Cuando fallecemos, dejamos algo en herencia a nuestros seres queridos. Los principios básicos del derecho sucesorio son los mismos en todo Estados Unidos. Nuestros bienes y activos se distribuyen entre nuestros seres queridos. Ciertos documentos redactados antes del fallecimiento (lo que también se conoce como «plan sucesorio») pueden especificar con mayor detalle cómo queremos que se gestionen y distribuyan nuestros bienes y activos tras nuestra muerte.
Hay otras normas que se mantienen independientemente de las fronteras estatales, como que todo debe ser objeto de testamento y que lo que no pueda legarse (por falta de familiares o de un plan sucesorio) pasará a manos del Estado. Sin embargo, más allá de estos aspectos básicos, la legislación sucesoria puede variar considerablemente de una zona a otra de Estados Unidos, especialmente en lo que respecta a los impuestos locales y estatales, los trámites de sucesión e incluso los detalles sobre quién recibe qué en caso de que el fallecido no haya dejado ningún tipo de plan sucesorio.
Legislación y costes en materia de sucesiones en California
En California, la sucesión es un asunto entre el difunto y su familia, y son muy pocas las intervenciones que afectan a la mayoría de las herencias. Según la legislación estatal vigente en materia de sucesiones, no existen impuestos de sucesión ni sobre el patrimonio, y muchas herencias en California ni siquiera requieren un proceso de sucesión completo. Sin embargo, al igual que en cualquier otro estado, conviene estar un poco preparado para lo inevitable.
Las normas sobre sucesión intestada y el régimen de gananciales regulan cómo se reparten los bienes y activos en los casos en los que no existe testamento ni plan sucesorio. Esto puede dar lugar a un reparto indeseado de los activos y bienes y, en el peor de los casos, parte de tu herencia podría recaer en alguien con quien no has tenido contacto en décadas y a quien nunca más querrías volver a ver.
Incluso un plan sucesorio sencillo puede evitarles a usted y a su familia estos problemas y ofrecerles un control considerable sobre cuál debe ser su legado financiero. El hecho de que no existan impuestos estatales sobre la muerte y el fallecimiento no significa que no haya impuestos de los que preocuparse. Alguien debe presentar la última declaración de la renta (normalmente el cónyuge del fallecido, en el caso de una declaración conjunta, o su albacea).
También hay que tener en cuenta los impuestos federales sobre el patrimonio. Aunque no existe un impuesto federal sobre sucesiones (es decir, el Gobierno federal no grava a los hijos cuando reciben una herencia), sí existe un impuesto federal sobre el patrimonio, que está vinculado al impuesto federal sobre donaciones. Por lo tanto, cualquier patrimonio que supere el límite actual de exención del impuesto sobre el patrimonio estará sujeto a un tipo impositivo del 40 % sobre la parte que exceda dicha exención.
La exención del impuesto sobre sucesiones se unifica con el límite de la exención del impuesto sobre donaciones a lo largo de la vida. Esto significa que, cada vez que se realice una donación que supere el límite anual, el importe excedente se deducirá del límite de la exención a lo largo de la vida (lo que, a su vez, reducirá el límite de la exención del impuesto sobre sucesiones). En 2020, el límite de la exención unificada era de 11,58 millones de dólares.
En la última década, se ha incrementado drásticamente y está previsto que se modifique con el actual Gobierno (aunque eso no significa que esté garantizado que se incluya en la agenda de este año ni siquiera del próximo). Esto significa que los patrimonios cuyo valor total (evaluado en la fecha del fallecimiento) sea inferior al límite actual de exención del impuesto sobre sucesiones no tienen que preocuparse por el pago de dicho impuesto a nivel federal (ni tampoco deberán pagar el impuesto estatal sobre sucesiones en California).
Hay que tener en cuenta que los aumentos inesperados en el valor de una herencia pueden, en ocasiones, hacer que esta supere el límite de exención, sobre todo si se prevé volver a los niveles anteriores a 2010. Las pólizas de seguro de vida son una buena inversión para la mayoría de las familias que desean dejar un legado económico a las generaciones futuras y pueden aumentar considerablemente el valor de la herencia una vez que se abone el capital asegurado.
