Diferentes tipos de fideicomisos

En el ámbito de la planificación patrimonial, un fideicomiso es tanto un acuerdo como una entidad, creada con el fin de mantener activos y cuentas «en fideicomiso» hasta que estén listos para ser distribuidos a los beneficiarios designados. Los fideicomisos deben «dotarse de activos», lo que implica modificar los activos mencionados en el documento del fideicomiso para reflejar que ahora forman parte del mismo (por ejemplo, cambiando el nombre en un título de propiedad de «Juan Pérez» a «Fideicomiso de Juan Pérez»).

La estructura de un fideicomiso es relativamente sencilla, en la mayoría de los casos. Hay un fideicomitente (la persona que crea y dota el fideicomiso), un fideicomisario (una o varias personas encargadas de administrar el fideicomiso una vez que el fideicomitente quede incapacitado o fallezca) y un beneficiario (o varios, incluidos los beneficiarios sucesores, que recibirán su parte del fideicomiso si un beneficiario original fallece prematuramente).

Al igual que todas las herramientas de planificación patrimonial, los fideicomisos sirven para establecer un marco legal que regule la distribución de los bienes de una persona tras su fallecimiento. Una persona fallecida no tiene derecho a poseer nada, por lo que todos sus bienes deben repartirse entre sus familiares más cercanos. Herramientas como los fideicomisos ofrecen a las personas la posibilidad de decidir quién recibe qué antes de fallecer. Pero, incluso más que otras herramientas similares, los fideicomisos ofrecen un control increíble sobre cómo y cuándo se distribuyen los bienes de una persona, y los diferentes tipos de fideicomisos también pueden ser excelentes herramientas financieras.

Tipos de fideicomisos: revocables e irrevocables

Los fideicomisos revocables e irrevocables se diferencian por su carácter definitivo. Los fideicomisos revocables pueden modificarse y ofrecen menos garantías. Sin embargo, otorgan al fideicomitente un mayor grado de control sobre los activos aportados al fideicomiso. Los fideicomisos revocables colocan los activos aportados «en fideicomiso». Pero no permiten que estos activos se distingan del resto de su patrimonio. Como tales, siguen contando como parte del patrimonio y se tienen en cuenta a la hora de calcular el valor total de este (algo importante a efectos del impuesto sobre sucesiones).

Los fideicomisos irrevocables limitan en gran medida el control que el fideicomitente tiene sobre los activos del fideicomiso. En la práctica, estos ya no son propiedad del fideicomitente y, por lo tanto, ya no pueden ser controlados por él. Sin embargo, tampoco se consideran parte de la masa patrimonial. Por lo tanto, los activos depositados en un fideicomiso irrevocable suelen estar a salvo de litigios, quiebras y acreedores. Todos los fideicomisos son irrevocables o revocables.

Vitalicio y testamentario

Los fideicomisos en vida suelen ser objeto de mayor atención, ya que se diferencian más claramente de los testamentos. Además, los fideicomisos en vida entran en vigor en el momento en que se firman. Aunque los activos incluidos en el fideicomiso solo se distribuyen una vez que el otorgante ha fallecido, todos los demás elementos del fideicomiso (como la separación del patrimonio, etc.) entran en vigor de inmediato. Por su parte, los fideicomisos testamentarios no entran en vigor hasta que el otorgante ha fallecido. Pueden resultar útiles en determinadas circunstancias.

Creación de un fideicomiso más específico

Dada la flexibilidad de los fideicomisos, existen innumerables modelos de fideicomisos diseñados para ofrecer un beneficio muy concreto al patrimonio de una persona o a su situación financiera actual. A continuación se incluyen algunos ejemplos.

