Las donaciones benéficas pueden integrarse en los planes sucesorios a través de diversas opciones, entre las que se incluyen los fondos asesorados por donantes (DAF), los fideicomisos benéficos de rendimiento (CLT), los fideicomisos benéficos de remanente (CRT) y las donaciones de efectivo, inmuebles u otros activos. Un artículo reciente de Citizens Private Bank, titulado «Incorporar las donaciones benéficas a su plan sucesorio», analiza estas estrategias.
Los fondos de donación designados (DAF) permiten a los donantes aportar dinero u otros activos a una cuenta y, posteriormente, destinar los pagos a la organización benéfica de su elección. Dado que las donaciones son irrevocables, se consideran una donación formalizada y pueden deducirse en el año en que se realiza la donación. El activo pasa a ser propiedad del fondo. Sin embargo, por lo general, puede designar la organización a la que desea que se destine la distribución. Esto permite que los activos se retiren de su patrimonio, incluso si no está seguro de qué organización desea apoyar o cuánto quiere donar.
Un fondo de donaciones designadas (DAF) puede utilizarse para recibir activos tras el fallecimiento, ya sea mediante la designación de un beneficiario o a través de una distribución en un testamento o un fideicomiso. La letra pequeña: las donaciones en efectivo a un DAF son deducibles de impuestos solo hasta el 60 % de la renta bruta ajustada, y las deducciones por aportaciones de valores revalorizados se limitan al 30 % de la renta bruta ajustada. Se pueden donar acciones privadas y otros activos. Sin embargo, es posible que se requiera una valoración profesional para determinar la deducción. Los activos revalorizados deben haberse mantenido durante más de un año; de lo contrario, la deducción se limita al coste de adquisición.
Los fideicomisos CLT y CRT, a menudo denominados «fideicomisos de interés dividido», distribuyen los ingresos durante la vigencia del fideicomiso. Al mismo tiempo, el resto de los activos se divide entre beneficiarios benéficos y no benéficos al extinguirse el fideicomiso.
El fideicomiso caritativo de distribución periódica (Charitable Lead Trust) proporciona distribuciones periódicas a la organización benéfica durante la vigencia del fideicomiso, que puede durar hasta veinte años o hasta el fallecimiento del donante. El donante puede tener derecho a una deducción fiscal basada en el valor actual de la serie de rentas. Sin embargo, esto depende de cómo esté estructurado el fideicomiso. El donante se hace cargo de la obligación tributaria sobre los ingresos y las plusvalías del fideicomiso. Al término del fideicomiso, los activos restantes se transfieren a los beneficiarios del mismo.
Los fideicomisos caritativos de remanente ofrecen deducciones fiscales basadas en el interés remanente previsto, que finalmente se transfiere a la organización benéfica. El fideicomitente o un beneficiario no benéfico recibe los ingresos del fideicomiso durante un plazo determinado, y lo que queda se transfiere a la organización benéfica al término del fideicomiso.
Tanto los CRT como los CLT son opciones muy interesantes para quienes tienen una mentalidad filantrópica. Los CRT son especialmente populares entre quienes necesitan unos ingresos fijos y suelen ser utilizados por jubilados, sobre todo por aquellos que poseen acciones que se han revalorizado considerablemente.
Consulte con su abogado especializado en planificación patrimonial para saber cómo estas formas de donación benéfica pueden complementar su plan sucesorio y sus planes financieros. Ofrecen excelentes ventajas fiscales, al tiempo que permiten crear un legado para el futuro: una situación en la que todos salen ganando.
Las donaciones benéficas pueden constituir una parte significativa y estratégica de su legado. En The Werner Law Firm, nuestros abogados especializados en planificación patrimonial pueden ayudarle a incorporar fideicomisos benéficos, fondos asesorados por donantes y otras estrategias de donación a su plan, maximizando así los beneficios fiscales y garantizando que su generosidad perdure.
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Referencia: Citizens Private Bank (julio de 2025) «Incorporar las donaciones benéficas a su plan sucesorio»
