Escritura de transferencia revocable en caso de fallecimiento: lo que hay que saber

Lo que poseemos en vida debe repartirse entre los vivos cuando fallezcamos. Una cosa es llevarnos al más allá nuestro collar favorito o el anillo de boda, y otra muy distinta aferrarnos a la casa familiar o al descapotable clásico. 

El objetivo de un testamento es plasmar por escrito los deseos de una persona respecto al destino de sus bienes. Un testamento puede determinar quién se queda con la casa, quién con las cuentas bancarias, quién asume el control de la empresa (o de la mayoría de las acciones) y quién se queda con el coche.

Sin embargo, los testamentos no siempre son la forma más eficaz de distribuir nuestros bienes. Un testamento debe pasar por el proceso de sucesión y, dependiendo del volumen y la complejidad del patrimonio que se pretenda legar, este proceso puede suponer una considerable carga logística y económica para la familia.

Evitar un largo proceso de sucesión —reduciendo al mínimo el patrimonio sujeto a sucesión y explorando alternativas— puede ayudarte a distribuir tu herencia de forma mucho más fluida. Una herramienta importante para ello es la escritura de transferencia por causa de muerte.

¿Qué es una escritura de transferencia revocable en caso de fallecimiento?

Una escritura de transferencia revocable en caso de fallecimiento es un documento que, en la práctica, nombra a un beneficiario designado para un activo de su propiedad. Es revocable por la persona que la crea, también conocida como el otorgante del derecho. Esto significa que puede crear una escritura de transferencia revocable por causa de muerte sobre una propiedad de inversión a nombre de su hijo mayor, cambiar de opinión posteriormente y modificar el documento, o revocarlo por completo y redactar uno nuevo. 

En caso de fallecimiento, ese beneficiario designado se convertirá automáticamente en el nuevo propietario de su activo. Esto tiene múltiples ventajas.

En primer lugar, esto evita la sucesión judicial. La sucesión judicial consiste básicamente en examinar minuciosamente un patrimonio ante un tribunal, como asunto de dominio público, para garantizar que todos los activos se contabilicen y se distribuyan de acuerdo con un testamento vigente —o, en ausencia de testamento, de acuerdo con las leyes estatales de sucesión intestada—. La ausencia de sucesión judicial significa que el activo en cuestión se distribuye a su ser querido con rapidez.

En segundo lugar, se trata de un documento relativamente sencillo de redactar y certificar ante notario. Una escritura no tiene más de unas pocas páginas, en las que se indica el nombre y la dirección del otorgante, el número de parcela del tasador local bajo cuya jurisdicción se encuentra su propiedad, la descripción legal de la propiedad y el nombre completo de su beneficiario, así como su relación con usted (es decir, hijo, hija, primo, sobrina, amigo íntimo, suegro, etc.). Este documento se fecha, se firma ante un notario público y se presenta ante el registrador del condado local. 

En tercer lugar, las escrituras de transferencia por causa de muerte permiten ajustar la base imponible de una propiedad. Supongamos, por ejemplo, que compraste una vivienda en un momento en que valía 250 000 dólares. Ahora, muchos años después, está valorada en 1,2 millones de dólares, debido a los cambios en el barrio, los cambios en el mercado inmobiliario y la inflación. 

La venta de esa propiedad conllevaría un importante impuesto sobre las ganancias de capital. Sin embargo, cederla a un ser querido mediante una escritura de transferencia por causa de muerte modificará la base imponible de la propiedad en la titularidad de su beneficiario. Esto significa que la nueva base ajustada de la propiedad es su valor en la fecha de su fallecimiento, y si deciden venderla inmediatamente después, no nada en concepto de impuestos sobre las ganancias de capital.

Por supuesto, es posible que la totalidad de su patrimonio siga estando sujeta a impuestos sobre el patrimonio estatales y federales (dependiendo del valor del patrimonio), o a impuestos sobre sucesiones (en algunos estados).

Por último, una escritura de transferencia por causa de muerte es una forma sencilla de transferir tus bienes a tus seres queridos. Existen otras formas más complicadas, cada una con sus propias ventajas y consideraciones. Siempre que sea aplicable, tal vez le interese designar beneficiarios para sus propiedades y cuentas. Tenga en cuenta, sin embargo, que deberá llevar un registro de estas designaciones, especialmente a medida que pasan los años y sus relaciones familiares cambian y se ven afectadas. 

¿Cuándo resulta útil una escritura de transferencia revocable en caso de fallecimiento? 

Una escritura de transferencia revocable en caso de fallecimiento resulta útil siempre que sea aplicable a su situación concreta, es decir, siempre que tenga una propiedad que pueda transferirse mediante una escritura de transferencia por fallecimiento, y los beneficiarios a los que desees que les pase la plena propiedad de tu inmueble en el momento de tu fallecimiento.

No se puede incluir cualquier tipo de bien inmueble en una escritura de transferencia por causa de muerte. En primer lugar, debe tratarse de inmueble. Existen otros tipos de escrituras TOD aplicables a vehículos, y las cuentas bancarias se transfieren a los beneficiarios designados mediante una cláusula de pago en caso de fallecimiento ..

Por supuesto, supone más trabajo incluir cada uno de los bienes importantes en un plan de desarrollo orientado al transporte (TOD) que describir todo tu plan sucesorio mediante un testamento, un fideicomisoo ambos. Un TOD puede tener cabida en su plan sucesorio como el método ideal para transferir un bien específico a un ser querido cuando fallezca, con pocas o ninguna complicación.

Cambios recientes en las escrituras de transferencia revocable en caso de fallecimiento en California 

California aprobó el proyecto de ley del Senado n.º 315 en septiembre de 2021, que, entre otras cosas: 

•   Amplía la fecha límite para la entrada en vigor de las nuevas escrituras de TOD del 1 de enero de 2022 al 1 de enero de 2032.
•   Redefine términos como «beneficiario», «bienes inmuebles», «testigo firmante» y «deudas no garantizadas».
•   Modifica la forma en que se formaliza y se revoca una escritura de transferencia por causa de muerte revocable.
•   Incluye disposiciones adicionales para la formalización y la revocación de una escritura de transferencia por causa de muerte.
•   Exigir que los beneficiarios notifiquen por escrito a los herederos del cedente, tras el fallecimiento de este (otorgante).

Los cambios se detallan más concretamente aquí.

Cómo redactar una escritura de transferencia por causa de muerte 

Aunque se trata de un documento fácil de redactar, también es muy importante. Evita los errores administrativos y los matices específicos de cada estado, tanto en el lenguaje como en la terminología, evitando las plantillas de «hazlo tú mismo» y consultando a un profesional con experiencia . 

Un profesional especializado en planificación patrimonial no solo podrá ayudarte a redactar el documento TOD o POD adecuado para tu propiedad, activo o cuenta, sino que también te ayudará a coordinar y elaborar tu plan patrimonial en su conjunto.

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