• • • Fideicomiso de protección patrimonial
    • Fideicomiso caritativo remanente
    • Fideicomiso de protección contra el despilfarro
    • Fideicomiso para personas con necesidades especiales
    • Fideicomiso de residencia personal cualificado
    • Fideicomiso irrevocable de seguro de vida

Un fideicomiso puede permitir que su patrimonio se aproveche al máximo para las generaciones venideras. Los fideicomisos pueden garantizar que sus hijos puedan disponer de su herencia cuando tengan un poco más de madurez. O bien, pueden asegurar que los bienes que legue a su cónyuge pasen a manos de sus hijos y no de otra familia en el futuro. Los fideicomisos le ofrecen numerosas opciones.

¿Por qué recurrir a los fideicomisos?

En algunos medios de comunicación, los fideicomisos se reducen a testamentos más complejos, más costosos y mucho más personalizables. Sin embargo, son muy diferentes de los testamentos, y no se deben confundir ambos conceptos. Aunque los fideicomisos suelen tener el mismo objetivo que un testamento (establecer las condiciones de cómo se deben distribuir los bienes tras el fallecimiento), su alcance es mucho mayor.

La ventaja más inmediata es que los activos incluidos en un fideicomiso eluden por completo el proceso de sucesión. Se trata de un proceso obligatorio que se inicia cuando una persona solicita la validación de un testamento tras el fallecimiento de un ser querido. Un tribunal examina el testamento, concede un plazo a los acreedores para que presenten sus reclamaciones contra la herencia, determina el valor y el contenido de la misma y supervisa su distribución.

Este proceso requiere mucho tiempo y suele ser costoso. Se calcula que entre el 5 % y el 7 % del valor de una herencia puede destinarse a sufragar los gastos del proceso sucesorio; cuanto mayor y más compleja sea la herencia, mayor será la inversión de tiempo y dinero, mientras que en el caso de herencias más pequeñas y sencillas es posible incluso solicitar un proceso acelerado.

Los fideicomisos son complejos

Los fideicomisos eluden por completo este proceso, lo que ofrece a muchas personas la opción de reducir la parte de su patrimonio sujeta a la sucesión judicial, o bien de distribuir la mayor parte de su patrimonio a través de fideicomisos (aunque esto puede resultar difícil de financiar, ya que los fideicomisos deben gestionarse durante años). Dado que el proceso de sucesión judicial es un asunto público, los fideicomisos también garantizan que los activos que se transfieren a ellos no pasen a formar parte del registro público. Si el otorgante desea proteger su privacidad.

Los fideicomisos también ofrecen formas de proteger mejor un patrimonio tanto de los acreedores como de los elevados impuestos. Proporcionan métodos para hacer que determinados activos sean intocables para los acreedores, así como formas de eludir los impuestos sobre sucesiones. Si se avecina un litigio, los fideicomisos también ofrecen una forma de poner a salvo los activos importantes, además de protegerlos de las posibles pérdidas derivadas del litigio.

Sin embargo, a pesar de todas las opciones que ofrecen los fideicomisos, pueden resultar muy complejos. Su flexibilidad tiene un precio, y a menudo se requiere la experiencia y los conocimientos de un abogado especializado en planificación patrimonial para ayudarle a constituir el fideicomiso más adecuado a sus circunstancias. A continuación se exponen algunas de las diferencias fundamentales en la constitución de fideicomisos, así como algunos tipos específicos de fideicomisos con características especiales.

Los fideicomisos se basan en la especificidad 

Los fideicomisos no pueden hacerlo todo, pero sí pueden hacer muchas cosas. Sin embargo, no sería correcto afirmar que son la solución ideal para todas las situaciones. Aunque los distintos tipos de fideicomisos resultan increíblemente útiles, puede que no siempre sean necesarios, sobre todo en el caso de patrimonios más sencillos y de menor envergadura.

Sin embargo, cuando el patrimonio alcanza un determinado valor, un fideicomiso a medida puede ayudar al fideicomitente a ahorrar a su familia y a sí mismo una suma considerable de dinero y mucho tiempo. La ventaja de un fideicomiso radica en su especificidad. Si está interesado en constituir un fideicomiso para su patrimonio, es importante que consulte la idea con un profesional en lugar de optar por una plantilla ya preparada.