Puede que el dinero sea lo último en lo que pienses cuando fallece un ser querido, pero suele ser una de las principales preocupaciones del Estado debido al impuesto sobre el patrimonio y el impuesto de sucesiones. Cuando fallece un contribuyente, se pone en marcha un reloj invisible antes de que comience el proceso sucesorio —normalmente a petición de un familiar—, para iniciar el proceso de sucesión.
La sucesión es el proceso supervisado por los tribunales mediante el cual el Gobierno facilita la valoración y distribución de los bienes de una herencia en los Estados Unidos, así como la liquidación de las últimas obligaciones financieras del difunto, lo que incluye la liquidación de deudas, las obligaciones fiscales pendientes y la posterior entrega de los bienes de la herencia a sus respectivos beneficiarios.
Sin embargo, la tramitación de la sucesión conlleva una serie de costes. Además de las tasas de sucesión y los honorarios de los abogados, algunos estados aplican un impuesto sobre el patrimonio al valor de la herencia, y otros gravan con un impuesto de sucesiones los activos de un determinado valor legados a beneficiarios concretos.
Los impuestos sobre sucesiones y herencias específicos de cada estado se aplican no solo en función del lugar donde residía y falleció el causante, sino también del lugar donde residen sus beneficiarios y de la ubicación de determinados activos de la sucesión, como los inmuebles situados fuera del estado y los activos de inversión.
Además de estos impuestos específicos de cada estado, el IRS también puede aplicar un impuesto federal sobre sucesiones, que en 2022 puede alcanzar un tipo impositivo de hasta el 40 %. A continuación te explicamos cómo puedes evitar la mayor parte de esas obligaciones fiscales y reducir considerablemente la deuda tributaria de tu patrimonio.
En primer lugar, respira hondo. Una cosa que debes tener en cuenta sobre los impuestos de sucesiones y el patrimonio es que lo más probable es que no te afecten.
El impuesto de sucesiones y el impuesto sobre el patrimonio son dos tipos de impuestos distintos. El impuesto de sucesiones grava los bienes legados a un beneficiario.
Se trata de un impuesto que el beneficiario debe pagar sobre el valor de los bienes o activos que recibe. Es un impuesto específico de cada estado: no existe un impuesto federal sobre sucesiones y, en la actualidad, son muy pocos los estados que lo aplican. Esto significa que es algo de lo que la mayoría de los estadounidenses no tiene que preocuparse.
Pero hay un detalle fundamental: por lo general, el impuesto de sucesiones solo se aplica a los beneficiarios que no tienen un parentesco directo con el causante. Si heredas de tus padres o de tu cónyuge, es probable que no tengas que preocuparte por pagar el impuesto de sucesiones.
Los impuestos sobre el patrimonio son otra historia. Estos gravan el patrimonio en sí, y no al beneficiario de la herencia. Pero, de nuevo, hay un detalle clave: muy pocos estados aplican impuestos sobre el patrimonio, y solo uno aplica tanto un impuesto estatal sobre el patrimonio como un impuesto de sucesiones.
¿Y qué hay del impuesto federal sobre sucesiones? Una vez más, no es algo por lo que la mayoría de los estadounidenses vaya a preocuparse jamás. Históricamente, el impuesto federal sobre sucesiones ha tenido un límite de exención elevado, lo que significaba que la mayoría de los contribuyentes no tenían que pagar impuestos sobre sus activos.
Este límite de exención se ha disparado con la Ley de Recortes Fiscales y Empleo. A partir de 2022, habría que dejar un patrimonio de más de 12 millones de dólares para tener que pagar el impuesto federal sobre sucesiones. Y dado que el excedente se grava con un tipo impositivo progresivo, el patrimonio tendría que ser bastante elevado —superior a los 12 millones de dólares— para alcanzar el tipo impositivo máximo del 40 %.
No obstante, hay circunstancias en las que incluso personas y parejas con un patrimonio modesto podrían tener que pagar el impuesto federal sobre sucesiones: la legislación fiscal actual solo estará en vigor hasta 2026 y es probable que el límite de exención se reduzca en los próximos años. Es fundamental estar al tanto de los cambios en el impuesto federal sobre sucesiones si desea minimizar el impacto que los impuestos podrían tener en su patrimonio.
En 2022, solo seis estados aplican un impuesto de sucesiones. Estos son:
Solo 13 estados aplican un impuesto sobre el patrimonio. Estos son:
Solo Maryland aplica tanto el impuesto sobre sucesiones como el impuesto sobre el patrimonio. Las normas que rigen ambos impuestos varían de un estado a otro, lo que significa que existen diferentes reglas en cuanto a la cuantía de los impuestos que deben pagar las sucesiones, en su caso.
Veamos, pues, cómo podemos reducir al mínimo estos impuestos.
Imagina que vives en un estado donde no hay impuesto sobre el patrimonio, pero sí un impuesto de sucesiones considerable. El valor total de lo que dejas es bastante inferior al límite actual de exención del impuesto federal sobre el patrimonio. En ese caso, plantéate donar tus bienes en lugar de dejarlos en testamento.
Muchos estados no aplican un impuesto adicional sobre donaciones, y el límite federal de 10 000 dólares para el impuesto sobre donaciones no se traduce inmediatamente en una obligación tributaria. En cambio, cualquier donación que supere los 10 000 dólares se deduce de su límite de exención de donaciones vitalicio, que se comparte con su límite de exención del impuesto sobre sucesiones.
Hacer donaciones para reducir la carga fiscal de tu patrimonio no es precisamente un plan infalible. Sin embargo, hay situaciones en las que los cambios posteriores en la legislación fiscal pueden hacer que te arrepientas de esa decisión. Por suerte, existen otras opciones.
Un testamento puede ser una forma útil de garantizar que tus bienes se distribuyan entre los beneficiarios adecuados durante el proceso de sucesión. Sin embargo, los fideicomisos son la opción más versátil, ya que te permiten crear una entidad independiente que administre tus bienes y reduzca el valor total de tu patrimonio.
Un fideicomiso irrevocable puede constituirse para que los activos dejen de ser de su propiedad y pasen a ser propiedad del fideicomiso. Esto también resulta útil para proteger determinados activos frente a los acreedores en caso de que se enfrente a un litigio o tenga que declararse en quiebra.
Los fideicomisos irrevocables, como su nombre indica, no pueden modificarse ni disolverse, y requieren asesoramiento profesional para constituirse correctamente. Sin embargo, pueden constituir una forma fiable de limitar el valor total de tu patrimonio tras tu fallecimiento.
Quizá ahora mismo no tengas mucho que temer del impuesto federal sobre sucesiones. Pero eso puede cambiar si se tienen en cuenta los futuros cambios fiscales y el valor del capital del seguro de vida.
Afortunadamente, puede recurrir a un fideicomiso irrevocable de seguro de vida similar para garantizar que el valor de su seguro de vida no se incluya en el valor total de su patrimonio.
Una forma de minimizar los costes fiscales es consolidar tus activos antes de fallecer. Trasladar una propiedad de inversión o una vivienda a otro estado puede resultar complicado. No obstante, puedes asegurarte de que el resto de tus activos estén en orden y jubilarte en un estado que ofrezca ventajas específicas en materia de planificación patrimonial y fiscal, como Arizona, California, Colorado o Florida.
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