Así que asegúrate de tenerlos en cuenta a la hora de planificar tu sucesión. Otro gasto del que hay que tener cuidado es el propio proceso de sucesión. La tramitación de la sucesión puede suponer una inversión de tiempo y dinero, en forma de largos periodos de espera, honorarios de abogados, tasas de tramitación y papeleo. Cuanto más grande y complejo sea el patrimonio, más largo será el proceso de sucesión.
Para ayudar a las herencias de menor cuantía a reducir drásticamente el dinero y el tiempo dedicados a su tramitación, California permite procesos sucesorios acelerados (abreviados) para todas las herencias que cumplan los requisitos de ser de menor cuantía (valor total inferior a 166 250 dólares). Un truco para ayudar a reducir la carga de la sucesión es utilizar diferentes medidas de planificación patrimonial para legar inmediatamente las partes de mayor valor de su patrimonio tras su fallecimiento, eximiéndolas así del proceso de sucesión. Los fideicomisos en vida y las designaciones de beneficiarios son las formas más populares de hacerlo.
El régimen de gananciales en California
California es un estado de régimen de gananciales, lo que significa que todo lo que se adquiera tras el matrimonio pasa a ser copropiedad del cónyuge. El objetivo es simplificar los trámites de divorcio al dividir todos los bienes a partes iguales en caso de divorcio, salvo que exista algún tipo de acuerdo prenupcial o posnupcial. Sin embargo, esto también influye en caso de fallecimiento. A falta de un plan sucesorio que establezca lo contrario, todo lo que sea copropiedad del cónyuge del fallecido pasa automáticamente a su nombre tras el fallecimiento.
En los estados con régimen de gananciales se parte de la base de que todos los bienes que posee una pareja casada son de propiedad conjunta de ambos, por lo que el cónyuge supérstite obtiene el control total sobre los bienes gananciales. Existen excepciones en cuanto a lo que se considera bien ganancial en un estado con este régimen. Las donaciones y las herencias siguen siendo bienes privativos; todo lo que se posea antes del matrimonio también se clasifica como bien privativo.
Si compraste un piso en propiedad horizontal cuando tenías poco más de 30 años, antes de casarte, es posible que, tras tu fallecimiento, este no pase automáticamente a ser propiedad de tu cónyuge supérstite. Los bienes privativos pueden convertirse en bienes gananciales. Esto ocurre mediante un proceso conocido como «transmutación». Si tu cónyuge contribuyó de manera significativa a la liquidación de la hipoteca de ese piso —por ejemplo, porque empezaste a financiarlo justo antes de conoceros—, es posible que también tenga derecho a él.
Del mismo modo, si ya tenías una casa de campo antes de conocer a tu pareja, pero tu cónyuge ha realizado una inversión considerable en su renovación, se puede argumentar que pasó a ser un bien ganancial. Un plan sucesorio te permite tener un mayor control sobre cómo se gestionarán tus activos y propiedades tras tu fallecimiento, incluyendo si deseas que se vendan y que los ingresos se distribuyan a partes iguales o si prefieres que la propiedad permanezca en la familia.
¿Por qué es importante contar con un plan sucesorio en California?
Es cierto que los californianos no tienen por qué preocuparse por la legislación sucesoria en lo que respecta a los impuestos o al impuesto sobre el patrimonio en el caso de patrimonios modestos, pero hay muchas otras cosas de las que preocuparse. Sin embargo, una vez más, un plan sucesorio puede ser de ayuda:
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- Establece quién se hará cargo de los niños en caso de que tú y el otro progenitor fallezcáis.
- Ofrecemos servicios de planificación financiera y protección de activos para la herencia de sus hijos menores a su cargo.
- Establezca cómo deben invertirse, gestionarse y distribuirse sus bienes tras su fallecimiento.
- Prepárese para las decisiones médicas y económicas relacionadas con el final de la vida que quizá no pueda tomar cuando llegue el momento debido a una incapacidad o a la demencia.
Los planes sucesorios te permiten prever soluciones para casi cualquier situación previsible o elaborar un conjunto sencillo de documentos que sirvan de guía a tu familia a la hora de tomar decisiones cuando llegue el momento. Tú decides hasta qué punto quieres participar y, si cuentas con la ayuda de un profesional, tu plan sucesorio se convierte en un conjunto único de documentos que recoge tu testamento legal y tus intenciones respecto a tu legado.
