Las normas que regulan las cuentas de jubilación individuales (IRA) heredadas han cambiado a lo largo de los años. Se han vuelto aún más complejas desde la aprobación de la Ley SECURE original. Es posible que el heredero de una IRA tenga que liquidar la cuenta y pagar impuestos sobre los ingresos resultantes en un plazo de 10 años. En algunas situaciones, los beneficiarios podrían optar por presentar una renuncia válida y evitar heredar la IRA, según un artículo reciente, «Cómo renunciar a la herencia de una IRA» de Think Advisor.
El pago de impuestos sobre las distribuciones podría hacer que el beneficiario pasara a un tramo impositivo más alto. En algunos casos, los beneficiarios pueden optar por presentar una renuncia cualificada y evitar así heredar tanto la cuenta como las consecuencias fiscales asociadas a la herencia.
Las personas que recurren a una renuncia válida son consideradas como si nunca hubieran recibido el bien. Por supuesto, no disfrutan de los beneficios de la herencia, pero tampoco tienen que pagar los impuestos correspondientes.
Supongamos que el patrimonio del causante es lo suficientemente cuantioso como para estar sujeto al impuesto federal sobre sucesiones. En ese caso, podrían surgir cuestiones relacionadas con el impuesto sobre las transmisiones transgeneracionales, dependiendo de si existen beneficiarios contingentes.
Es necesario contar con un abogado con experiencia en planificación patrimonial para garantizar que la renuncia cumpla todos los requisitos y se considere una «renuncia válida». Debe presentarse por escrito y ser irrevocable. Además, debe ajustarse a los requisitos de la legislación estatal.
La persona que desee renunciar a la cuenta IRA deberá presentar una notificación por escrito al custodio de la cuenta IRA o al administrador del plan en un plazo de nueve meses a partir de la última de estas dos fechas: el fallecimiento del titular original de la cuenta o la fecha en que la persona que renuncia cumpla 21 años. La persona que renuncie deberá además formalizar la renuncia antes de recibir la cuenta IRA heredada o cualquiera de los beneficios asociados a los activos.
Una vez realizada la renuncia, la cuenta IRA heredada debe pasar a los beneficiarios restantes sin la intervención de la persona que ha renunciado. La persona que renuncia no puede decidir directamente quién recibirá su parte, por ejemplo, indicando que la cuenta IRA heredada se destine a su hijo. Si el hijo de la persona que renuncia ya figura como beneficiario, recibirá su parte tal y como estaba previsto.
La persona que herede la cuenta deberá firmar la renuncia antes de recibir cualquier beneficio de la misma. El mero hecho de optar por recibir distribuciones impedirá que la renuncia surta efecto, incluso si la persona no ha recibido ningún fondo.
En algunos casos, es posible que pueda renunciar a una parte de la cuenta IRA heredada. Sin embargo, se trata de casos concretos que requieren la experiencia de un abogado especializado en planificación sucesoria.
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Referencia: Think Advisor (8 de febrero de 2024) «Cómo renunciar a la herencia de una cuenta IRA»
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