normas relativas a los planes de jubilación, el uso de fideicomisos para gestionar las prestaciones de dichos planes en el caso de menores y otras cuestiones relacionadas. Su abogado especializado en planificación patrimonial podrá explicarle si alguna de estas normas afecta a su propio plan patrimonial.
La mejor manera de asegurarte de que tu plan sucesorio sigue cumpliendo tus objetivos es reunirte con tu abogado especializado en planificación sucesoria para revisarlo. Puede que todo esté en orden. Sin embargo, es mejor averiguar si es necesario realizar algún cambio antes de que se acabe el tiempo.
Es fundamental preparar tu plan sucesorio antes de que termine el año para no perder oportunidades y asegurarte de que todo esté en orden. Si quieres elaborar tu plan sucesorio, ¡estamos a tu disposición! Nuestros abogados especializados en fideicomisos pueden ayudarte a revisar tu plan y a realizar las modificaciones necesarias para proteger tus bienes y a tus seres queridos a medida que se acerca el final de 2024.
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Fuente: Forbes (10 de septiembre de 2024) «Planificación patrimonial de fin de año 2024: ¿está preparado?»
