Lecciones sobre planificación patrimonial de los ricos y famosos

Personajes famosos como Jacqueline Kennedy Onassis, Paul Newman y Sam Walton (fundador de Walmart) han creado algo más que empresas, leyendas o películas famosas. Sus innovaciones en materia de planificación patrimonial son el tema central de un artículo reciente titulado «Cómo los planes patrimoniales emblemáticos enseñan a los acaudalados a preservar su patrimonio», publicado en la revista Financial Advisor.

Los ejemplos ilustran la creación de estrategias jurídicas que hoy en día se utilizan habitualmente, así como lo que puede suceder cuando el objetivo es adoptar un enfoque a largo plazo, basado en los valores, para crear un legado teniendo en cuenta la administración responsable. Aunque no se disponga de un patrimonio de 50 millones de dólares, aún así se pueden extraer lecciones de lo que lograron sus planes sucesorios.

El «Walton GRAT» hace referencia a un fideicomiso de renta vitalicia con derechos retenidos por el otorgante (Grantor Retained Annuity Trust), un tipo de fideicomiso creado con un enfoque específico para la transferencia intergeneracional de patrimonio. La familia Walton utilizó fideicomisos GRAT renovables para transferir miles de millones de dólares en plusvalías fuera de sus patrimonios, con un impuesto sobre donaciones mínimo o nulo. Este uso de los GRAT, llevado a cabo de forma muy sistemática, se adapta a su enorme patrimonio y se sincroniza con un plan de capital.

Los GRAT se utilizan para permitir que un otorgante aporte activos que se revalorizan a un fideicomiso, al tiempo que conserva una renta vitalicia durante un plazo determinado. Si los activos superan una tasa establecida por el IRS (artículo 7520), la revalorización excedente se transfiere a los herederos libre de impuestos. La particularidad de los Walton fue el uso a gran escala de GRAT a corto plazo y renovables, con lo que captaban pequeños incrementos de crecimiento.

El fideicomiso de renta vitalicia caritativa (CLAT) de Jackie O. situó el uso de los fideicomisos testamentarios de este tipo en el primer plano de la planificación sucesoria. Se utilizan para pagar una renta vitalicia fija a una organización benéfica durante un plazo determinado, tras el cual los activos restantes se transfieren a los beneficiarios. Los CLAT no son una novedad. Sin embargo, el CLAT de Jackie equilibró las donaciones benéficas, las deducciones fiscales y la transferencia de riqueza generacional de forma privada y a lo largo de un extenso periodo de tiempo. Se diseñó para ser eficaz y discreto, en consonancia con su perfil discreto, y permitió realizar generosas contribuciones cívicas.

La Fundación Newman reinventó la forma en que las empresas privadas pueden contribuir al bien común. Paul Newman fundó la empresa Newman’s Own, concebida desde el principio para destinar todos los beneficios a obras benéficas. En lugar de vender el negocio o legarlo a sus herederos, Newman’s Own es propiedad de la Fundación Newman’s Own, una organización sin ánimo de lucro registrada bajo el artículo 501(c)(b). Los beneficios se destinan a la fundación, que a su vez concede subvenciones a organizaciones benéficas. La marca se conserva, no hay impuestos sobre el patrimonio y la misión, y no los beneficios, es el centro de la fundación. Lograr esta estructura requiere una atención rigurosa a la gobernanza, el cumplimiento normativo y la alineación con la misión. Sin embargo, el legado y el impacto siguen siendo significativos.

Otra empresa alimentaria muy conocida es Lender’s Bagels. Esta empresa abrió nuevos caminos en el ámbito de la planificación patrimonial al gestionar el patrimonio de la familia Lender tras la venta del negocio. Crearon una oficina familiar (Single Family Office, SFO) y aprovecharon los cambios introducidos en la legislación fiscal tras la Ley de Recortes Fiscales y Empleo (TCJA) de 2017, que eliminó las deducciones detalladas diversas para las personas físicas.

Antes de la TCJA, los honorarios de asesoramiento eran deducibles como deducciones detalladas diversas, sujetas a un umbral mínimo del 2 % del ingreso bruto ajustado (AGI). Tras la TCJA, estas deducciones dejaron de aplicarse para la mayoría de las personas. Sin embargo, los prestamistas estructuraron su SFO de tal forma que cumpliera los requisitos para considerarse una empresa independiente en virtud del artículo 162 y, en consecuencia, pudieron deducir los gastos relacionados con la inversión como gastos de la empresa.

El litigio sobre la estructura se llevó ante el tribunal fiscal. Sin embargo, la resolución del tribunal fiscal fue que las funciones de la entidad prestamista SFO se ajustaban efectivamente a la definición de actividad comercial o empresarial.

Este tipo de estrategias destacan no solo por su carácter agresivo, sino también por su intencionalidad. Cada una de ellas se ha diseñado respetando las restricciones y normativas de la planificación patrimonial y la legislación fiscal. Demuestran cómo una planificación patrimonial estratégica puede reforzar los valores familiares y mantener su eficacia a lo largo de varias generaciones. En esencia, ilustran lo que la planificación patrimonial puede aportar al presente y al futuro de una familia.

Los casos de sucesiones destacadas demuestran que una planificación cuidadosa no solo permite preservar el patrimonio, sino que también puede proteger los valores familiares, apoyar causas benéficas y crear un legado duradero. Tanto si su patrimonio es modesto como si es considerable, contar con la ayuda de un abogado especializado en planificación sucesoria garantiza que su plan se ajuste a sus prioridades y proteja a sus seres queridos. En The Werner Law Firm, nuestro experimentado equipo de planificación sucesoria ayuda a las familias a elaborar planes sucesorios que aporten claridad, protección y tranquilidad.

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Referencia: Financial Advisor (12 de agosto de 2025) «Cómo los planes sucesorios emblemáticos enseñan a los acaudalados a preservar su patrimonio»